REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

IKE i IKZE – limity wpłat na 2018 rok, korzyści podatkowe

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
IKE i IKZE – limity wpłat na 2018 rok, korzyści podatkowe
IKE i IKZE – limity wpłat na 2018 rok, korzyści podatkowe
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Minister Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej obwieścił 26 października 2017 r. wysokości limitów rocznych, tj. kwot maksymalnych wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) i na Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) w roku 2018. Wpłaty na IKZE w ramach tego limitu mogą być odliczone od dochodu przed opodatkowaniem w PIT. Natomiast odsetki od środków wypłacanych z IKE i IKZE są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki) o ile wypłacający spełnił określone warunki.

Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z 26 października 2017 r. (Monitor Polski z 6 listopada 2017 r. poz. 995) wysokość maksymalnej kwoty wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego w roku 2018 wynosi 5331,60 zł. Warto przypomnieć, że limit na 2017 rok wynosi 5115,60 zł.

REKLAMA

Natomiast na podstawie obwieszczenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z 26 października 2017 r. (Monitor Polski z 6 listopada 2017 r. poz. 994) wysokość maksymalnej kwoty wpłat na Indywidualne Konto Emerytalne w roku 2018 wynosi 13.329 zł. Warto pamiętać, że limit na 2017 rok wynosi 12 789 zł.

Oba te instrumenty finansowe są elementem tzw. III filara ubezpieczeń społecznych i mają na celu zgromadzenie dodatkowych środków na nasze emerytury.

Polecamy:  Pakiet żółtych książek - Podatki 2018

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)

REKLAMA

Można je zakładać od 2012 roku (obok dotychczas funkcjonujących indywidualnych kont emerytalnych - IKE) na podstawie ustawy z 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych, która znowelizowała m.in. ustawę z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Finansowo IKZE co do zasady opiera się na rozwiązaniach przyjętych dla IKE. W szczególności IKZE i IKE mogą prowadzić instytucje finansowe (w tym: banki, zakłady ubezpieczeń, fundusze inwestycyjne, domy maklerskie). Oba te konta mogą być prowadzone tylko dla jednej osoby, która ukończyła 16 lat. Choć jedna osoba może posiadać więcej niż jedno IKE i IKZE.

Jednak te instrumenty różnią się zasadniczo jeżeli chodzi o kwestie podatkowe.

Podczas, gdy środki gromadzone na IKE nie uprawniają do odliczenia od podstawy opodatkowania w PIT, to już kwoty wpłacane na IKZE to umożliwiają.

REKLAMA

Na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o PIT można odliczyć z zeznaniu podatkowym PIT‑36, PIT‑36L lub PIT‑37 od podstawy opodatkowania (czyli od dochodu) podlegają wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (w skr. IKZE) dokonane przez podatnika w roku podatkowym. Dowodem wpłaty może być każdy dokument stwierdzający jej dokonanie (np. potwierdzenie przelewu).

Można odliczyć od dochodu kwotę faktycznie wpłaconą na IKZE ale nie wyższą niż wysokość określona w art. 13a ust. 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 1776), tj. kwota odpowiadająca 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. Kwotę tę obwieszcza Minister Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej przed danym rokiem podatkowym.

Tych korzyści podatkowych wynikających z ww. możliwości odliczenia od dochodu w PIT nie traci się o ile wypłata środków z IKZE nastąpi na wniosek oszczędzającego, który ukończył 65 lat, jeżeli wpłacał na IKZE przez co najmniej 5 lat kalendarzowych.

Taka wypłata (także dla osoby uprawnionej po śmierci oszczędzającego) jest opodatkowana jednak 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Środki te nie są opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn.

Jednak wypłata wcześniejsza przed ukończeniem 65 lat lub przed co najmniej 5 letnim okresem wpłacania (wycofanie środków) wiąże się już z pełnym opodatkowaniem wg skali podatkowej PIT.

Z konta IKZE nie można wycofać części zgromadzonych środków, tak jak z konta IKE można wypłacić tylko wszystkie środki.

Odsetki od środków zgromadzonych na IKZE są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki)

Bez utraty korzyści podatkowych można przenieść pieniądze zgromadzone na IKZE tylko do innej instytucji finansowej prowadzącej IKZE, z która oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKZE. Nie można natomiast przenieść pieniędzy na IKE lub do PPE.

Indywidualne Konto Emerytalne (IKE)

Na IKE można każdego roku wpłacić maksymalnie 300% prognozowanego na dany rok przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Kwotę tę obwieszcza Minister Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej przed danym rokiem podatkowym podobnie jak w przypadku IKZE. Limit ten w następnym roku nie może być niższy, niż obowiązujący w roku poprzednim.

Korzyścią podatkową gromadzenie środków na IKE jest zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych odsetek od tych pieniędzy – oczywiście w ramach ww. limitu. Warunkiem jest jednak gromadzenie tych środków na jednym IKE.

Dodatkowym warunkiem jest też niewypłacanie pieniędzy z IKE przed ukończeniem przez oszczędzającego 60 lat ( lub 55 lat jeżeli nabył uprawnienia), który:

- wpłacał na IKE przynajmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych,

- wpłacił ponad połowę wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia wniosku o dokonanie wypłaty.

Jeżeli te warunki nie są spełnione trzeba zapłacić 19% od odsetek od wypłacanych z IKE pieniędzy.

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zmiany w amortyzacji aut od 2026 r. – jak nie stracić 20 tys. zł na samochodzie firmowym?

Od 1 stycznia 2026 r. nadchodzi rewolucja dla przedsiębiorców. Zmiany w przepisach sprawią, że auta spalinowe staną się znacznie droższe w rozliczeniu podatkowym. Nowe, niższe limity amortyzacji i leasingu mogą uszczuplić kieszeń firmy o nawet 20 tys. zł w ciągu kilku lat. Co zrobić jeszcze w 2025 r., żeby uniknąć dodatkowych kosztów i utrzymać maksymalne odliczenia? Poniżej znajdziesz praktyczny poradnik.

Obcokrajowcy wciąż chętnie zakładają w Polsce małe firmy. Głównie są to Ukraińcy i Białorusini [DANE Z CEIDG]

Obcokrajowcy wciąż chętnie zakładają w Polsce małe firmy. Głównie są to Ukraińcy i Białorusini [DANE Z CEIDG]. W pierwszej połowie br. 21,5 tys. wniosków dotyczących założenia jednoosobowej działalności gospodarczej wpłynęło do rejestru CEIDG od osób, które mają obywatelstwo innego państwa. To 14,4% wszystkich zgłoszeń w tym zakresie.

Hossa na giełdzie w 2025 r. Dlaczego Polacy nie korzystają z tego okresu? Najwięcej zarabiają zagraniczni inwestorzy

Na warszawskiej giełdzie trwa hossa. Dlaczego Polacy nie korzystają z tego okresu? Najwięcej zarabiają u nas zagraniczni inwestorzy. Co musi się w Polsce zmienić, aby ludzie zaczęli inwestować na giełdzie?

Umowy PPA w 2025 r. – korzyści i ryzyka dla małych i średnich firm w Polsce

Płacisz coraz wyższe rachunki za prąd? Coraz więcej firm w Polsce decyduje się na umowy PPA, czyli długoterminowe kontrakty na energię z OZE, które mogą zagwarantować stałą cenę nawet na 20 lat. To szansa na przewidywalne koszty i lepszy wizerunek, ale też zobowiązanie wymagające spełnienia konkretnych warunków. Sprawdź, czy Twoja firma może na tym skorzystać.

REKLAMA

Rezygnują z własnej działalności na rzecz umowy o pracę. Sytuacja jest trudna

Sytuacja jednoosobowych działalności gospodarczych jest trudna. Coraz więcej osób rezygnuje i wybiera umowę o pracę. W 2025 r. wpłynęło blisko 100 tysięcy wniosków o zamknięcie jednoosobowej działalności gospodarczej. Jakie są bezpośrednie przyczyny takiego stanu rzeczy?

Umowa Mercosur może osłabić rynek UE. O co chodzi? Jeszcze 40 umów handlowych należy przejrzeć

Umowa z krajami Mercosur (Argentyną, Brazylią, Paragwajem i Urugwajem) dotyczy partnerstwa w obszarze handlu, dialogu politycznego i współpracy sektorowej. Otwiera rynek UE na produkty z tych państw, przede wszystkim mięso i zboża. Rolnicy obawiają się napływu tańszych, słabszej jakości produktów, które zdestabilizują rynek. UE ma jeszcze ponad 40 umów handlowych. Należy je przejrzeć.

1 października 2025 r. w Polsce wchodzi system kaucyjny. Jest pomysł przesunięcia terminu lub odstąpienia od kar

Dnia 1 października 2025 r. w Polsce wchodzi w życie system kaucyjny. Rzecznik MŚP przedstawia szereg obaw i wątpliwości dotyczących funkcjonowania nowych przepisów. Jest pomysł przesunięcia terminu wejścia w życie systemu kaucyjnego albo odstąpienia od nakładania kar na jego początkowym etapie.

Paragony grozy a wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny

Wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny. Mimo pojawiających się w mediach “paragonów grozy”, sierpniowy wypoczynek wciąż można zaplanować w korzystnej cenie, zwłaszcza rezerwując nocleg bezpośrednio.

REKLAMA

150 tys. zł dofinansowania! Dla kogo i od kiedy można składać wnioski?

Zakładasz własny biznes, ale brakuje Ci środków na start? Nie musisz od razu brać drogiego kredytu. W Polsce jest kilka źródeł finansowania, które mogą pomóc w uruchomieniu działalności – od dotacji i tanich pożyczek, po prywatnych inwestorów i crowdfunding. Wybór zależy m.in. od tego, czy jesteś bezrobotny, mieszkasz na wsi, czy może planujesz innowacyjny startup.

W pół roku otwarto ponad 149 tys. jednoosobowych firm. Do tego wznowiono przeszło 102 tys. [DANE Z CEIDG]

Jak wynika z danych Ministerstwa Rozwoju i Technologii (MRiT), w pierwszej połowie 2025 roku do rejestru CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej) wpłynęło 149,1 tys. wniosków dotyczących założenia jednoosobowej działalności gospodarczej. To o 1% mniej niż w analogicznym okresie ubiegłego roku, kiedy takich przypadków było 150,7 tys. Co to oznacza?

REKLAMA