REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przywileje podatkowe w specjalnych strefach ekonomicznych

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Bartosz Mikołajczyk
podatki w specjalnych strefach ekonomicznych
podatki w specjalnych strefach ekonomicznych
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Prowadzenie działalności gospodarczej w sposób skuteczny zależne jest od wielu czynników. Spośród tych licznych elementów należy wskazać znaczenie wyboru lokalizacji i otoczenia, w jakim przedsiębiorstwo ma być prowadzone, jak również możliwość zastosowania obowiązujących przepisów w celu przeprowadzenia optymalizacji podatkowej. Dlatego też warto rozważyć, jakie przywileje podatkowe przysługują przedsiębiorcom działającym w specjalnych strefach ekonomicznych.

Optymalizacja podatkowa, o której mowa, może być realizowana przez korzystanie z szeregu ulg i zwolnień podatkowych, których kwestie regulowane są przez odpowiednie ustawy podatkowe. Jednym ze sposobów, by zostać beneficjentem tego typu ulg i zwolnień, jest prowadzenie działalności w ramach wyodrębnionych administracyjnie części terytorium kraju, nazwanych specjalnymi strefami ekonomicznymi. Zgodnie z art. 2 ustawy z dnia 20 października 1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych, „specjalną strefą ekonomiczną” jest wyodrębniona zgodnie z przepisami ustawy, niezamieszkała część terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, na której terenie może być prowadzona działalność gospodarcza na zasadach określonych ustawą.

REKLAMA

Porozmawiaj o tym na naszym FORUM!

Cele, jakie przyświecały ustawodawcy wprowadzającemu kategorię obszarów objętych specjalną strefą ekonomiczną, zostały enumeratywnie wymienione w art. 3 wspomnianej wyżej ustawy. W świetle tego przepisu zostały one utworzone w celu przyspieszenia rozwoju gospodarczego części terytorium kraju, w szczególności poprzez:

1) rozwój określonych dziedzin działalności gospodarczej,

2) rozwój nowych rozwiązań technicznych i technologicznych oraz ich wykorzystanie w gospodarce narodowej,

Dalszy ciąg materiału pod wideo

3) rozwój eksportu,

4) zwiększenie konkurencyjności wytwarzanych wyrobów i świadczonych usług,

5) zagospodarowanie istniejącego majątku przemysłowego i infrastruktury gospodarczej,

6) tworzenie nowych miejsc pracy,

7) zagospodarowanie niewykorzystanych zasobów naturalnych z zachowaniem zasad równowagi ekologicznej.

Zobacz: Ulgi podatkowe w specjalnych strefach ekonomicznych

REKLAMA

Na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej znajduje się 14 Specjalnych stref ekonomicznych, wobec których Rada Ministrów przyjęła w dniu 23 lipca 2013 r. czternaście rozporządzeń wydłużających ich funkcjonowanie do 2026 r. Wydłużenie tego okresu sprawia, że wzrosła atrakcyjność podjęcia działalności w ramach stref dla podmiotów zainteresowanych.

Zgodnie z art. 12 ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych zwolnienia podatkowe obejmują dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie strefy w ramach uzyskanego zezwolenia przez osoby prawne lub osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą. Dochody te zwolnione są od podatku dochodowego, odpowiednio na zasadach określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych lub w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zastosowanie zwolnienia od podatku CIT, bądź PIT, zależne jest od formy prowadzonej działalności gospodarczej.

Po spełnieniu określonych przez ustawę wymagań stawianych przedsiębiorcom chcącym rozpocząć działalność w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, przedsiębiorca, który uzyskał zezwolenie na działalność w strefie, może również skorzystać z przewidzianej pomocy regionalnej zwalniającej z podatku dochodowego. Wysokość zwolnienia zależna jest od położenia strefy (wskaźnik wysokości pomocy regionalnej różni się w zależności od regionu kraju), wysokości poniesionych nakładów inwestycyjnych lub kosztów zatrudnienia nowych pracowników za okres 2 lat, a także od wielkości przedsiębiorstwa, które o takie zwolnienie się ubiega (wyróżnienie kategorii małych, średnich i dużych przedsiębiorców).

Specjalne Strefy Ekonomiczne będą atrakcyjne dla MŚP

Wskaźnik wysokości pomocy regionalnej wacha się od 20% do 50%, przy czym wartości te mogą zostać zwiększone o 10 lub 20 punktów procentowych w stosunku do odpowiednio średniego i małego przedsiębiorcy. Aby obliczyć wysokość przysługującego zwolnienia, należy obliczyć wysokość poniesionych nakładów inwestycyjnych lub kosztów zatrudnienia nowych pracowników, jakie zostaną poniesione w ciągu 2 lat, i wartość tę pomnożyć przez odpowiedni wskaźnik pomocy regionalnej. Otrzymana w ten sposób kwota stanowi wartość podatku dochodowego podlegającą zwolnieniu.

PRZYKŁAD 1:

Przedsiębiorca poniósł wydatki na inwestycje w wysokości 1 000 000 złotych.

Wskaźnik pomocy regionalnej

Kwota podatku podlegająca zwolnieniu

Dochód zwolniony od opodatkowania (przy kwocie podatku podlegającej zwolnieniu w wysokości 400 000 zł i 19%-owej stawce podatku dochodowego)

40%

40% x 1 000 000 zł = 400 000 zł

2 105 263 zł


PRZYKŁAD 2:

Przedsiębiorca zatrudnia 100 pracowników. Miesięczny koszt zatrudnienia jednego pracownika wynosi 2000 zł. Koszty zatrudnienia w okresie 2 lat wynoszą:

100 x 2000 zł x 24 miesiące = 4 800 000 zł

Wskaźnik pomocy regionalnej

Kwota podatku podlegająca zwolnieniu

Dochód zwolniony od opodatkowania (przy kwocie podatku podlegającej zwolnieniu w wysokości 2 400 000  zł i 19%-owej stawce podatku dochodowego)

50%

50% x 4 800 000 zł = 2 400 000 zł

12 631 579 zł

Warto zwrócić uwagę, iż działalność w Specjalnej Strefie Ekonomicznej wiąże się także z innymi udogodnieniami, takimi jak np. dotacje powiatowych urzędów pracy czy dostępność atrakcyjnych gruntów. Należy także pamiętać, że uzyskanie zezwolenia na działalność w tych strefach wiąże się także z koniecznością spełnienia określonych wymogów, a ponadto, aby zostać beneficjentem wspomnianych zwolnień konieczne jest spełnienie kolejnych (jak np. poniesienie kosztów inwestycyjnych w wysokości minimum 100 000 euro, czy prowadzenie działalności w strefie przez co najmniej 3 lata). Mimo tych obostrzeń wysokość zwolnień podatkowych (choć ograniczona przez ustawodawcę specjalnym wzorem) stanowi niezwykle atrakcyjny dla przedsiębiorców powód podjęcia działalności w ramach specjalnych stref ekonomicznych.

Zmiany w działaniu Specjalnych Stref Ekonomicznych

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Będą duże problemy. Obowiązkowe e-fakturowanie już za kilka miesięcy, a dwie na trzy małe firmy nie mają o nim żadnej wiedzy

Krajowy System e-Faktur (KSeF) nadchodzi, a firmy wciąż nie są na niego przygotowane. Nie tylko od strony logistycznej czyli zakupu i przygotowania odpowiedniego oprogramowania, ale nawet elementarnej wiedzy czym jest KSeF – Krajowy System e-Faktur.

Make European BioTech Great Again - szanse dla biotechnologii w Europie Środkowo-Wschodniej

W obliczu zmian geopolitycznych w świecie Europa Środkowo-Wschodnia może stać się nowym centrum biotechnologicznych innowacji. Czy Polska i kraje regionu są gotowe na tę szansę? O tym będą dyskutować uczestnicy XXIII edycji CEBioForum, największego w regionie spotkania naukowców, ekspertów, przedsiębiorców i inwestorów zajmujących się biotechnologią.

Jak ustanowić zarząd sukcesyjny za życia przedsiębiorcy? Procedura krok po kroku

Najlepszym scenariuszem jest zaplanowanie sukcesji zawczasu, za życia właściciela firmy. Ustanowienie zarządu sukcesyjnego sprowadza się do formalnego powołania zarządcy sukcesyjnego i zgłoszenia tego faktu do CEIDG.

Obowiązek sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w Polsce: wyzwania i możliwości dla firm

Obowiązek sporządzania sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dotyczy dużych podmiotów oraz notowanych małych i średnich przedsiębiorstw. Firmy muszą działać w duchu zrównoważonego rozwoju. Jakie zmiany w pakiecie Omnibus mogą wejść w życie?

REKLAMA

Nowa funkcja Google: AI Overviews. Czy zagrozi polskim firmom i wywoła spadki ruchu na stronach internetowych?

Po latach dominacji na rynku wyszukiwarek Google odczuwa coraz większą presję ze strony takich rozwiązań, jak ChatGPT czy Perplexity. Dzięki SI internauci zyskali nowe możliwości pozyskiwania informacji, lecz gigant z Mountain View nie odda pola bez walki. AI Overviews – funkcja, która właśnie trafiła do Polski – to jego kolejna próba utrzymania cyfrowego monopolu. Dla firm pozyskujących klientów dzięki widoczności w internecie, jest ona powodem do niepokoju. Czy AI zacznie przejmować ruch, który dotąd trafiał na ich strony? Ekspert uspokaja – na razie rewolucji nie będzie.

Coraz więcej postępowań restrukturyzacyjnych. Ostatnia szansa przed upadłością

Branża handlowa nie ma się najlepiej. Ale przed falą upadłości ratuje ją restrukturyzacja. Przez dwa pierwsze miesiące 2025 r. w porównaniu do roku ubiegłego, odnotowano już 40% wzrost postępowań restrukturyzacyjnych w sektorze spożywczym i 50% wzrost upadłości w handlu odzieżą i obuwiem.

Ostatnie lata to legislacyjny rollercoaster. Przedsiębiorcy oczekują deregulacji, ale nie hurtowo

Ostatnie lata to legislacyjny rollercoaster. Przedsiębiorcy oczekują deregulacji i pozytywnie oceniają większość zmian zaprezentowanych przez Rafała Brzoskę. Deregulacja to tlen dla polskiej gospodarki, ale nie można jej przeprowadzić hurtowo.

Ekspansja zagraniczna w handlu detalicznym, a zmieniające się przepisy. Jak przygotować systemy IT, by uniknąć kosztownych błędów?

Według danych Polskiego Instytutu Ekonomicznego (Tygodnik Gospodarczy PIE nr 34/2024) co trzecia firma działająca w branży handlowej prowadzi swoją działalność poza granicami naszego kraju. Większość organizacji docenia możliwości, które dają międzynarodowe rynki. Potwierdzają to badania EY (Wyzwania polskich firm w ekspansji zagranicznej), zgodnie z którymi aż 86% polskich podmiotów planuje dalszą ekspansję zagraniczną. Przygotowanie do wejścia na nowe rynki obejmuje przede wszystkim kwestie związane ze szkoleniami (47% odpowiedzi), zakupem sprzętu (45%) oraz infrastrukturą IT (43%). W przypadku branży retail dużą rolę odgrywa integracja systemów fiskalnych z lokalnymi regulacjami prawnymi. O tym, jak firmy mogą rozwijać międzynarodowy handel detaliczny bez obaw oraz o kompatybilności rozwiązań informatycznych, opowiadają eksperci INEOGroup.

REKLAMA

Leasing w podatkach i optymalizacja wykupu - praktyczne informacje

Leasing od lat jest jedną z najpopularniejszych form finansowania środków trwałych w biznesie. Przedsiębiorcy chętnie korzystają z tej opcji, ponieważ pozwala ona na rozłożenie kosztów w czasie, a także oferuje korzyści podatkowe. Warto jednak pamiętać, że zarówno leasing operacyjny, jak i finansowy podlegają różnym regulacjom podatkowym, które mogą mieć istotne znaczenie dla rozliczeń firmy. Dodatkowo, wykup przedmiotu leasingu niesie ze sobą określone skutki podatkowe, które warto dobrze zaplanować.

Nie czekaj na cyberatak. Jakie kroki podjąć, aby być przygotowanym?

Czy w dzisiejszych czasach każda organizacja jest zagrożona cyberatakiem? Jak się chronić? Na co zwracać uwagę? Na pytania odpowiadają: Paweł Kulpa i Robert Ługowski - Cybersecurity Architect, Safesqr.

REKLAMA