Podatki

Od 1 stycznia 2018 r. Jednolity Plik Kontrolny (JPK_VAT) będą składać także mikroprzedsiębiorcy. Jak utworzyć i wysłać JPK_VAT jeśli twoja firma liczy mniej niż 10 pracowników oraz roczny obrót netto nie przekracza 2 mln. euro lub suma aktywów bilansu nie przekracza 2 mln. euro?

Jednolity Plik Kontrolny (JPK) to zestaw informacji o operacjach gospodarczych przedsiębiorcy za dany okres przesyłany wyłącznie w wersji elektronicznej. Dane są pobierane bezpośrednio z systemów finansowo-księgowych przedsiębiorstwa. JPK posiada określony układ i format (schemat xml), który ułatwia jego przetwarzanie. Od 1 stycznia 2018 r. Jednolity Plik Kontrolny (JPK_VAT) będą składać także mikroprzedsiębiorcy.

Minister Rozwoju i Finansów w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe wydał w dniu 6 października 2017r. ogólną interpretację (interpretacja nr PT3.810L11.2017), w której wyjaśniona została kwalifikacja na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) czynności (usług) wykonywanych przez członków zarządu spółek (dalej: zarządzający) działających na podstawie umów cywilnoprawnych (umów o zarządzanie, kontraktów menadżerskich, itp.) w zakresie uznania w/w czynności jako czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług (dalej: VAT) wykonywanych w ramach samodzielnej działalności gospodarczej.

Przedsiębiorca od lutego 2016 r. do maja 2017 r. prowadził indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną za zasadach ogólnych. Działalność gospodarcza została wykreślona z rejestru CEIDG 31 maja 2017 r. Z dniem 1 października 2017 r. przedsiębiorca zamierza otworzyć nową działalność gospodarczą (zmianie ulegnie nazwa prowadzonej działalności gospodarczej oraz przedmiot tej działalności). Czy przedsiębiorca, rejestrując od 1 października 2017 r. zupełnie nową działalność gospodarczą, będzie mógł wybrać opodatkowanie w formie podatku liniowego?

Uszczelnianie systemu podatkowego należy uznać za dobre posunięcie, jednakże może ono negatywnie wpłynąć na uczciwych przedsiębiorców, którzy wskutek niedochowania staranności mogą ponieść bardzo poważne konsekwencje. Najbardziej problematyczną może okazać się kwestia tzw. pustych faktur. W dalszej części artykułu postaram się wyjaśnić, czym są puste faktury oraz jakie podjąć działania aby uchronić się przed posiadaniem takich faktur.

Wdrożenie programu motywacyjnego opartego na instrumentach pochodnych, np. w postaci dodatkowych wypłat za uzyskanie konkretnych wskaźników finansowych pozwala na stosowanie 19% (zamiast 32%) stawki podatku do części wynagrodzenia pracowników wyższego szczebla, otrzymanego w ramach uczestnictwa w takim programie. Po upublicznieniu 1 sierpnia 2017 r. przez Szefa KAS jego stanowiska wobec programów motywacyjnych pracodawcy muszą się liczyć z odmową wydania interpretacji indywidualnych o które często wnioskują a dotyczących takich programów ze względu na unikanie w ten sposób opodatkowania.

Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. Rozliczam się na pkpir. Przedstawiciel jednej z firm współpracujących obdarował nas bonem towarowym w dniu 5 września 2017 r. Jednak protokół przekazania bonu został wystawiony 31 sierpnia 2017 r. Czy trzeba wykazać przychód z tego tytułu? Jeżeli tak, to kiedy taki przychód wykazać w pkpir?

Pakiet medyczny obejmuje zazwyczaj prawo do skorzystania z usług dowolnego lekarza, zabiegów i procedur medycznych oraz diagnostyki. Zakres usług „w pakiecie” zależy od rodzaju pakietu oferowanego przez centra usług medycznych i zakupionego przez pracodawcę dla pracowników. Pracodawcy często oferują pakiety pracownikom nieodpłatnie lub odpłatnie. W tym drugim przypadku najczęściej pracownicy ponoszą tylko częściowy koszt przekazywanych pakietów medycznych.

Jakie uprawnienia ma kontroler? Czy jego wizyta może być niezapowiedziana? Kiedy jest czas na poprawienie błędów? O odpowiedź na najbardziej nurtujące przedsiębiorców pytania, poprosiliśmy eksperta.

Zmiany dotyczą obrotu bezgotówkowego pomiędzy przedsiębiorcami. Będą one miały wpływ na rozliczenia podatkowych kosztów uzyskania przychodów.

Od 1 lipca tego roku weszła w życie nowelizacja ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535). Jednymi z istotniejszych zmian są te, dotyczące ulgi za złe długi.

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) jest jednym z najważniejszych podatków bezpośrednich w naszym kraju. Podatek ten obciąża dochody uzyskiwane przez osoby prawne.

Ministerstwo Gospodarki przedstawiło projekt zmian w prowadzeniu działalności gospodarczej. Nowelizacja przepisów ma wprowadzić ułatwienia w jej wykonywaniu. Przede wszystkim wprowadziłaby zapis, który określałby ryczałtowe stawki podatki od prywatnego wykorzystani aut służbowych.

Trybunał Konstytucyjny wydał wyrok w sprawie zgodności z Konstytucją przepisów ordynacji podatkowej dotyczących tzw. milczącej interpretacji podatkowej. Uznał, że do trzymiesięcznego terminu na wydanie interpretacji nie wlicza się terminów przewidzianych w prawie podatkowym z tytułu opóźnień. Regulacje uznał za zgodne z Konstytucją.

Osoby prowadzące strony internetowe dla zwiększenia zysku wynajmują firmom powierzchnie przeznaczone na reklamy. Muszą jednak pamiętać, że taki zabieg podlega rozliczeniu z fiskusem. Osoby fizyczne mogą rozliczać się w formie ryczałtu ze stawką 8,5 proc.

Limity podatkowe decydują o formie rozliczania się z urzędem skarbowym, czyli o możliwości utrzymania statusu małego podatnika bądź rozliczania się w formie ryczałtu. Wysokość limitów zależy od kursu wspólnej waluty. Jaka jest wysokość limitów?

Prezenty ślubne o mniejszej wartości nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. W przypadku droższych prezentów również jest taka możliwość, jeżeli zostały wręczone przez najbliższą rodzinę. Nowożeńcy powinni o tym fakcie poinformować urząd skarbowy.

Początek roku szkolnego to również początek poszukiwań opiekunek dla dzieci. Nianie zatrudniane na podstawie umowy uaktywniającej będą mogły liczyć na sfinansowanie składek ubezpieczeniowych w całości przez ZUS. Rodzice nie będą również obciążeni obowiązkiem rozliczenia dochodów niani z fiskusem.

Z ulgi na złe długi mogą skorzystać jedynie osoby będące podatnikami VAT, które dokonały sprzedaży i mają problem z odzyskaniem od kontrahenta zapłaty za towar bądź usługę. W jakich sytuacjach można skorzystać z tej ulgi?

Na chwilę obecną trwają zintensyfikowane prace nad zmianami w podatku dochodowym. Podatnicy mogą liczyć na nowe rozwiązania, które umożliwią im zmniejszenie obciążeń podatkowych. Projekt do znowelizowanych ustaw podatkowych zakłada m.in. zwolnienie z opodatkowania uzyskanych przychodów z tytułu służebności przesyłu.

Możliwość odliczania pełnej wartości podatku od towarów i usług naliczanego przy nabyciu samochodów osobowych o dopuszczalnej masie całkowitej poniżej 3,5 tony to dobra wiadomość dla podatników. Nieco mniej optymistyczny jest fakt, że taka możliwość istnieje tylko wówczas, gdy pojazd jest wykorzystywany tylko i wyłącznie w udokumentowanych celach firmowych. W innym przypadku przysługiwać będzie prawo do odliczenia jedynie połowy naliczonego VAT-u. Decyzja nie jest wcale taka prosta, na szczęście – nie jest też ostateczna. Przedsiębiorca ma prawo do zmiany sposobu wykorzystywania samochodu – trzeba wtedy pamiętać o dopełnieniu formalności i korekcie podatku VAT.

Ministerstwo Finansów nie ustaje w tworzeniu nowej rzeczywistości podatkowej. Rozpoczęto bowiem prace nad sporządzeniem projektu nowego Kodeksu podatkowego, który miałby zastąpić obecnie stojącą na czele polskiego prawa podatkowego - Ordynację podatkową.

W przypadku usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych świadczonych dla podatników, gdy ich miejscem będzie terytorium innego państwa UE, polski operator może nie być zwolniony z obowiązku wystawienia faktury z dopiskiem odwrotne obciążenie. Konieczne będzie zatem śledzenie statusu odbiorcy, co w przypadku usług, świadczonych np. w pociągach będzie bardzo trudne, a wręcz niemożliwe - uważa Konfederacja Lewiatan.

Podatnicy, którzy mieli możliwość złożenia rocznego PIT-u online przez Internet mogą w ten sam sposób złożyć korektę zeznania. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy rozliczali się tradycyjnie – w wersji papierowej. Na jakim formularzu należy ją złożyć?

Najbardziej popularna ulga odliczana od dochodu w zeznaniu rocznym, czyli ulga na Internet nie jest dostępna już dla wszystkich podatników. W zeznaniu do fiskusa za 2013 r. pierwszy raz ulgę rozlicza się wedle nowych zasad. Kto może zatem odliczyć ulgę?

Emeryci bądź renciści, którzy otrzymują z ZUS-u PIT-40A nie muszą składać zeznania rocznego. Osoby, które chcą rozliczyć się z małżonkiem i odliczyć od podatku np. ulgę na Internet stanowią wyjątek i muszą rozliczyć się z fiskusem.

Urząd skarbowy może oszacować dochód podatnika jeżeli nie jest on w posiadaniu danych koniecznych do ustalenia rzeczywistej wielkości osiągniętego przez siebie dochodu. Szacowanie dochodu przez urząd zdarza się bardzo rzadko, ponieważ tego typu środek jest traktowany jako ostateczność. Jeżeli jednak do takiej sytuacji dojdzie, fiskus może sam zdecydować ile wyniesie podatek dochodowy.

Przedsiębiorca, rozliczający się z fiskusem w formie ryczałtu nie może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub z samotnie wychowywanym dzieckiem. Może jednak skorzystać z ulgi na dziecko, jeżeli osiąga dochody z innego źródła. Czy zawieszenie działalności wpłynie na sposób rozliczenia?

Przedsiębiorcy mogą sami wybierać formę rozliczania się z urzędem skarbowym w formie zaliczek. Taki sposób rozliczeń jest korzystny dla osób, które w 2014 r. mają prognozowane wysokie zarobki, a wcześniej uzyskiwały znacznie niższe.

Jedynie przedsiębiorcom, których roczny dochód jest wyższy niż 100 tys. zł, opłaca się podatek liniowy. Jednolita, 19-proc. stawka tego podatku będzie korzystna przede wszystkim dla dobrze zarabiających bądź osób bezdzietnych.

Unieważnienie małżeństwa, orzeczenie separacji, a tym bardziej rozwód nie powodują, że odpowiedzialność jednego z małżonków za zaległości podatkowe drugiego z nich ustaje.

Podatnik może wnieść zażalenie na postanowienie organu podatkowego oraz odwołanie od wydanej decyzji. Na ich wniesienie ma odpowiednio 7 i 14 dni.

Propozycja Ministerstwa Finansów w sprawie rozliczania rocznych PIT-ów przez urzędników administracji podatkowej miałaby dotyczyć rozliczeń już za 2014 r. Nie jest jednak do końca możliwe, aby z takiego rozwiązania mogli skorzystać przedsiębiorcy. Jak będzie wyglądała kwestia ulg i preferencji?

Osoby świadczące pracę u jednego pracodawcy przez cały poprzedni rok, które nie korzystają z ulg bądź wspólnego rozliczania z małżonkiem czy z samotnie wychowywanym dzieckiem mogą zobowiązać pracodawcę do rozliczenia rocznego podatku za nich. Aby tego dokonać należy do 10 stycznia złożyć u pracodawcy formularz PIT – 12.

Podatnicy mają czas do 20 stycznia na wybór formy opodatkowania ryczałtem bądź kartą podatkową. Jeżeli już rozliczają się w formie ryczałtu – do 31 stycznia zobowiązani są do złożenia zeznań podatkowych za 2013 r. Wszystkie formularze można przesyłać do urzędu skarbowego drogą elektroniczną.

Okres przedświąteczny to czas zakupów wymarzonych prezentów dla bliskich. Najchętniej kupowanym podarunkiem okazuje się być tradycyjna książka. Obdarowany nie powinien obawiać się konieczności opłacenia podatków od otrzymanej książki, chyba że byłaby ona białym krukiem. Jakie podatki należałoby zapłacić?

Przedsiębiorcy, jak również osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej mogą przekazywać darowizny, które zmniejszają dochód i podatek. Jednakże nie każdą darowiznę urząd skarbowy może uwzględnić. Darowiznę należy przekazać najpóźniej do 31 grudnia.

Podatnicy są uprawnieni do opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z prowadzonej działalności, jeżeli mieszczą się w określonym przez ustawę limicie. Jaki jest limit dla ryczałtu w 2014 roku?

Definicja środków trwałych, ujęta w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jednoznacznie wskazuje, jakie pojazdy, maszyny czy grunty muszą być amortyzowane. Jednakże przedsiębiorcy niejednokrotnie mają kłopot z takim sprzętem, który w rozumieniu potocznym powinien stanowić środek trwały firmy, jednak w praktyce nie spełnia jednego z podstawowych warunków - mianowicie odpowiedniej wartości.

Minister Finansów corocznie obwieszcza zmiany w wysokości stawek karty podatkowej do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług. Od 2014 r. osoby wykonujące niektóre zawody zapłacą wyższy podatek. Jak zatem zmieni się wysokość stawek karty podatkowej w 2014 r.?

Zakupy firmowe na koniec roku mogą obniżyć podatek za 2013 r. Zakupione przedmioty należy użytkować od grudnia, a wartość każdego z przedmiotów nie powinna może być wyższa niż 3500 zł.

Jeżeli przedsiębiorca dokona zakupu opon zimowych wraz z nowym samochodem, a cały zakup zostanie ujęty na jednej fakturze, wówczas wartość początkowa samochodu będzie większa przy amortyzacji. W przypadku zakupu opon do samochodu używanego – zwiększone zostaną jedynie koszty firmy.

Podatnik zobowiązany jest do złożenia deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Istotne jest, że podatnicy mają obowiązek obliczania podatku bez wzywania organu podatkowego.

Urząd skarbowy ma trzy miesiące na wydanie interpretacji indywidualnej. Podatnik musi pamiętać o wniesieniu opłaty od wniosku o interpretację. W przeciwnym razie fiskus nie rozpatrzy nieopłaconego wniosku.

Podatnik, który ma wątpliwości w rozumieniu działań z zakresu prawa podatkowego może zwrócić się z wnioskiem o pomoc do urzędu skarbowego. Wówczas fiskus jest zobowiązany do wydania stosownej interpretacji indywidualnej. Podatnik powinien otrzymać interpretację w ciągu trzech miesięcy od złożenia wniosku. Jednakże wskazany okres może ulec wydłużeniu.

Nowy przedsiębiorca, który zdecydował się na zakup firmowego samochodu może wybrać korzystniejszy sposób jego amortyzacji niż przedsiębiorca, który prowadzi firmę przez okres dłuższy niż dwa lata. Wobec tego będzie miał możliwość obniżyć podatek i skrócić okres rozliczeniowy.

Przedsiębiorcy będą mogli odliczać cały VAT od aut z "kratką" od stycznia 2014 r. Jednakże będzie to możliwe jedynie przez kilka miesięcy.

Wysokość kary porządkowej w 2014 r., w przypadku niedostosowania się do wytycznych Urzędu Skarbowego podczas postępowania podatkowego nie ulegnie zmianie. Wobec tego maksymalna wysokość tej kary pozostanie na poziomie 2 800 zł.

Spadkobiercy najbliższej rodziny mogą w ogóle nie zapłacić podatku od nabytego spadku. Jednakże są zobowiązani do zgłoszenia faktu jego nabycia w terminie nie później niż pół roku od dnia zatwierdzenia nabycia przez sąd bądź notariusza.

Możliwe będzie odzyskanie zapłaconego podatku za świadczenia nieodpłatne, jeżeli okaże się, że dany przepis prawny nie spełnił norm konstytucyjnych. Chodzi o świadczenia takie jak użytkowanie służbowego samochodu w prywatnych celach czy koszt imprez integracyjnych.

JPK_VAT dla mikroprzedsiębiorców w 2018 r. - jak złożyć

Kto składa JPK_VAT w 2018 r.

Podatek od towarów i usług przy umowach menadżerskich członków zarządu spółek

Czy można wybrać opodatkowanie podatkiem liniowym, rozpoczynając ponownie działalność gospodarczą w trakcie tego samego roku podatkowego

Jak uchronić się przed dysponowaniem pustymi fakturami?

Jak organy podatkowe ograniczają optymalizację podatkową z wykorzystaniem programów motywacyjnych dla pracowników

Kiedy rozliczyć w pkpir otrzymany bon towarowy

Pakiety medyczne dla pracowników - rozliczenie podatkowe, składkowe i ewidencja rachunkowa

Jak się przygotować do kontroli skarbowej? Pytania i odpowiedzi

Zasady dotyczące obrotu bezgotówkowego zmienią się już od 1 stycznia 2017 r.

Ulga za złe długi od lipca 2015 roku

Podatek dochodowy od osób prawnych – zakres opodatkowania

Podatek od prywatnego wykorzystania aut służbowych od 2015 r.

Milcząca interpretacja podatkowa – stanowisko TK

Powierzchnia reklamowa strony internetowej podlega rozliczeniu z fiskusem

Limity podatkowe dla małych podatników i rozliczających się ryczałtem

Kiedy płaci się podatek od prezentu ślubnego

W jaki sposób rozliczyć dochody niani?

Ulga na złe długi – korekta VAT

Opodatkowanie służebności przesyłu w 2015 r.

Zmiana formy wykorzystywania samochodu osobowego a system korekt VAT

Zmiana Ordynacji podatkowej na Kodeks podatkowy - co to oznacza?

Opodatkowanie usług telekomunikacyjnych

Korektę PIT można złożyć drogą elektroniczną

Kto może odliczyć ulgę na Internet?

Czy z PIT-40A trzeba składać zeznanie roczne?

Czy urząd skarbowy może oszacować dochód podatnika?

Nie każdy przedsiębiorca może rozliczyć się z małżonkiem

Jaka forma rozliczenia podatku przy wysokich zarobkach?

Komu opłaca się podatek liniowy?

Odpowiedzialność za długi podatkowe rozwiedzionego małżonka

Zażalenie lub odwołanie na postanowienie organu podatkowego

Rozliczenie PIT-u przedsiębiorcy przez urzędników

Kiedy można złożyć u pracodawcy PIT – 12?

Ryczałt - jakie dokumenty należy złożyć do końca stycznia?

Wymarzony prezent gwiazdkowy a podatek

Czy darowizna może zmniejszyć roczny podatek?

Limity dla ryczałtu w 2014 roku

Ewidencja niskocennych środków trwałych

Wysokość stawek karty podatkowej w 2014 r.

Czy zakupy na koniec roku mogą obniżyć podatek?

Opony zimowe nie zawsze mogą być kosztem firmy

W jaki sposób zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych?

Fiskus nie rozpatrzy nieopłaconego wniosku o interpretację

Interpretacja indywidualna ochroni przed odsetkami

Czy nowy przedsiębiorca może obniżyć podatek przy zakupie samochodu?

Od 2014 r. można odliczyć cały VAT od aut "z kratką"

Kara porządkowa w 2014 r.

Spadek po najbliższej rodzinie zwolniony z podatku

Czy można odzyskać zapłacony podatek?