REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy zakupy na koniec roku mogą obniżyć podatek?

Agata Szymborska - Sutton

REKLAMA

Zakupy firmowe na koniec roku mogą obniżyć podatek za 2013 r. Zakupione przedmioty należy użytkować od grudnia, a wartość każdego z przedmiotów nie powinna może być wyższa niż 3500 zł.

Komputer, drukarka, skaner, meble biurowe czy artykuły wyposażenia sklepu – jeśli zakupu któregoś z tych przedmiotów przedsiębiorca dokona jeszcze w grudniu, może zmniejszyć zaliczkę na podatek dochodowy za ten miesiąc, a w efekcie - także podatek za cały rok. Należy jednak pamiętać, że aby obniżyć zobowiązania wobec fiskusa za ostatni miesiąc w roku, zakupione przedmioty muszą zostać przekazane do używania właśnie w grudniu, a wartość każdego z nich nie może przekraczać 3 500 zł. Jeśli przedsiębiorca ma prawo do odliczenia VAT, pomniejsza kwotę zakupu o wartość podatku od towarów i usług.

REKLAMA

Jednorazowy zakup powyżej 3500 zł

REKLAMA

Na jaką korzyść podatkową mogą liczyć przedsiębiorcy w przypadku grudniowych zakupów do 3500 zł za egzemplarz? Załóżmy, że przedsiębiorca VAT-owiec kupi 2 komputery za 2000 zł netto każdy oraz drukarkę za 400 zł netto. W takiej sytuacji pomniejszy przychód o 4400 zł oraz odliczy 1012 zł VAT za grudzień (lub kwartał, jeśli rozlicza się w zakresie tego podatku kwartalnie).

Jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć także zakup rzeczy droższej niż 3500 zł, pod warunkiem jednak, że będzie ona wykorzystywana w działalności gospodarczej nie dłużej niż rok. Jeśli taki przedmiot zostanie zaliczony do kosztów jednorazowo, ale zakup będzie służył firmie dłużej, przedsiębiorca będzie zmuszony nie tylko do usunięcia takiego jednorazowego kosztu, a następnie amortyzowania go, ale także do zapłaty odsetek za zwłokę.

Porozmawiaj o tym na naszym FORUM!

Samochód pod koniec roku?

REKLAMA

A czy warto – z podatkowego punktu widzenia – kupić pod koniec roku samochód, gdy dilerzy kuszą świątecznymi promocjami? W przypadku zakupu samochodu konieczna jest amortyzacja, czyli rozliczanie wydatku w kosztach podatkowych stopniowo, w określonym czasie (w przypadku nowego auta standardowa amortyzacja trwa 5 lat). Pierwszy odpis amortyzacyjny jest jednak możliwy dopiero w następnym miesiącu po wprowadzeniu do ewidencji środków trwałych, co oznacza, że samochód zakupiony i wprowadzony do ewidencji w grudniu można byłoby amortyzować dopiero od stycznia 2014 r., a tym samym zakup auta  w ostatnim miesiącu roku nie wpłynąłby już na zmniejszenie podatku dochodowego za 2013 r. (taką możliwość będą mieli tylko przedsiębiorcy, którzy zdążyli z zakupem samochodu do końca listopada)

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Od auta zakupionego w grudniu można co prawda odliczyć VAT, ale w przypadku samochodu osobowego możliwe jest obecnie odliczenie tylko 60% VAT (nie więcej niż 6 tys. zł). Tymczasem wszystko wskazuje na to, że od stycznia 2014 r. przedsiębiorcy będą mogli znowu odliczać  przez kilka miesięcy cały VAT od aut „z kratką”, czyli od przerobionych na „ciężarowe” aut osobowych. Dlaczego? Stosowanie obecnego ograniczenia odliczania VAT-u przy nabyciu samochodów osobowych obowiązuje do końca 2013 roku. Rok temu Polska wystąpiła jednak do Komisji Europejskiej o zgodę na stosowanie odmiennych przepisów regulujących odliczanie VAT-u na samochody niż te, które zawarte są w unijnej dyrektywie. Decyzja derogacyjna, czyli zgoda Brukseli na odstępstwa od unijnej dyrektywy, będzie jednak gotowa dopiero w 2014 roku – data nie jest jeszcze znana. A to oznacza, że od początku przyszłego roku przedsiębiorcy mieliby prawo przez jakiś czas – prawdopodobnie tylko przez kilka miesięcy - do pełnego odliczania VAT-u od aut „z kratką”. Tym samym zakup samochodu tego typu – ze względu na VAT - byłby bardziej opłacalny, gdyby dokonano go na przykład w styczniu 2014 roku. Jednak zarówno korzyść podatkowa w PIT, jak i VAT byłaby odczuwalna dopiero przy przyszłorocznych podatkach.

Korzystniejsza sytuacja nowych przedsiębiorców

W kontekście ewentualnych grudniowych zakupów należy pamiętać, że tzw. mali podatnicy oraz przedsiębiorcy, którzy w tym roku rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej i nie mieli firmy w poprzednich dwóch latach, mają możliwość dokonania korzystnej podatkowo amortyzacji jednorazowej.

Za małego podatnika uznaje się przedsiębiorcę, u którego wartość przychodów ze sprzedaży warz z VAT nie przekroczyła w ubiegłym roku podatkowym równowartości 1,2 mln euro (w  2013 r. wartość graniczna wynosi 4 922 000 zł.

W efekcie mali podatnicy mogą cały wydatek związany z zakupem środka trwałego zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu, nie czekając na to do następnego miesiąca. A zatem w przypadku zakupienia środka trwałego w grudniu mogą jeszcze w tym samym miesiącu dokonać amortyzacji jednorazowej. Trzeba jednak mieć na uwadze, że dotyczy ona tylko środków trwałych zaliczonych do grup 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych (m. in. narzędzia czy samochody ciężarowe, nie podlegają jej samochody osobowe). Przewidziano również limit jednorazowej amortyzacji – łączna wartość odpisów amortyzacyjnych w 2013 r. nie może przekroczyć 205 000 złotych.

Zobacz również: Czy można odzyskać zapłacony podatek?

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Tax Care

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czego najbardziej boją się przedsiębiorcy prowadzący małe biznesy? [BADANIE]

Czego najbardziej boją się małe firmy? Rosnących kosztów prowadzenia działalności i nierzetelnych kontrahentów. A czego najmniej? Najnowsze badanie UCE RESEARCH przynosi odpowiedzi. 

AI nie zabierze ci pracy, zrobi to człowiek, który potrafi z niej korzystać

Jak to jest z tą sztuczną inteligencją? Zabierze pracę czy nie? Analitycy z firmy doradczej IDC twierdzą, że jednym z głównych powodów sięgania po AI przez firmy jest potrzeba zasypania deficytu na rynku pracy.

Niewypłacalność przedsiębiorstw. Od początku roku codziennie upada średnio 18 firm

W pierwszym kwartale 2023 r. niewypłacalność ogłosiło 1635 firm. To o 31% więcej niż w tym okresie w ubiegłym roku i 35% wszystkich niewypłacalności ogłoszonych w 2023 r. Tak wynika z raportu przygotowanego przez ekonomistów z firmy Coface.  

Rosnące płace i spadająca inflacja nic nie zmieniają: klienci patrzą na ceny i kupują więcej gdy widzą okazję

Trudne ostatnie miesiące i zmiany w nawykach konsumentów pozostają trudne do odwrócenia. W okresie wysokiej inflacji Polacy nauczyli się kupować wyszukując promocje i okazje cenowe. Teraz gdy inflacja spadła, a na dodatek rosną wynagrodzenia i klienci mogą sobie pozwolić na więcej, nawyk szukania niskich cen pozostał.

REKLAMA

Ustawa o kryptoaktywach już w 2024 roku. KNF nadzorcą rynku kryptowalut. 4,5 tys. EUR za zezwolenie na obrót walutami wirtualnymi

Od końca 2024 roku Polska wprowadzi w życie przepisy dotyczące rynku kryptowalut, które dadzą Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) szereg nowych praw w zakresie kontroli rynku cyfrowych aktywów. Za sprawą konieczności dostosowania polskiego prawa do przegłosowanych w 2023 europejskich przepisów, firmy kryptowalutowe będą musiały raportować teraz bezpośrednio do regulatora, a ten zyskał możliwość nakładanie na nie kar grzywny. Co więcej, KNF będzie mógł zamrozić Twoje kryptowaluty albo nawet nakazać ich sprzedaż.

KAS: Nowe funkcjonalności konta organizacji w e-Urzędzie Skarbowym

Spółki, fundacje i stowarzyszenia nie muszą już upoważniać pełnomocników do składania deklaracji drogą elektroniczną, aby rozliczać się elektronicznie. Krajowa Administracja Skarbowa wprowadziła nowe funkcjonalności konta organizacji w e-US.

Sztuczna inteligencja będzie dyktować ceny?

Sztuczna inteligencja wykorzystywana jest coraz chętniej, sięgają po nią także handlowcy. Jak detaliści mogą zwiększyć zyski dzięki sztucznej inteligencji? Coraz więcej z nich wykorzystuje AI do kalkulacji cen. 

Coraz więcej firm zatrudnia freelancerów. Przedsiębiorcy opowiadają dlaczego

Czy firmy wolą teraz zatrudniać freelancerów niż pracowników na etat? Jakie są zalety takiego modelu współpracy? 

REKLAMA

Lavard - kara UOKiK na ponad 3,8 mln zł, Lord - ponad 213 tys. zł. Firmy wprowadzały w błąd konsumentów kupujących odzież

UOKiK wymierzył kary finansowe na przedsiębiorstwa odzieżowe: Polskie Sklepy Odzieżowe (Lavard) - ponad 3,8 mln zł, Lord - ponad 213 tys. zł. Konsumenci byli wprowadzani w błąd przez nieprawdziwe informacje o składzie ubrań. Zafałszowanie składu ubrań potwierdziły kontrole Inspekcji Handlowej i badania w laboratorium UOKiK.

Składka zdrowotna to parapodatek! Odkręcanie Polskiego Ładu powinno nastąpić jak najszybciej

Składka zdrowotna to parapodatek! Zmiany w składce zdrowotnej muszą nastąpić jak najszybciej. Odkręcanie Polskiego Ładu dopiero od stycznia 2025 r. nie satysfakcjonuje przedsiębiorców. Czy składka zdrowotna wróci do stanu sprzed Polskiego Ładu?

REKLAMA