REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy w 2019 r. można zaliczać do kosztów wydatki związane z używaniem użyczonego samochodu osobowego

Subskrybuj nas na Youtube
Czy w 2019 r. można zaliczać do kosztów wydatki związane z używaniem użyczonego samochodu osobowego /fot. Shutterstock
Czy w 2019 r. można zaliczać do kosztów wydatki związane z używaniem użyczonego samochodu osobowego /fot. Shutterstock
fot.Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

W jaki sposób od 1 stycznia 2019 r. rozliczać samochody, które nie są własnością przedsiębiorcy, a są przez niego używane w działalności gospodarczej na podstawie umowy użyczenia? Czy w przypadku tego rodzaju pojazdów można zaliczać do kosztów wydatki związane z ich używaniem?

W 2019 r. nadal można zaliczać do kosztów wydatki związane z używaniem samochodów osobowych, które nie stanowią własności podatnika, w tym samochodów osobowych używanych na potrzeby działalności gospodarczej na podstawie umów użyczenia. W takiej sytuacji możliwe są dwa scenariusze, które przedstawiamy w uzasadnieniu.

REKLAMA

REKLAMA

Z początkiem 2019 r. zmieniły się zasady rozliczania w kosztach uzyskania przychodów wydatków dotyczących samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Według znowelizowanych przepisów updof samochody osobowe wykorzystywane do celów związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika dzielą się na trzy grupy. Przedstawiono je w tabeli.

W związku z tym podziałem należy uznać, że samochody osobowe, które nie stanowią własności (w tym współwłasności) podatników, należą do drugiej lub trzeciej z wymienionych w tabeli grup pojazdów. Dotyczy to również samochodów osobowych, które są przez podatników używane na podstawie umów użyczenia (stanowiących, przykładowo, własność rodziców podatnika).

Nie jest zatem tak, że koszty używania takich samochodów od 1 stycznia 2019 r. nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Jest to możliwe, jednak niekoniecznie koszty te stanowią koszty uzyskania przychodów w całości. Jeżeli bowiem:

REKLAMA

  1. samochody osobowe nie są wykorzystywane wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą podatnika, do kosztów uzyskania przychodów może on zaliczać jedynie 75% poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania takich samochodów,
  2. wartość początkowa samochodu osobowego przekracza 150 000 zł, do kosztów uzyskania przychodów podatnik może zaliczać jedynie część składek na ubezpieczenie (niezależnie od tego, czy jest to samochód wykorzystywany wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą, czy nie).

Przykład:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Osoba fizyczna używa na potrzeby działalności gospodarczej samochód osobowy stanowiący własność jej rodziców. W styczniu 2019 r. osoba ta kupi paliwo do tego samochodu za 276 zł netto + 63,48 zł VAT i odliczy połowę VAT z tytułu dokonanego zakupu, tj. 31,74 zł. Jeżeli osoba ta przedmiotowy samochód:

  1. wykorzystuje wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą podatnika - z tytułu zakupu paliwa osoba ta będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów 307,74 zł (276 zł + 31,74 zł),
  2. nie wykorzystuje wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą podatnika - z tytułu zakupu paliwa osoba ta będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów 230,81 zł (307,74 zł x 75%).

Zastrzec przy tym należy, że warunkiem uznawania samochodów osobowych za wykorzystywane wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą jest, co do zasady, prowadzenie przez podatnika ewidencji przebiegu, o której mowa w art. 86a ust. 4 ustawy o VAT (art. 23 ust. 5f updof). Wyjątek stanowi sytuacja, gdy na podstawie przepisów ustawy o VAT podatnik nie jest obowiązany do prowadzenia takiej ewidencji (np. w przypadku samochodów osobowych przeznaczonych wyłącznie do sprzedaży, jeżeli ich sprzedaż stanowi przedmiot działalności podatnika). Wyjątek ten nie będzie jednak miał zastosowania, jeżeli brak obowiązku prowadzenia przez podatnika ewidencji przebiegu na potrzeby VAT wynika z tego, że kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi oblicza on w 50% (art. 23 ust. 5g updof). Powoduje to, że w ogromnej większości przypadków koszty używania samochodów będą mogły być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w całości pod warunkiem prowadzenia przez podatników ewidencji przebiegu, o której mowa w art. 86a ust. 4 ustawy o VAT.

Przeczytaj w INFORLEX.PL Biznes cały artykuł: Czy w 2019 r. można zaliczać do kosztów wydatki związane z używaniem użyczonego samochodu osobowego

W artykule przedstawiono również przykłady omawiające problematykę rozliczania kosztów używania użyczonego samochodu osobowego.

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Stażysta w firmie na zupełnie nowych zasadach. 7 najważniejszych założeń planowanych zmian

Stażyści będą otrzymywali określone wynagrodzenie, a pracodawcy będą musieli podpisywać z nimi umowy. Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej przedstawiło założenia projektu nowej ustawy.

Polska jednym z najbardziej atrakcyjnych kierunków inwestycyjnych w Europie

Globalna relokacja kosztów zmienia mapę biznesu, ale w Europie Środkowej Polska nadal pozostaje jednym z najpewniejszych punktów odniesienia dla firm szukających balansu między ceną a bezpieczeństwem.

Ekspert BCC o wysokości minimalnego wynagrodzenia w 2026 r.: „po raz pierwszy od wielu lat (rząd) pozwolił zadziałać algorytmowi wpisanemu w ustawę”. W ocenie eksperta, jest to ulga dla pracodawców

Od stycznia 2026 r. wzrośnie zarówno płaca minimalna, jak i minimalna stawka godzinowa. Rząd przyjął w tej sprawie rozporządzenie. Rozporządzenie z 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2026 r. zostało ogłoszone w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej.

Zamknięcie granicy z Białorusią 2025 a siła wyższa w kontraktach handlowych. Konsekwencje dla biznesu

Czy zamknięcie granicy z Białorusią w 2025 roku to trzęsienie ziemi w kontraktach handlowych i biznesie? Nie. To test zarządzania ryzykiem kontraktowym w łańcuchu dostaw. Czy można powołać się na siłę wyższą?

REKLAMA

Dłuższy okres kontroli drogowej: nic się nie ukryje przed inspekcją? Jak firmy transportowe mogą uniknąć częstszych i wyższych kar?

Mija kilka miesięcy od wprowadzenia nowych zasad sprawdzania kierowców na drodze. Zmiana przepisów, wynikająca z pakietu mobilności, dwukrotnie wydłużyła okres kontroli drogowej: z 28 do 56 dni wstecz. Dla inspekcji transportowych w UE to znacznie rozszerzone możliwości nadzoru, dla przedsiębiorstw transportowych – szereg kolejnych wyzwań. Jak sobie radzić w zupełnie innej rzeczywistości kontrolnej, by unikać kar finansowych i innych poważnych konsekwencji?

Gdy przedsiębiorca jest w trudnej sytuacji, ZUS może przejąć wypłatę zasiłków

Brak płynności finansowej płatnika składek, który zatrudnia powyżej 20 osób, może utrudniać mu regulowanie świadczeń na rzecz pracowników. Takimi świadczeniami są zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński czy świadczenie rehabilitacyjne. W takiej sytuacji Zakład Ubezpieczeń Społecznych może pomóc i przejąć wypłatę świadczeń. Potrzebny jest jednak wniosek płatnika lub ubezpieczonego.

Bezpłatny webinar: Czas na e-porządek w fakturach zakupowych

Zapanuj nad kosztami, przyspiesz pracę, zredukuj błędy. Obowiązkowy KseF przyspieszył procesy digitalizacji obiegu faktur. Wykorzystaj ten trend do kolejnych automatyzacji, również w obsłudze faktur przychodzących. Lepsza kontrola nad kosztami, eliminacja dokumentów papierowych i mniej pomyłek to mniej pracy dla finansów.

Pracodawcy będą musieli bardziej chronić pracowników przed upałami. Zmiany już od 1 stycznia 2027 r.

Dotychczas polskie prawo regulowało jedynie minimalne temperatury w miejscu pracy. Wkrótce może się to zmienić – rząd przygotował projekt przepisów wprowadzających limity także dla upałów. To odpowiedź na coraz częstsze fale wysokich temperatur w Polsce.

REKLAMA

Przywództwo to wspólna misja

Rozmowa z Piotrem Kolmasem, konsultantem biznesowym, i Sławomirem Faconem, dyrektorem odpowiedzialnym za rekrutację i rozwój pracowników w PLL LOT, autorami książki „The Team. Nowoczesne przywództwo Mission Command”, o koncepcji wywodzącej się z elitarnych sił specjalnych, która z powodzeniem sprawdza się w biznesie

Rośnie liczba donosów do skarbówki, ale tylko kilka procent informacji się potwierdza [DANE Z KAS]

Jak wynika z danych przekazanych przez 16 Izb Administracji Skarbowej, w I połowie br. liczba informacji sygnalnych, a więc tzw. donosów, skierowanych do jednostek KAS wyniosła 37,2 tys. Przy tym zestawienie nie jest pełne, bowiem nie zakończył się obowiązek sprawozdawczy urzędów skarbowych w tym zakresie. Zatem na chwilę obecną to o 4,2% więcej niż w analogicznym okresie 2024 roku, kiedy było ich 35,7 tys. Natomiast, zestawiając tegoroczne dane z tymi z I połowy 2023 roku, widać wzrost o 6%. Wówczas odnotowano 35,1 tys. takich przypadków. Poniżej omówienie dotychczasowych danych z Krajowej Administracji Skarbowej.

REKLAMA