REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Naprawa samochodu osobowego po wypadku a VAT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
naprawa samochodu a vat
naprawa samochodu a vat

REKLAMA

REKLAMA

Podatkowe rozliczenie powypadkowej naprawy samochodu firmowego od zawsze sprawiało przedsiębiorcom sporo problemów. Zmiany przepisów w zakresie odliczenia podatku VAT od pojazdów samochodowych, które weszły w życie z dniem 1 kwietnia 2014 r., przyczyniły się do jeszcze większych komplikacji w tym zakresie.

Powypadkowa naprawa samochodu firmowego - otrzymane odszkodowanie

Odszkodowanie otrzymane w związku z wypadkiem samochodu (będącego środkiem trwałym firmy) co do zasady stanowi przychód z działalności gospodarczej. Jednak sposób jego rozliczenia zależy od tego, czy pojazd został objęty ubezpieczeniami OC oraz AC, czy jedynie ubezpieczeniem obowiązkowym - OC.

REKLAMA

Odliczenie podatku VAT a samochód z zaświadczeniem VAT-2

Polecamy: 500 pytań o VAT

Samochód objęty OC i AC

REKLAMA

W sytuacji gdy samochód został objęty ubezpieczeniami OC oraz AC, wówczas przychód z działalności stanowi cała kwota otrzymanego odszkodowania. Przedsiębiorca prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów wykazuje go w kol. 8 - pozostałe przychody w dacie jego otrzymania. Natomiast podatnik opodatkowany ryczałtem wykazuje przychód w ewidencji przychodów i opodatkowuje go 8,5% stawką ryczałtu.

Co ważne, w tym przypadku przedsiębiorca opodatkowany na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym (na KPiR) ujmuje faktury dotyczące naprawy w kosztach uzyskania przychodów - kol. 13 księgi - pozostałe wydatki.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ryczałtowiec z racji wybranej formy opodatkowania nie ewidencjonuje kosztu.

Zasady odliczania VAT-u od samochodów osobowych

Samochód objęty OC

Odszkodowanie związane z powypadkową naprawą samochodu objętego jedynie ubezpieczeniem OC nie stanowi w całości przychodu z działalności gospodarczej. Jako przychód należy zewidencjonować jedynie różnicę pomiędzy otrzymaną kwotą odszkodowania a poniesionymi wydatkami na naprawę pojazdu.

Powypadkowa naprawa samochodu firmowego - podatek VAT

W przypadku czynnych podatników VAT firma ubezpieczeniowa co do zasady wypłaca jedynie kwotę netto odszkodowania, podatek VAT pokrywa sam podatnik. Natomiast podatnikom zwolnionym z VAT wypłacana jest kwota brutto.

Jak wiadomo, od dnia 1 kwietnia 2014 r. zmieniły się przepisy w zakresie odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. W przypadku samochodów osobowych podatnik VAT ma dwie możliwości:

1. pełne odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych (w tym również od paliwa) związanych z samochodem osobowym jeżeli zostały spełnione łącznie trzy warunki:

  • pojazd został zgłoszony w urzędzie skarbowym na druku VAT-26,
  • prowadzona jest kilometrówka dla celów podatku VAT,
  • określono zasady/regulamin użytkowania pojazdu w firmie.

REKLAMA

2. 50% odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych (poza paliwem) - w przypadku gdy samochód osobowy wykorzystywany jest do celów mieszanych (firmowych oraz innych) lub gdy podatnik chce zrezygnować z formalności, o których mowa w punkcie pierwszym.

Powyższe zasady obowiązują także w przypadku rozliczania kosztów naprawy powypadkowej. W sytuacji gdy czynny podatnik VAT zdecydował się na pełne odliczenie VAT od wydatków na samochód, wówczas odlicza 100% VAT wykazanego na fakturze (za naprawę) i wartość tę pokrywa z własnej kieszeni. Ubezpieczyciel wypłaca mu jedynie wartość netto.

Natomiast gdy podatnik odlicza jedynie 50% VAT, wówczas z własnych środków pokrywa część podatku podlegającą odliczeniu. Firma ubezpieczeniowa co do zasady zobligowana jest do pokrycia wartości netto oraz pozostałej części podatku VAT nie podlegającej odliczeniu.

Użytkowanie prywatnego samochodu w firmie

Autorka: Angelika Borowska specjalista ds. księgowości wfirma.pl

wfirma.pl
wFirma.pl jest platformą księgowości on­line udostępniającą, poza księgowością i doradztwem nowoczesne narzędzia informatyczne, niezbędne do zarządzania firmą.
Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Rewolucyjne zmiany w prowadzeniu księgi przychodów i rozchodów

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowego rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR), co oznacza, że już od 1 stycznia 2026 r. zmieni się sposób ich prowadzenia.

Kryzys się skończył, inflacja wyhamowała, a mimo to kradzieży sklepowych jest coraz więcej

Kradzieże w sklepach wciąż są dla branży handlowej wielkim problemem. Choć kryzys się skończył, inflacja wygasa, złodzieje nie rezygnują. Kradną nie tylko kosmetyki czy alkohole - na handel, ale nadal na dużą skalę przedmiotem kradzieży są artykuły spożywcze.

Branża budowlana: mimo działań prewencyjnych liczba wypadków przy pracy nie chce spadać

Brokerzy ubezpieczeniowi alarmują> Firmy budowlane nieraz bagatelizują skalę oraz prawdopodobieństwo wypadków i zawierają ubezpieczenia OC działalności z niskimi sumami gwarancyjnymi i limitami. Tymczasem rośnie liczba wypadków ze skutkiem śmiertelnym.

Rząd opóźnia obowiązek raportowania ESG. Raportowanie dopiero od 2028 i 2029 r. [projekt ustawy przyjęty przez Radę Ministrów]

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy odraczający o dwa lata obowiązek raportowania ESG dla firm. Nowe przepisy mają ograniczyć biurokratyczne obciążenia i dać przedsiębiorcom więcej czasu na dostosowanie się do unijnych regulacji.

REKLAMA

Jak założyć klub fitness lub siłownię? [Poradnik eksperta]

Obecnie w Polsce działa ponad trzy tysiące siłowni i klubów fitness, z czego przeważająca większość funkcjonuje w ramach większych sieci. Dbanie o zdrowie i kondycję fizyczną stało się globalnym i nieprzemijającym trendem, co można zawdzięczać m.in. influencerom z branży fitness (trenerom i instruktorom).

Dlaczego Polacy nie ufają zagranicznym sklepom online? [Raport]

Zagraniczne firmy napotykają na poważną barierę na polskim rynku e-commerce – brak zaufania. Aż 2/3 Polaków unika zakupów w zagranicznych e-sklepach z obawy o zwroty, reklamacje i autentyczność produktów. Kluczową rolę w decyzjach zakupowych odgrywają opinie innych klientów. Pokonanie tej nieufności to klucz do sukcesu w polskim e-handlu.

Rząd podwyższy w 2026 r. płacę minimalną tylko o wskaźnik inflacji - przedsiębiorcy chwalą takie rozwiązanie, dlaczego

Płaca minimalna w 2026 roku wzrośnie o 140 złotych brutto do kwoty 4806 złotych. To mniejszy wzrost niż w minionych latach, ale przedsiębiorcy przyznają, że jest to kompromis pomiędzy możliwościami przedsiębiorców, a oczekiwaniami pracowników.

Szczęście i spełnienie może iść w parze

Rozmowa z dr Mary E. Anderson, autorką książki „Radość osiągania” – o tym, jak być szczęśliwym wysoko efektywnym człowiekiem.

REKLAMA

Ludzie wciąż listy piszą, ale polecone wysyłają głównie urzędy. Rynek pocztowy w Polsce ma się dobrze

Jednak główną siłą napędową pozostają wciąż usługi kurierskie, które odpowiadają za 73,3 proc. wartości rynku i 56,5 proc. jego wolumenu. Mimo dominacji tego segmentu, istotną rolę wciąż odgrywają przesyłki listowe.

Miód podrożeje, bo prawo wymaga zmiany etykiet na słoikach a to kosztuje

Równo za rok na sklepowych półkach pojawią się nowe etykiety miodu, wynikające z przyjętej unijnej dyrektywy. Wprowadzają one niepozorną, ale mogącą narobić sporo zamieszania zmianę. Jednocześnie nielegalny handel miodem rozwija się niemal bez nadzoru.

REKLAMA