Leasing po zmianach 2026: limity kosztów a emisja CO2. Odsetki w racie mogą zostać bez limitu

• Leasing samochodu w 2026 r.: limity 100/150/225 tys. zł uderzą w koszty. Ale odsetki w racie możesz nadal rozliczać w 100%
• Nowe limity od 1 stycznia 2026 r.: 100 000 zł, 150 000 zł albo 225 000 zł (zależnie od CO2)
• Dlaczego leasing będzie bolał bardziej, niż się wydaje?
• Rata leasingowa ma dwie części. Limit „widzi” tylko jedną z nich
• Najczęstszy błąd: limit liczony od całej raty leasingowej
• Ile to może dać? Dwa proste przykłady z ratą, gdzie odsetki robią różnicę
• Co zrobić już teraz, żeby od 2026 r. nie przepłacać podatku
• Pułapki: o czym nie zapomnieć, żeby nie wpaść w spór z fiskusem
• Najważniejsze do zapamiętania: limity 2026 nie kończą kosztów z leasingu

Leasing samochodu w 2026 r.: limity 100/150/225 tys. zł uderzą w koszty. Ale odsetki w racie możesz nadal rozliczać w 100%

Od 2026 roku przedsiębiorców czeka podatkowe „przykręcenie śruby” przy autach firmowych. Nowe limity kosztów uzyskania przychodu mają zależeć od emisji CO2 i w praktyce mocno obniżą to, co da się wrzucić w koszty przy droższych samochodach.

Jest jednak jeden element leasingu, o którym zaskakująco często zapomina biznes (a czasem nawet księgowość): rata leasingowa to nie jedna kwota. Składa się z części kapitałowej i odsetkowej – i to właśnie odsetki mogą uratować dużą część kosztów podatkowych po 1 stycznia 2026 r.

Nowe limity od 1 stycznia 2026 r.: 100 000 zł, 150 000 zł albo 225 000 zł (zależnie od CO2)

Zgodnie z opisywanymi zmianami, limit wartości auta osobowego, jaki można ująć w kosztach podatkowych, ma zależeć od emisji CO2:

• 225 000 zł – dla samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym (art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych) oraz dla pojazdu napędzanego wodorem (art. 2 pkt 15 tej ustawy),
• 150 000 zł – jeśli emisja CO2 (wg danych z centralnej ewidencji pojazdów) wynosi mniej niż 50 g/km,
• 100 000 zł – jeśli emisja CO2 (wg danych z centralnej ewidencji pojazdów) jest równa lub wyższa niż 50 g/km.

Dla wielu firm problemem nie są same liczby, tylko praktyczny skutek: auta droższe niż limit przestają „przechodzić” w kosztach w takim zakresie jak dotychczas – i to ma dotknąć także umów już trwających.

Dlaczego leasing będzie bolał bardziej, niż się wydaje?

Wiele firm działa dziś na prostym nawyku: „faktura za ratę leasingu = koszt”. Od 2026 r. takie podejście może oznaczać jedno z dwóch ryzyk:

1. albo rozliczysz za mało (bo zastosujesz limit do całej raty i niepotrzebnie zetniesz koszty),
2. albo rozliczysz za dużo (jeśli ktoś błędnie uzna, że limit w danym przypadku jest wyższy, np. błędnie określi emisję CO2 pojazdu) – a to już proszenie się o spór ze skarbówką.

Klucz do poprawnego (i korzystnego) rozliczenia jest w szczegółach raty.

Rata leasingowa ma dwie części. Limit „widzi” tylko jedną z nich

Rata leasingowa składa się z:

• części kapitałowej – to spłata wartości samochodu (lub jego utraty wartości w leasingu operacyjnym). To ta część ma podlegać nowym limitom od 2026 r.
• części odsetkowej (procentowej) – koszt finansowania, wynagrodzenie za kapitał. Ta część pozostaje kosztem w całości, bez limitu.

I to jest najważniejszy praktyczny wniosek: limity 100 000/150 000/225 000 zł nie „kasują” całej raty leasingu. One uderzają w część kapitałową. Odsetki działają inaczej.

Najczęstszy błąd: limit liczony od całej raty leasingowej

W praktyce błąd wygląda tak: księgowość dostaje co miesiąc fakturę na jedną kwotę, a w systemie księgowym „idzie” jedna pozycja kosztowa. Jeśli do tego dochodzi limit, część firm zaczyna ciąć całą ratę – zamiast tylko część kapitałową.

Efekt: oddajesz fiskusowi koszty, które nadal są legalnie odliczalne (odsetki).

Ile to może dać? Dwa proste przykłady z ratą, gdzie odsetki robią różnicę

Co zrobić już teraz, żeby od 2026 r. nie przepłacać podatku

1. Wyciągnij harmonogram leasingu i sprawdź, czy masz rozbicie rat - potrzebujesz dokumentu, w którym jest jasno pokazane, ile w racie jest kapitału, a ile odsetek. To może być:
2. • harmonogram spłat,
   • umowa od leasingodawcy,
   • faktury (czasem mają rozbicie, czasem nie).
2. Ustal z księgowością zasadę: kapitał limitowany, odsetki bez limitu - w praktyce rozliczenie powinno rozdzielać:
3. • część kapitałową raty – z zastosowaniem limitu właściwego dla emisji CO2 (100/150/225 tys. zł),
   • część odsetkową raty – w pełnej wysokości, bez limitu.
3. Zweryfikuj faktury: jedna wspólna kwota na fakturze to proszenie się o błąd - jeżeli faktura pokazuje wyłącznie sumę raty, zadbaj o to, by księgowość miała twardą podstawę rozbicia (harmonogram / dokument od leasingodawcy).
4. Planując kolejny leasing, patrz na konstrukcję finansowania (nie tylko na wysokość raty) - na udział odsetek w racie wpływają m.in.:
5. • stopy procentowe,
   • okres umowy,
   • wartość wykupu,
   • marża leasingodawcy,
   • konstrukcja leasingu (operacyjny vs finansowy).

Nie chodzi o „kombinowanie”, tylko o świadomość: w 2026 r. to, jak zbudowana jest rata, zacznie mieć jeszcze większe znaczenie podatkowe.

Pułapki: o czym nie zapomnieć, żeby nie wpaść w spór z fiskusem

1. Sztuczne zawyżanie odsetek: jeśli struktura raty będzie wyglądała nieracjonalnie rynkowo, organ może to kwestionować.
2. Dokumentacja: bez dokumentów potwierdzających podział raty na kapitał i odsetki łatwo przegrać dyskusję w razie kontroli.
3. Konsekwencja działania: jeśli rozdzielasz kapitał i odsetki, rób to spójnie przez cały okres rozliczeń.

Najważniejsze do zapamiętania: limity 2026 nie kończą kosztów z leasingu

Od 1 stycznia 2026 r. limity 100 000/150 000/225 000 zł (zależne od emisji CO2) mają ograniczać koszty związane ze „spłatą wartości” auta. Ale w leasingu rata to dwie różne kategorie – a część odsetkowa raty leasingowej pozostaje odliczalna w całości.

Jeżeli Twoja firma (albo Twoja księgowość) stosuje limit do całej raty, ryzyko jest proste: płacisz wyższy podatek, mimo że przepisy pozwalają ująć odsetki w kosztach bez limitu.