REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zmiany w odliczaniu VAT od samochodów z kratką

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Katarzyna Rola - Stężycka
Zmiany w odliczaniu VAT od samochodów z kratką. / Fot. Fotolia
Zmiany w odliczaniu VAT od samochodów z kratką. / Fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Rząd przyjął projekt zmian w ustawie o VAT związany z nowymi zasadami odliczania VAT od samochodów osobowych i wydatków związanych z ich użytkowaniem. Przedsiębiorcy mają zatem niewiele czasu na zakup samochodów z kratką z odliczeniem pełnego VAT-u.

Zgodnie z przyjętym projektem, możliwość pełnego odliczenia VAT-u będzie dotyczyła tylko tych przypadków, w których auto będzie wyłącznie wykorzystywane na cele firmowe. W sytuacji, gdy użytkowanie będzie mieć charakter mieszany – częściowo na potrzeby firmowe, częściowo osobiste - ma przysługiwać ograniczone prawo do odliczenia: 50% VAT-u zarówno na etapie zakupu samego samochodu, paliwa, jak również innych wydatków związanych z eksploatacją samochodu. Jednak na możliwość nawet ograniczonego odliczenia VAT-u od paliwa przedsiębiorcy będą czekać do lipca 2015 roku. Do tego bowiem czasu projekt zakłada odroczenie wprowadzenia 50-proc. prawa do odliczenia VAT-u od paliwa w przypadku samochodów osobowych używanych zarówno na potrzeby działalności, jak i osobiste. Projekt w najbliższych dniach zostanie najprawdopodobniej skierowany do Sejmu. Po uchwaleniu, ustawa w zasadniczej części wejdzie w życie po upływie 14 dni od ogłoszenia. 

REKLAMA

Warto teraz kupić samochód

REKLAMA

Dział analiz Tax Care sprawdził, kiedy bardziej opłaca się kupić jaki samochód, uwzględniając możliwość zaliczenia w koszty nieodliczonej części VAT-u. Z wyliczeń wynika, że przedsiębiorcy, którzy nie mają prawa do pełnego odliczenia VAT-u ani obecnie, ani po zmianie przepisów, a planują zakup samochodu za nie więcej niż 70 tys., powinni zrobić to jeszcze w obecnym stanie prawnym. Dzięki temu zaoszczędzą na podatku (więcej informacji na ten temat można znaleźć w tekście: „VAT: Tańszy samochód lepiej kupić przed zmianą przepisów”). Spieszyć się muszą także ci przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać jeszcze z możliwości pełnego prawa do odliczenia, kupując samochód z homologacją ciężarową. Do pełnego prawa do odliczenia według obecnych zasad nie wystarczy bowiem tylko zawarcie umowy przedwstępnej. Niezbędne jest, aby doszło do dostawy towaru, tzn. do przeniesienia prawa do rozporządzania samochodem jak właściciel, co będzie miało miejsce dopiero na etapie zawarcia umowy kupna-sprzedaży. Podobnie jest z przedsiębiorcami, którzy będą wykorzystywali w firmie samochód w ramach leasingu - muszą zdążyć zawrzeć umowę leasingu. A z tym niestety może być problem. W wielu salonach samochodowych jest  już niewiele gotowych do odbioru samochodów dających pełne prawo do odliczenia, a w przypadku zamówienia na auto trzeba czekać od ok. 2 tygodni do 3-4 miesięcy.  

W takiej sytuacji, gdy prawdopodobieństwo zawarcia umowy jeszcze przed zmianą przepisów jest znikome, warto się zastanowić, czy nie lepiej kupić dostępny samochód osobowy z ograniczonym prawem do odliczenia i skorzystać z różnicy, jaka wynika z obecnych zasad (w przypadku tańszych samochodów; osoby planujące zakup droższych samochodów nawet w przypadku braku pełnego prawa do odliczenia skorzystają podatkowo kupując samochód po wejściu w życie projektowanych regulacji).

Porozmawiaj o tym na naszym FORUM!

Samochód po zmianach od 1 kwietnia 2014 – multipakiet

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Pełne odliczenie VAT

Od samego początku wątpliwości budziło, w jaki sposób zostanie określone użytkowanie samochodu wyłącznie do celów działalności gospodarczej. Projektodawcy przyjęli dwa założenia. Po pierwsze okoliczności wykorzystania tych pojazdów do celów działalności, które miałyby być potwierdzone obowiązkową ewidencją przebiegu, prowadzoną dla danego samochodu, mają wykluczać możliwość wykorzystania ich do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Druga opcja dotyczy samochodów (pojazdów), których konstrukcja wyklucza możliwość ich użycia do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że zakres takiego użycia jest nieistotny. Jednocześnie projekt zakłada pewne sytuacje, w których prowadzenie ewidencji nie będzie niezbędne, jak np. samochodów przeznaczonych wyłącznie do oddania w odpłatne używanie w ramach umowy najmu.

Utrapienie z ewidencją

Niestety, resort finansów nie zdecydował się na przyjęcie założenia, że samochodem wykorzystywanym wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej jest auto wpisane do ewidencji środków trwałych i amortyzowane (zgodnie bowiem z definicją ustaw podatkowych, aby samochód stanowił środek trwały, to poza wymogiem okresu używania dłuższym niż rok musi stanowić własność lub współwłasność podatnika, nabytą lub wytworzoną we własnym zakresie, kompletną i zdatną do użytku w dniu przyjęcia do używania, a dodatkowo niezbędne jest wykorzystywanie przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą; ewentualnie może być oddany do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu). Takie rozwiązanie jest przyjęte na gruncie podatków dochodowych, w których przedsiębiorcy mają dwie możliwości rozliczenia wydatków związanych używaniem samochodu na potrzeby firmowe – albo jest to samochód stanowiący środek trwały i w takiej sytuacji do kosztów uzyskania przychodów zalicza się z reguły wszystkie wydatki związane z zakupem czy eksploatacją samochodu, albo samochód nie jest wprowadzony do środków trwałych firmy i wszelkie koszty związane z używaniem takiego auta można rozliczyć, ale do limitu wynikającego z tzw. kilometrówki, której wysokość jest ustalana na podstawie prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdu. Jeżeli projektowane zmiany wejdą w życie powstanie sytuacja, w której przedsiębiorcy z jednej strony będą mogli rozliczyć podatek dochodowy od takiego samochodu bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (zakładając, że jest to środek trwały firmy), z drugiej do tego samego samochodu, co do którego istnieje domniemanie na gruncie podatku dochodowego, że jest w pełni wykorzystywany tylko na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, przedsiębiorca będzie musiał prowadzić ewidencję przebiegu. Co więcej, z brzmienia projektowanego przepisu wynika, że sama ewidencja nie będzie wystarczająca. Istotne będą „obiektywne okoliczności wykorzystania” samochodu przez przedsiębiorcę, a to może rodzić liczne spory z fiskusem.

Zobacz również: Zmiany dotyczące zwolnienia z VAT przy sprzedaży towarów używanych

Rodzaj zakupu

Samochód osobowy kupiony obecnie

Samochód z homologacją ciężarową kupiony obecnie

Samochód osobowy kupiony po zmianie przepisów

Możliwość odliczenia VAT-u na etapie nabycia

60% VAT-u nie więcej niż 6 tys. zł

100% VAT-u

Prawo do odliczenia warunkować będzie sposób wykorzystania: 100% VAT-u jeżeli samochód jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej;

50% VAT-u jeżeli samochód będzie wykorzystywany zarówno w działalności. jak też w ramach potrzeb osobistych;

Możliwość odliczenia VAT-u od rat leasingowych

60% VAT-u nie więcej niż 6 tys. zł; kontynuacja odliczenia na tych zasadach po zmianie przepisów

100% VAT-u; kontynuacja odliczenia na tych zasadach po zmianie przepisów

Prawo do odliczenia warunkować będzie sposób wykorzystania: 100% VAT-u w przypadku samochodu wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej;

50% VAT-u jeżeli samochód jest wykorzystywany w trybie mieszanym (działalność gospodarcza i potrzeby osobiste)

Możliwość odliczenia VAT-u od nabycia paliwa

Brak prawa do odliczenia;

Po zmianie przepisów prawo do odliczenia warunkować będzie sposób wykorzystania – jeżeli będzie to samochód wykorzystywany wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej przedsiębiorca odliczy 100% VAT-u;

- jeżeli natomiast samochód będzie wykorzystywany częściowo na potrzeby działalności, częściowo potrzeb osobistych – 50% VAT-u ale dopiero od lipca 2015 r.

100% w obecnym stanie prawnym; po zmianie możliwość odliczenia będzie warunkowana sposobem wykorzystania auta - jeżeli będzie to samochód wykorzystywany wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej przedsiębiorca odliczy 100% VAT-u;

- jeżeli natomiast samochód będzie wykorzystywany częściowo na potrzeby działalności, częściowo na potrzeby osobiste – 50% VAT-u ale dopiero od lipca 2015 r.

Prawo do odliczenia warunkować będzie sposób wykorzystania: jeżeli będzie to samochód wykorzystywany wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej przedsiębiorca odliczy 100% VAT-u;

jeżeli natomiast samochód będzie wykorzystywany częściowo na potrzeby działalności, częściowo na potrzeby osobiste – 50% VAT-u ale dopiero od lipca 2015 r.

Możliwość odliczenia VAT-u od innych wydatków zw. z używaniem samochodu, np. wymiana opon, serwis

100% VAT-u;

Po zmianie przepisów zakres prawa do odliczenia będzie uzależniony od sposobu wykorzystania – 100% VAT-u odliczy przedsiębiorca użytkujący samochód wyłącznie na potrzeby związane z działalnością gospodarczą; 50% jeżeli samochód jest wykorzystywany także na potrzeby osobiste.

100% VAT-u;

Po zmianie przepisów zakres prawa do odliczenia będzie uzależniony od sposobu wykorzystania – 100% VAT-u odliczy przedsiębiorca użytkujący samochód wyłącznie na potrzeby związane z działalnością gospodarczą;

50% jeżeli samochód jest wykorzystywany także na potrzeby osobiste.

Zakres prawa do odliczenia będzie uzależniony od sposobu wykorzystania – 100% VAT-u odliczy przedsiębiorca użytkujący samochód wyłącznie na potrzeby związane z działalnością gospodarczą;

50% jeżeli samochód jest wykorzystywany także na potrzeby osobiste.

Zobacz: Podstawa zwolnienia nie zawsze na fakturze podatnika zwolnionego z VAT

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Fundusz Bezpieczeństwa i Obronności oraz Spółka Specjalnego Przeznaczenia. Ważne zmiany dla polskiej gospodarki i przedsiębiorców [PROJEKT]

W obliczu dynamicznych zmian geopolitycznych i rosnących zagrożeń dla stabilności europejskiej, Polska podejmuje zdecydowane kroki w kierunku wzmocnienia swojej odporności. Jednym z najważniejszych elementów tej strategii jest powołanie Funduszu Bezpieczeństwa i Obronności – inicjatywy, która nie tylko odpowiada na wymogi Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności (KPO), ale także stanowi istotny element w budowaniu nowoczesnej, bezpiecznej i innowacyjnej gospodarki.

Dlaczego warto posiadać konto bankowe za granicą?

Wielu przedsiębiorców w Polsce skupia się na bieżącym prowadzeniu biznesu, dbając o sprzedaż, marketing czy rozwój produktów. Jednak nie zawsze równie dużą wagę przykładają do kwestii związanych z bezpieczeństwem finansowym firmy. W praktyce to właśnie sprawy bankowe i podatkowe mogą przesądzić o stabilności przedsiębiorstwa, a nawet o jego być albo nie być.

Jak chronić tajemnicę przedsiębiorstwa transportowego? Co zrobić w przypadku naruszenia poufności?

Współczesny rynek transportowy charakteryzuje się rosnącą konkurencją, wysoką dynamiką zmian oraz presją na efektywność kosztową. Przedsiębiorstwa działające w tym sektorze muszą nie tylko inwestować we flotę, nowoczesne technologie i kwalifikacje pracowników, ale także skutecznie chronić informacje, które stanowią o ich przewadze rynkowej.

Tańsze tankowanie od września – ORLEN wprowadza nową promocję dla kierowców

Od 1 września 2025 roku na stacjach ORLEN w całej Polsce rusza nowa akcja promocyjna. Kierowcy mogą liczyć na zniżki nawet do 20 zł przy jednym tankowaniu, a co ważne – promocja obowiązuje codziennie, przez cały miesiąc. To kontynuacja wakacyjnych rabatów, ale w nieco innej, bardziej elastycznej formie.

REKLAMA

Czy firmy wolą pozyskiwać nowych klientów czy utrzymywać relacje ze starymi?

Trzy czwarte firm w Europie planuje zwiększyć wydatki na narzędzia lojalnościowe, jak karty podarunkowe. W Polsce tylko 4% firm B2B stawia na budowanie relacji w marketingu, co – zdaniem ekspertów – jest niewykorzystanym potencjałem, zwłaszcza przy rosnących kosztach pozyskania klientów.

Co piąty Polak spełnia kryteria pracoholizmu [BADANIE]

Z badań przeprowadzonych przez platformę edukacyjną Centrum Profilaktyki Społecznej wynika, iż co piąty Polak spełnia kryteria pracoholizmu. Zjawisko to odbija się na rodzinach. Terapeuci coraz częściej spotykają pacjentów, którzy nie wiedzą, jak żyć razem po latach „małżeństwa na odległość”.

Zasiłek chorobowy 2025 – jakie zmiany planuje rząd

To może być prawdziwa rewolucja w systemie świadczeń chorobowych. Rząd chce, by już od 2026 roku pracodawcy nie musieli płacić za pierwsze dni choroby pracowników. Zasiłek od początku zwolnienia lekarskiego ma przejąć ZUS. Zmiana oznacza ulgę dla firm, ale jednocześnie zwiększy wydatki Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Czy pracownicy zyskają, a system wytrzyma dodatkowe obciążenia?

Obowiązkowy KSeF wpłynie nie tylko na sposób wystawiania faktur [KOMENTARZ]

Obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-faktur (KSeF) obejmie wszystkich podatników (czynnych i zwolnionych z VAT), nawet najmniejsze firmy i wpłynie nie tylko na sposób wystawiania faktur - podkreśla Monika Piątkowska, doradca podatkowy e-pity.pl i fillup.pl.

REKLAMA

Boom na wynajem aut i rosnące zobowiązania firm

Wakacje pełne przygód? Kamper. Krótka wycieczka? Auto na godziny. Dojazd z dworca? Samochód na minuty. Wynajem pojazdów w Polsce rośnie, także w firmach. Jednak branża ma problemy – długi firm wynajmujących sięgają 251 mln zł i nadal rosną.

System kaucyjny od 1 października wchodzi w życie, co dla firm oznacza prawdziwą zmianę paradygmatu w obsłudze klientów

Większość Polaków uważa, że system kaucyjny to najlepszy sposób na odzyskiwanie opakowań po napojach – społeczna akceptacja jest ogromna, a oczekiwania klientów rosną. Dla sklepów i producentów to nie tylko obowiązek prawny, ale także nowe wyzwania logistyczne, technologiczne i edukacyjne. Firmy będą musiały nauczyć klientów prostych, ale ważnych zasad – jak prawidłowo zwracać butelki i puszki, by otrzymać kaucję, jak zorganizować punkt zwrotów i jak zintegrować systemy sprzedaży, aby proces był szybki i intuicyjny. To moment, w którym codzienne zakupy przestają być tylko rutyną – stają się gestem odpowiedzialności, a dla firm szansą na budowanie wizerunku nowoczesnego, ekologicznego biznesu, który rozumie potrzeby klientów i dba o środowisko.

REKLAMA