Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak założyć firmę w Luksemburgu

Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska
inforCMS
W Luksemburgu podatek dochodowy od osób fizycznych płaci się według stawek progresywnych wynoszących od 0 do 38 proc. PIT uzależniony jest od wysokości dochodu oraz zakwalifikowania podatnika do jednej z trzech klas podatkowych. W konsekwencji istnieje 17 różnych stawek.

Wielkie Księstwo Luksemburga ze swoim korzystnym dla inwestorów systemem podatkowym uchodzi za atrakcyjne miejsce do prowadzenia działalności gospodarczej. Jak podaje Aleksandra Kosonowska, starszy konsultant w Accreo Taxand, wszelkiego rodzaju ulgi i odliczenia podatkowe powodują, że Luksemburg posiada również korzystne rozwiązania podatkowe w zakresie osobistych rozliczeń osób fizycznych, dowodem czego może być fakt, że podatki płaci jedynie 60 proc. mieszkańców.

Rozliczenia PIT

Podatek dochodowy od osób fizycznych mieszkańcy Luksemburga płacą według stawek progresywnych wynoszących od 0 do 38 proc. Według Aleksandry Kosonowskiej stawki podatku są uzależnione od wysokości osiąganego dochodu oraz zakwalifikowania podatnika do jednej z trzech klas podatkowych (np. osoby posiadające dzieci lub osoby po 64 roku życia należą do klasy 1a, osoby rozliczające się wspólnie w ramach związków partnerskich zalicza się do klasy 2). W konsekwencji istnieje 17 różnych stawek.

- Kwota wolna od podatku od 1 stycznia 2008 r. dla klasy 1 wynosi 10 335 euro, natomiast dla dwóch pozostałych 20 670 euro - podaje Aleksandra Kosonowska.

Osoby fizyczne są dodatkowo zobowiązane do uiszczania 2,5-proc. obliczonego podatku dochodowego na rzecz funduszu dla bezrobotnych.

Natalia Krupa, konsultant w Accreo Taxand, podkreśla, że składki na ubezpieczenie zarówno po stronie pracownika, jak i pracodawcy wynoszą 13 proc. w przypadku pracowników fizycznych oraz 10,80 proc. w pozostałych przypadkach, natomiast osób prowadzących własną działalność gospodarczą 21,60 proc. Zaliczki na podatek dochodowy oraz składki na ubezpieczenie są odprowadzane za podatnika przez pracodawcę.

Podatek przedsiębiorców

Podatek dochodowy od osób prawnych płacony jest na podstawie skali progresywnej. Stawki podatku wynoszą od 20 do 22 proc. osiąganego dochodu.

Oprócz stawki podstawowej każdy podmiot obciążony jest dodatkowo tzw. opłatą solidarnościową w wysokości 4 proc. obliczonego podatku dochodowego, wpłacaną na rzecz funduszu dla bezrobotnych.

Ponadto jak wyjaśnia Joanna Fiema, konsultant w Accreo Taxand, podmioty gospodarcze są opodatkowane podatkiem lokalnym (Municipal Business Tax), którego stawka ustalana jest w zależności od miejsca prowadzenia działalności. Średnia wysokość tego podatku wynosi 7,5 proc. podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.

- Niektóre podmioty działające jako osoby prawne (w formie spółki akcyjnej, spółki komandytowo-akcyjnej i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością) objęte są specjalnym reżimem podatkowym. Dotyczy to w szczególności funduszy inwestycyjnych typu SICAV/SICAF (Société d'Investissement a Capital Variable), SICAR (Société d'Investissement en Capital a Risque) lub SIF (Specialized Investment Fund) - podaje Joanna Fiema.

Obowiązki VAT

Eksperci Accreo Taxand wyjaśniają, że Luksemburg posiada najniższą obok Cypru podstawową stawkę VAT wśród państw Unii Europejskiej, wynoszącą 15 proc. Niższe stawki w wysokości 3 proc., 6 proc. i 12 proc. obowiązują na niektóre wyroby (np. tytoń, wina, artykuły farmaceutyczne, książki itp.).

Każdy przedsiębiorca ma obowiązek rejestracji dla potrzeb VAT, bez względu na wysokość osiąganych obrotów. Dokumenty rejestracyjne powinny być złożone w ciągu 15 dni od momentu rozpoczęcia wykonywania czynności.

Terminy składania deklaracji zależą od wysokości obrotów. Podmioty, których obroty nie przekraczają 112 tys. euro, są zobowiązane do składania deklaracji raz w roku. Podatnicy z obrotami w przedziale 112 tys. - 620 tys. euro składają deklaracje kwartalne i roczne. Natomiast podmioty osiągające obroty powyżej 620 tys. euro mają obowiązek rozliczać się co miesiąc do 15 dnia następnego miesiąca.

Prowadzenie firmy

W Luksemburgu obowiązuje swoboda prowadzenia działalności gospodarczej, którą można prowadzić osobiście lub w formie spółki akcyjnej (S.A.), spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (S.á.r.l.), spółki komandytowo-akcyjnej (S.e.c.a.), spółki komandytowej (S.e.c.s.), spółki jawnej (S.e.n.c.) oraz spółki cywilnej (Société Civile). Formą, która nie ma swojego polskiego odpowiednika, jest Société Coopérative (S.C.); wyróżnia ją m.in. liczba wspólników, których powinno być co najmniej siedmiu.

Aleksandra Kosonowska podaje, że minimalny kapitał zakładowy S.A. i S.e.c.a. wynosi ok. 31 tys. euro, przy czym dla powstania spółek wystarczy, jeżeli w momencie ich założenia kapitał został opłacony w 25 proc. Natomiast w przypadku S.á r.l. minimalny kapitał zakładowy wynosi 12,5 tys. euro i powinien być w całości opłacony w momencie zakładania spółki. Luksemburskie prawo handlowe (podobnie jak polskie) wymaga formy aktu notarialnego dla umów założycielskich S.A., S.á r.l. i S.e.c.a. Wysokość wkładów oraz forma umowy w przypadku pozostałych spółek (S.e.c.s., S.e.n.c., S.C., S. Civile) zależy wyłącznie od woli założycieli.

Aby rozpocząć działalność gospodarczą w Luksemburgu - jak wyjaśnia Natalia Krupa - przyszły przedsiębiorca jest zobowiązany do poczynienia odpowiednich kroków formalnych. Każdy podmiot musi zostać zgłoszony we właściwym miejscowo urzędzie podatkowym oraz zarejestrowany w urzędzie właściwym w sprawach ubezpieczeń społecznych (Centre Commun de la Se`curite` Socjale). W przypadku przedsiębiorców zatrudniających pracowników wymagane jest również zarejestrowanie się w towarzystwie ubezpieczeniowym (Association d'Assurance contre les Accidents).

- Rozpoczęcie prowadzenia działalności gospodarczej w Luksemburgu wiąże się z uiszczeniem niezbędnych opłat, takich jak opłata kapitałowa (capital duty), która w zależności od formy prowadzonej działalności wynosi 0,5 proc. kapitału zakładowego lub określana jest ryczałtowo, opłata notarialna, której wysokość zależy od wielkości kapitału zakładanej spółki, oraz opłaty od wpisu do rejestru podmiotów gospodarczych, a także publicznego ogłoszenia w dzienniku urzędowym (Le Mémorial) - dodaje Joanna Fiema.

Kolejnym istotnym obowiązkiem przed rozpoczęciem działalności, bez względu na jej formę, może być otworzenie odrębnego rachunku bankowego. Banki luksemburskie w przypadku nowych klientów rozpoczynających działalność gospodarczą często wymagają referencji od innych banków. Ponadto pożądane jest także przedstawienie prognozowanych obrotów na otwieranym rachunku.

Eksperci Accreo Taxand ostrzegają, że często można spotkać się z odmową rejestracji spółki wynikającą z niewłaściwego doboru nazwy, która powinna dostatecznie odróżniać się od nazw spółek dotychczas zarejestrowanych. Przedsiębiorcy planujący utworzenie spółki w Luksemburgu powinni na to zwrócić uwagę.

Prowadzenie działalności w pewnych gałęziach gospodarki (handel, produkcja czy rzemiosło) wymagać może uzyskania odpowiedniego pozwolenia. W tym celu należy złożyć wniosek w Ministe`re des Classes Moyennes na urzędowym formularzu. Formularze te dostępne są na stronie ministerstwa www.mcm.public.lu oraz w izbie handlowej (Chambre de Commerce). Wnioskodawca musi potwierdzić swoje kwalifikacje np. dyplomem ukończenia studiów lub zaświadczeniem z poprzedniej pracy (nierezydenci składają certyfikat wydany przez izbę handlową). Jeśli wniosek składany jest w imieniu spółki, należy dołączyć statut spółki lub jego projekt. Proces rejestracyjny trwa do dwóch miesięcy - rejestracja działalności, która nie wymaga uzyskania pozwolenia, trwa krócej.

W przypadku polskich przedsiębiorców zamierzających rozpocząć działalność w Luksemburgu warto rozważyć rozpoczęcie działalności w formie oddziału lub przedstawicielstwa, których otwarcie z reguły wymaga mniej formalności i przebiega szybciej niż założenie spółki.

Skala podatkowa CIT

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Skala PIT w Luksemburgu

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl

Przygotuj się do stosowania nowych przepisów!
Przygotuj się do stosowania nowych przepisów!

Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu.

Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE
Źródło: GP
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Moja firma
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Problemy firm widoczne na długo przed niewypłacalnością
    Z danych Krajowego Rejestru Długów wynika, iż 1/3 bankrutów i 1/4 restrukturyzowanych przedsiębiorstw nie płaciła swoim kontrahentom już na 2 lata przed ogłoszeniem niewypłacalności.
    Ceny mieszkań w Polsce osiągnęły maksimum w połowie 2022 roku? Niewykluczone
    Czekaliście ze sprzedażą mieszkania, aż ceny osiągną apogeum? No więc, chyba pora udać się do pośrednika obrotu nieruchomościami. Ceny sprzedaży mieszkań, w niektórych miastach zaczęły spadać, a ponadto serwisy nieruchomościowe puchną od ofert z rynku wtórnego.
    Nowoczesna komunikacja PR elementem inwestycji biznesu
    Cyfryzacja, zmiana pokoleniowa i coraz bardziej wymagający rynek. Nawet w niedalekiej przyszłości prowadzenie biznesu będzie całkowicie innym wyzwaniem, aniżeli kilka lat temu. Dynamiczna transformacja społeczno-gospodarcza wymaga od przedsiębiorców jeszcze szerszego spojrzenia zarówno na swoich klientów, jak i inwestorów, kontrahentów, czy sam zespół.
    Elektrownie atomowe. Czy powstaną w Polsce?
    Pięć ośrodków będzie uczestniczyć w procesie licencjonowania i kontroli elektrowni jądrowej. Prezes Państwowej Agencji Atomistyki zdecydował o przyznaniu autoryzacji dla ośrodków naukowo-badawczych.
    Rynek nieruchomości komercyjnych w Polsce
    Mimo zawirowań geopolitycznych i gospodarczych ostatnich miesięcy, polski rynek nieruchomości komercyjnych zakończył pierwsze półrocze niezłym wynikiem. Należy jednak pamiętać, że echa tych zawirowań nie widać jeszcze w wynikach drugiego kwartału 2022 roku.
    Spółdzielnie mieszkaniowe podwyższają czynsze. Winne ceny energii
    Czy po wakacjach kredytowych pojawi się postulat wakacji czynszowych? Opłaty rosną a zarządcy tłumaczą, że nie oni są winni. Znaczną część czynszu stanowi energia – ogrzanie wody i mieszkań oraz prąd w częściach wspólnych. Dodatkowo inflacja wpływa na ceny usług niezwiązanych bezpośrednio z energią. Niestety nic nie wskazuje, żeby najnowsze podwyżki miały być ostatnimi.
    Dopłaty do innych niż węgiel źródeł ciepła - projekt
    W wykazie prac legislacyjnych rządu opublikowano projekt ustawy regulujący m.in. jednorazowe dodatki dla ogrzewających swoje domy paliwem innym niż węgiel.
    Zaostrzanie nadzoru rejestrowania sprzedaży
    Resort finansów pracuje nad zmianami prawa, które zabezpieczą źródła wpływów podatkowych państwa. Proponowane zmiany dotyczą głównie fiskalizacji sprzedaży przy użyciu kas w urządzeniach do automatycznego świadczenia usług i sprzedaży towarów. Do nowych przepisów będą musiały dostosować się kolejne grupy przedsiębiorców.
    Niskie ceny przyciągają Czechów na zakupy do Polski
    Czesi wciąż chętnie przyjeżdżają do Polski na zakupy. Szczególnie atrakcyjne są ceny benzyny oraz artykułów spożywczych. Każda wizyta to oszczędność
    Co może od 2023 r. zastąpić opakowania plastikowe? [KOMENTARZ]
    Przepisy systematycznie będą ograniczać produkcję plastikowych opakowań. Czy jest alternatywa dla tworzyw sztucznych?
    Kryzys w związku z wojną w Ukrainie - wsparcie dla przedsiębiorców
    Pomoc będzie mogła być udzielana w formie pożyczek, zarówno mikro, małym, średnim, jak i dużym przedsiębiorcom. Do kiedy będzie można otrzymać wsparcie?
    Mandat za parkowanie na drodze wewnętrznej
    Mandat za parkowanie na drodze wewnętrznej? Dziś zastanowimy się nad tym czy jest możliwy, a jak tak to ile wynosi. Co mówią przepisy?
    Procenty z lokat przegrywają z inflacją w Polsce i UE
    Inflacja dwucyfrowa jednak odsetki w bankach niewiele wyższe niż przed wojną. To realia nie tylko polskie
    Ile jest fotoradarów w Polsce? A ile w Europie?
    Ile jest fotoradarów w Polsce? Dokładnie 587. Jak jednak ta liczba wypada na tle innych krajów Europy? W Wielkiej Brytanii jest ich 10-krotnie więcej.
    Polacy przenoszą się z mieszkań do domów
    Domy szybko zyskują na wartości oraz popularności wśród Polaków. Podobnie jak mieszkania są one dobrą inwestycją w dobie galopującej inflacji i potrafią ochronić oszczędności, a nawet je pomnożyć. Nic więc dziwnego, że przeznaczone pod nie grunty, sprzedają się dziś jak ciepłe bułeczki.
    PIE: w sierpniu indeks koniunktury spadł do 98,6 pkt
    Miesięczny Indeks Koniunktury Polskiego Instytutu Ekonomicznego i Banku Gospodarstwa Krajowego spadł w sierpniu o 3,8 pkt, do poziomu 98,6 pkt - przekazał PIE. Po raz pierwszy od lutego odczyt MIK jest poniżej poziomu neutralnego, co oznacza przewagę nastrojów negatywnych - dodano.
    50 mln zł rocznie na wykup byłych mieszkań pracowniczych
    50 mln rocznie przekaże polski rząd samorządom, które zdecydują się wykupić od podmiotów prywatnych dawne mieszkania pracownicze, aby ich lokatorom nie groziły podwyżki czynszu - powiedział PAP minister rozwoju i technologii Waldemar Buda w Zgierzu (woj. łódzkie), gdzie jest ok. 40 takich mieszkań.
    Przyczyny zużycia opon? Oto główni zabójcy ogumienia
    Przyczyny zużycia opon? Lista jest dość długa. Warto ją jednak poznać. W ten sposób kierujący może przedłużyć czas życia ogumienia w swoim aucie.
    Strefy czystego transportu w Polsce. Kto będzie pionierem?
    Strefy czystego transportu w Polsce. Co oznaczają? Czemu kierowcy ich nie chcą? I które miasto utworzy pierwszą? Sprawdźmy.
    E-commerce: zmiana zawartości maila po wysyłce? To możliwe!
    Zawartość wysłanego już maila można zmienić dzięki technologii real time content management (RTCM). Korzystanie z tego rozwiązania staje się coraz powszechniejszym trendem na polskim rynku e-commerce.
    Internet Rzeczy. Rewolucja, która w Polsce jest nowością
    Przedmioty połączone cyfrowo. Internet Rzeczy to technologia, od której w biznesie nie ma już odwrotu. Skoro tak, to dlaczego zaledwie 29 proc. firm w UE wykorzystuje IoT? Polska nie zaskakuje — znajdujemy się w ogonie wspólnoty. Nowe dane Eurostatu pokazują, jak wygląda wykorzystanie tej technologii w UE.
    Ceny luksusowych nieruchomości na świecie rosną wolniej, ale spadków nie widać.
    Na koniec drugiego kwartału 2022 roku firma Knight Frank opublikowała Prime Global Cities Index, czyli indeks śledzący ceny luksusowych nieruchomości na świecie w 45 miastach. Po dwóch latach, w trakcie których obserwowaliśmy historycznie najwyższą dynamikę wzrostu cen nieruchomości luksusowych widoczny jest spadek.
    Zakup mieszkania na osiedlu. Gdzie można kupić?
    W jakich inwestycjach deweloperzy mają ukończone mieszkania lub z bliskim terminem oddania? Jakie lokale są jeszcze w sprzedaży? W jakich cenach?
    Ile zostało już złożonych wniosków o wakacje kredytowe?
    Około 850 tys. wniosków o wakacje kredytowe złożono we wszystkich bankach - poinformował w środę prezes Związku Banków Polskich Krzysztof Pietraszkiewicz.
    Mandaty w wakacje 2022. Mamy rekordzistę. To OPP z Lublina
    Mandaty w wakacje 2022 nie będą niskie? Tylko w lipcu przekonało się o tym prawie 114 tys. kierowców. Tyle złapały rejestratory systemu CANARD ITD.