REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przystąpienie do spółki z o.o. remedium na oskładkowanie ZUS

Kancelaria Prawna Skarbiec
Kancelaria Prawna Skarbiec świadczy doradztwo prawne z zakresu prawa podatkowego, gospodarczego, cywilnego i karnego.
Wejście w spółkę z o.o. pozwoli nie zapłacić składek ZUS i gwarantuje niski CIT?
Wejście w spółkę z o.o. pozwoli nie zapłacić składek ZUS i gwarantuje niski CIT?
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Polski Ład odbiera przedsiębiorcom możliwość odliczania od podatku wydatków na obowiązkowe składki zdrowotne. Wynagrodzenia innych, działających na podstawie powołania, okraja o wartość 9% składki, której przed 1 stycznia 2022 roku nie mieli obowiązku odprowadzać. W tym kontekście, zwłaszcza w przypadku wysokich dochodów z biznesu, warto rozważyć wejście w spółkę z o.o. Przedsiębiorca będący wspólnikiem takiej spółki nie zapłaci składki na ZUS i skorzysta z niskiego opodatkowania CIT.

Spółka z o.o. a ZUS

Prowadzenie biznesu w formie spółki z o.o. pozwala jej wspólnikowi nie płacić składki zdrowotnej, jak i w ogóle składek ZUS, i jedynie 9% podatku CIT. Warunek? Nie może to być spółka jednoosobowa. Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 5 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, obowiązkowi ubezpieczenia społecznego podlegają osoby fizyczne prowadzące na terytorium Polski pozarolniczą działalność oraz osoby z nimi współpracujące. Natomiast za osobę prowadzącą działalność w art. 8 ust. 6 pkt 4 i 4a ustawa uznaje:

REKLAMA

  • wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej;
  • akcjonariusza prostej spółki akcyjnej wnoszącego do spółki wkład, którego przedmiotem jest świadczenie pracy lub usług.

Przepis nie obejmuje więc wspólnika wieloosobowej spółki z o.o.

Spółka z o.o. to niższe podatki dochodowe

REKLAMA

Zasadniczo działalność w spółkach podlega podwójnemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym: PIT-em na poziomie wspólników i CIT-em na poziomie spółki. Zarówno nowo założone spółki jak i te, które nie przekroczyły progu 2 mln euro przychodu w poprzednim roku podatkowym mogą korzystać z 9% stawki opodatkowania CIT (np. od dochodu 1 mln zł = 90 tys. zł). Na wspólnikach ciąży jednak jeszcze 19% PIT liczony od wypłaconego wspólnikom zysku, czyli po opodatkowaniu CIT-em (1 mln zł – 90 tys. zł = 910 tys. zł; 910 tys. x 19% =172,9 tys. zł). Łącznie więc w prezentowanym przykładzie ciężary podatkowe wynoszą 262,9 tys. zł, a więc realna stawka opodatkowania podatkami dochodowymi zysków wypracowanych przez spółkę wynosi 26,29%.

Dla porównania przedsiębiorca rozliczający się 19% podatkiem liniowym, który płaci minimalną składkę zdrowotną i pozostałe składki ZUS zapłaci co najmniej 23,9% z wypracowanego dochodu.

Na tym jednak koniec. Część przedsiębiorców, spełniających określone kryteria, np. mających poniżej 100 mln zł rocznego przychodu, może korzystać z tzw. Estońskiego CIT. W jego ramach łączne opodatkowanie CIT i PIT wynosi tylko 20%. Te preferencje dotyczą małych podatników oraz przedsiębiorców dopiero rozpoczynających działalność gospodarczą. Duzi, generujący od 100 mln przychodu rocznie podatnicy, których obciążenie łączne PIT i CIT wynosi 34,39%, w Estońskim CIT zapłacą tylko 25%.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Do grona podmiotów uprawnionych do przystąpienia do Estońskiego CIT należą właśnie spółki z o.o. Co ważne, w tym systemie obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie wypłaty zysku. Dopóki więc spółka tego nie zrobi, a np. dystrybuuje go na cele inwestycyjne, to nie zapłaci podatku dochodowego.

Spółka z o.o. bez daniny solidarnościowej

Prowadzenie działalności w formie wieloosobowej spółki z o.o. nie obarcza również jej wspólników ciężarem daniny solidarnościowej. - Zgodnie z art. 30h ustawy o PIT, osoby fizyczne są obowiązane do jej zapłaty w wysokości 4% podstawy obliczenia, którą stanowi nadwyżka ponad 1 000 000 zł sumy dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 ust. 1, 9 i 9a, art. 30b, art. 30c oraz art. 30f. Wśród źródeł podlegających tej daninie ustawa nie wymienia dywidend uzyskiwanych przez wspólników spółki z o.o. – zauważa Paweł Chmielowiec, szef zespołu podatkowego w Kancelarii Prawnej Skarbiec.

Spółka z o.o. dla członka zarządu?

REKLAMA

Od 1 stycznia 2022 r. obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego podlegają również osoby powołane do pełnienia funkcji na mocy aktu powołania, które z tego tytułu pobierają wynagrodzenie. Od nowego roku spółki jako płatnicy składek z tytułu wypłat pensji prezesów i innych członków zarządu, zobowiązane są do pobierania od nich 9 proc. składki na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawą obliczenia składki jest dochód osiągnięty przez członka zarządu w spółce, a zapłacona składka nie podlega już odliczeniu od podatku dochodowego. Realna strata na wynagrodzeniu wyniesie więc jeszcze więcej. Pytanie kto te ok. 10-procentowe obniżenie wynagrodzenia zgodzi się przyjąć na siebie – członek zarządu, czy spółka?

- Prowadzenie działalności w formie wieloosobowej spółki z o.o. pozwala osłonić się przed negatywnymi skutkami rewolucji podatkowej Polskiego Ładu i prowadzić biznes bez składek ZUS i przy korzystnym opodatkowaniu. Zaletą spółki z o.o. jest również uproszczona procedura i formalności związane z jej założeniem, umożliwiające uruchomienie działalności w tej formie w zaledwie kilka dni – podsumowuje radca prawny Kamil Nagrabski, szef działu doradztwa gospodarczego w warszawskiej Kancelarii Prawnej Skarbiec. – Jednak pamiętajmy, że podejmując decyzję o formie prowadzenia działalności, należy zawsze rozważać konkretny przypadek i indywidualną sytuację przedsiębiorcy tak, by dobrać najbardziej adekwatne i optymalne rozwiązanie – dodaje.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Źródło zewnętrzne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zadbaj o siebie i swoje przywództwo, czyli wyzwania współczesnego menedżera

Dzisiejszy świat zarządzania wymaga od menedżerów nieustannej ewolucji. Hasło „menedżer od nowa” może oznaczać zarówno rozpoczęcie czegoś od początku, jak i wprowadzenie zmian poprawiających istniejący stan rzeczy. W obliczu dzisiejszych wyzwań, pełnych zawirowań i rozlicznych ścieżek, nowoczesne zarządzanie staje się sztuką balansowania między tradycją a innowacją.

Jaki model logistyczny wybrać dla swojego sklepu internetowego?

Zakładając sklep internetowy, staniesz przed wyzwaniem organizacji całej jego logistyki. Zanim zaczniesz działalność, będziesz musiał zdecydować, gdzie magazynować swoje towary, z jakimi kurierami współpracować i jak obsługiwać zwroty od klientów. Pochłonie to mnóstwo cennego czasu i spory kapitał. W dzisiejszych czasach możesz tego jednak uniknąć. W jaki sposób? Poznaj najciekawsze modele logistyczne dla e-commerce!

Dobrzy w teorii. Dlaczego nie potrafimy odpoczywać i jak to zmienić?

Potrzeba regeneracji wydaje się oczywista dla każdego, kto funkcjonuje w naprzemiennym cyklu, w którym wysiłek absorbujący przeważającą część naszych aktywności przeplata się z czasem wolnym. Skąd zatem trudność w świadomym uwzględnianiu potrzeby wypoczynku i planowaniu przerw w zawodowym funkcjonowaniu?

Inflacja już niestraszna firmom. Obawia się jej dwa razy mniej firm niż rok temu

W rok o połowę zmalała liczba małych i średnich firm, które boją się, że inflacja może zagrozić ich biznesom. Obecnie to zaledwie co czwarte przedsiębiorstwo. Zaskakujące są jednak branże, w których te obawy są największe. Inflacja straciła też rangę najpoważniejszej obawy.

REKLAMA

Startup - jak uzyskać ochronę patentową, ochronę znaku towarowego i prawa autorskie?

W startupach najważniejszy jest pomysł. Jak go chronić i zabezpieczyć się przed nieuprawnionym wykorzystywaniem dzieła i pobierania wynagrodzenia za korzystanie z niego przez podmioty trzecie? Jak uzyskać ochronę patentową, ochronę znaku towarowego i prawa autorskie? Dlaczego tak ważna jest umowa o zachowaniu poufności?

Spółki: Premia za kontrolę w Polsce w latach 2019-2023 spadła do poziomu 13,6 proc.

Ostatnie lata przyniosły spadek aktywności na rynku wezwań w Polsce. Coraz częściej inwestorzy decydują się na ogłoszenie wezwania z zamiarem wycofania akcji spółki z obrotu giełdowego, gdy już uzyskają kontrolny pakiet akcji – wynika z najnowszej analizy KPMG, która objęła 133 wezwań do sprzedaży akcji spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w latach 2019-2023.

Firmy będą szukać specjalistów. Jakich?

Z raportu „Barometr Polskiego Rynku Pracy” Personnel Service wynika, że polskie firmy chcą poszukiwać specjalistów od automatyzacji i sztucznej inteligencji. 

Rachunki za prąd w firmie: kto musi płacić za energię elektryczną nawet trzy razy więcej niż cena giełdowa, jak tego uniknąć na przyszłość

Kryzys energetyczny wywołany przez agresję Rosji na Ukrainę doprowadził do gigantycznego wzrostu cen prądu. Wiele małych firm w obawie przed dalszym wzrostem cen zawarło wieloletnie umowy ze stałą ceną na rekordowym poziomie. To one najbardziej ucierpią na uwolnieniu cen energii.

REKLAMA

Stare pytania, nowe odpowiedzi. Zmiana podejścia do pożądanych kompetencji menedżerskich

Obecnie organizacje nie są zainteresowane rozwojem konkretnych umiejętności liderskich ani pozyskiwaniem wiedzy, którą łatwo dziś zdobyć. Żyjemy w czasach, w których ciężko jest zaplanować długofalową strategię, dlatego wzrasta znaczenie umiejętności płynnego poruszania się w zmieniających się okolicznościach, tzw. strategizing.

Wyróżniaj się bo zginiesz: o sukcesie sklepu internetowego decydują nie tylko atrakcyjne towary w dobrej cenie

W sklepie internetowym, zupełnie inaczej niż w tradycyjnym sklepie, wiarygodność osiąga się lub nie już poprzez sam wygląd aplikacji zakupowej. Bez niej nie wyróżniający się z tysięcy inny e-sklep nie odniesie sukcesu nawet oferując bardzo konkurencyjne produkty.

REKLAMA