REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Preferowane metody rozliczania się przez GIGerów na jednoosobowej działalności gospodarczej

 EY
Firma EY jest światowym liderem rynku usług profesjonalnych obejmujących usługi audytorskie, doradztwo podatkowe, doradztwo biznesowe i doradztwo transakcyjne.
Preferowane metody rozliczania się przez GIGerów na JDG
Preferowane metody rozliczania się przez GIGerów na JDG

REKLAMA

REKLAMA

GIGerzy działają zazwyczaj w ramach jednoosobowych działalności gospodarczych. Wybór odpowiedniej formy opodatkowania, dopasowanej do potrzeb GIGera, jest więc bardzo istotny. Jaka forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza?

REKLAMA

Kim jest GiGer?

REKLAMA

Jak wynika z Raportu „EY & GIGLIKE: To GIG or not to GIG? GIG well!” GIGer to freelancer, osoba pracująca tymczasowo, osoba zatrudniona lub niezależny kontraktor. To człowiek, który preferuje elastyczny model pracy, wykonywanej często dla kilku firm równocześnie, w zależności od potrzeb i wymagań. Statystyczny polski GIGer ma od 25 do 44 lat, mieszka w dużym mieście (pow. 500 tys. mieszkańców) i specjalizuje się w zarządzaniu, konsultingu, informatyce lub finansach i rachunkowości.

GIGerzy zazwyczaj współpracują w ramach jednoosobowych działalności gospodarczych, w związku z czym istotne jest wybranie odpowiedniej formy opodatkowania, dopasowanej do potrzeb GIGera i jego osobistej sytuacji. W tym zakresie GIGerzy aktualnie mają do wyboru trzy formy opodatkowania: na zasadach ogólnych, liniowe albo ryczałt ewidencjonowany. Przy wyborze formy opodatkowania istotna jest nie tylko wysokość osiąganego przychodu, ale również wysokość kosztów ponoszonych w ramach działalności, które mogą stanowić podatkowe koszty uzyskania przychodu, sytuacja życiowa (możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem,  czy skorzystania z ulgi i preferencji), skala działalności oraz rodzaj aktywności.

 Wybór formy opodatkowania jest jedną z kluczowych decyzji, jaką musi podjąć GIGer. Aby wybrać najkorzystniejszą opcję należy rozważyć wszystkie wady i zalety oraz dokonać analizy osiąganych przychodów i kosztów w kontekście swojej sytuacji osobistej. Decyzja ta ma wpływ również na inne aspekty prowadzenia działalności, tj.: koszty usług księgowych oraz dostępność ulg. Dużą grupę GIGerów stanowią osoby, które z jednej strony nie ponoszą znacznych kosztów prowadzenia działalności, a z drugiej strony wykonują działalność, której rodzaj umożliwia skorzystanie z atrakcyjnych stawek ryczałtupodsumowuje Witold Widurek, Partner, zespół People Advisory Services, EY Polska.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych, tj. skala podatkowa

Wybór skali podatkowej powoduje, że dochody GIGera do wysokości 120.000 złotych opodatkowane są od 1 lipca według 12%, natomiast nadwyżka powyżej tej kwoty opodatkowana jest podatkiem w wysokości 32%. Dodatkowo GIGer zobowiązany będzie, oprócz składek na ubezpieczenie społeczne, do zapłaty składki zdrowotnej w wysokości 9% od dochodu. Wybór zasad ogólnych umożliwia skorzystanie z dostępnych ulg podatkowych np. ulgi na dzieci, zerowy PIT dla dużych rodzin,  jak również wspólne rozliczenie z małżonkiem. W takim przypadku możliwe jest również stosowanie kwoty wolnej od podatku (30.000 zł) oraz prawo do odliczania kosztów uzyskania przychodu.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Opodatkowanie na zasadzie podatku liniowego

Wybór podatku liniowego powoduje, iż dochody GIGera opodatkowane zostaną według stawki 19%. GIGer zobligowany jest również do zapłaty składki zdrowotnej w wysokości 4,9%. GIGer nie ma możliwości skorzystania z kwoty wolnej od podatku. Od 1 lipca 2022 r. liniowcy mogą zaliczyć składkę zdrowotną do kosztów uzyskania przychodu albo odliczyć ją od dochodu (do limitu 8.700 zł).

Opodatkowanie działalności podatkiem liniowym wyklucza opcje wspólnego rozliczania z małżonkiem oraz możliwość skorzystania z większości ulg.

Podatku liniowego nie można stosować, jeśli GIGer będzie świadczył na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy usługi, które odpowiadają czynnościom wykonywanym uprzednio w ramach stosunku pracy w tym samym roku.

Ryczałt ewidencjonowany

Ryczałt jest najprostszą z dostępnych form opodatkowania dla GIGerów. Wynika to z faktu, że podstawą do obliczenia podatku jest przychód, a zatem nie ma możliwości odliczenia żadnych kosztów jego uzyskania. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności stawki ryczałtu wynoszą od 2% do 17%. Dużą grupę GIGerów stanowią informatycy, którzy mają możliwość wyboru 12% stawki opodatkowania. W przypadku ryczałtu składka zdrowotna płacona jest również ryczałtowo, zależnie od przychodu. Nie ma natomiast możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu. Brak jest również kwoty wolnej od podatku.

Ryczałtowa składka zależna od wysokości przychodów w roku podatkowym:

  1. do 60 tys. – ok. 320 zł miesięcznie
  2. do 300 tys. – ok. 530 zł miesięcznie
  3. Powyżej 300 tys. – ok. 950 zł miesięcznie

Z opodatkowania ryczałtem nie można skorzystać, jeśli świadczy się takie same usługi na rzecz byłego pracodawcy jak w ramach umowy o praćę w roku poprzedzającym dany rok podatkowy.

Przykłady

Mając na względzie fakt, że większość GIGerów stanowią programiści poniżej prezentujemy różnice wynikające z wyboru formy opodatkowania w zależności od sytuacji i wysokości kosztów.

Przykład nr 1

Założenia:

- miesięczny przychód – 20.000 zł

- miesięczne koszty – 1.000 zł

- możliwa stawka ryczałtu 12%

- duży ZUS

- singiel, brak dzieci

Dochód „na rękę” :

Zasady ogólne – 12.795,35

Podatek liniowy –  13.674,97

Ryczałt – 14.997,33 zł

–  Z powyższego przykładu wynika, że w przypadku niskich kosztów działalności w przypadku osoby nie będącej w związku małżeńskim i nie posiadającej dzieci najlepszą formą opodatkowania dla programisty jest ryczałt. Jeżeli jednak założymy, że GIGer nie jest singlem i posiada małżonka, który nie ma dochodu, to  okaże się, że z uwagi na możliwość rozliczenia się z małżonkiem, który nie ma żadnego dochodu, największe korzyści da wybór skali podatkowej. Podatek będzie bowiem obliczony od połowy dochodów GIGera, który uzyskał dochód – mówi Dagmara Leonik, doradca podatkowy, menedżerka w zespole People Advisory Services, EY Polska.

Przykład  nr 2

- miesięczny przychód – 20.000 zł

- miesięczne koszty – 6.000 zł

- możliwa stawka ryczałtu 12%

- duży ZUS

- singiel, brak dzieci

Dochód „na rękę” :

Zasady ogólne – 9 470,35 zł

Podatek liniowy – 9.732,22 zł

Ryczałt – 9.963, 74 zł

–  Z podanego przykładu wynika, że w przypadku wyższych kosztów działalności różnice nie są znaczne, chociaż dalej najbardziej atrakcyjny jest ryczałt – mówi Dagmara Leonik, doradca podatkowy, menedżerka w zespole People Advisory Services, EY Polska.

Przykład  nr 3

- miesięczny przychód – 20.000 zł

- miesięczne koszty – 9.000 zł

- możliwa stawka ryczałtu 12%

- duży ZUS

- singiel, brak dzieci

Dochód „na rękę” :

Zasady ogólne: 8.033,09 zł

Podatek liniowy: 7.540,35 zł

Ryczałt: 6.997,33 zł

–  Z podanego przykładu wynika, że w przypadku wysokich kosztów działalności różnice są znaczne, a najbardziej atrakcyjne będzie opodatkowanie na zasadach ogólnych – mówi Dagmara Leonik, doradca podatkowy, menedżerka w zespole People Advisory Services, EY Polska.

Podsumowanie:

Skala podatkowa

Podatek liniowy

Ryczałt

Stawka podatku

17%/32% (od 1 lipca 12%/32%)

19%

12%

Koszty uzyskania przychodu

 TAK

TAK

NIE

Kwota wolna

30 000 zł

NIE

NIE

Składka zdrowotna

9%

4,9 %

ryczałtowa

Rozliczenie małżeńskie

TAK

NIE

NIE

Ulga na dzieci

TAK

NIE

NIE

Karencja

Brak

Do 12 miesięcy

12- 24 miesiące

Ulgi

Najszerszy katalog

Ograniczone

Ograniczone

Dla kogo

Dla osób o niższych dochodach lub którzy chcą się rozliczyć wspólnie
z małżonkiem.

Dla osób o wyższych dochodach
z istotnymi kosztami prowadzenia działalności

Dla osób o wyższych dochodach,

które nie generują istotnych kosztów

Autorzy:
Witold Widurek, Partner, People Advisory Services, EY Polska
Dagmara Leonik, Manager, People Advisory Services, EY Polska

INFOR
INFOR
Źródło: Źródło zewnętrzne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Podatek dochodowy 2025: skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt. Trzeba szybko decydować się na wybór formy opodatkowania, jaki termin - do kiedy

Przedsiębiorcy mogą co roku korzystać z innej – jednej z trzech możliwych – form podatku dochodowego od przychodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej. Poza wysokością samego podatku, jaki trzeba będzie zapłacić, teraz forma opodatkowania wpływa również na wysokość obciążeń z tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Raportowanie ESG: jak się przygotować, wdrażanie, wady i zalety. Czy czekają nas zmiany? [WYWIAD]

Raportowanie ESG: jak firma powinna się przygotować? Czym jest ESG? Jak wdrożyć system ESG w firmie. Czy ESG jest potrzebne? Jak ESG wpływa na rynek pracy? Jakie są wady i zalety ESG? Co należałoby zmienić w przepisach stanowiących o ESG?

Zarządzanie kryzysowe czyli jak przetrwać biznesowy sztorm - wskazówki, przykłady, inspiracje

Załóżmy, że jako kapitan statku (CEO) niespodziewanie napotykasz gwałtowny sztorm (sytuację kryzysową lub problemową). Bez odpowiednich narzędzi nawigacyjnych, takich jak mapa, kompas czy plan awaryjny, Twoje szanse na bezpieczne dotarcie do portu znacząco maleją. Ryzykujesz nawet sam fakt przetrwania. W świecie biznesu takim zestawem narzędzi jest Księga Komunikacji Kryzysowej – kluczowy element, który każda firma, niezależnie od jej wielkości czy branży, powinna mieć zawsze pod ręką.

Układ likwidacyjny w postępowaniu restrukturyzacyjnym

Układ likwidacyjny w postępowaniu restrukturyzacyjnym. Sprzedaż majątku przedsiębiorstwa w ramach postępowania restrukturyzacyjnego ma sens tylko wtedy, gdy z ekonomicznego punktu widzenia nie ma większych szans na uzdrowienie jego sytuacji, bądź gdy spieniężenie części przedsiębiorstwa może znacznie usprawnić restrukturyzację.

REKLAMA

Ile jednoosobowych firm zamknięto w 2024 r.? A ile zawieszono? [Dane z CEIDG]

W 2024 r. o 4,8 proc. spadła liczba wniosków dotyczących zamknięcia jednoosobowej działalności gospodarczej. Czy to oznacza lepsze warunki do prowadzenia biznesu? Niekoniecznie. Jak widzą to eksperci?

Rozdzielność majątkowa a upadłość i restrukturyzacja

Ogłoszenie upadłości prowadzi do powstania między małżonkami ustroju rozdzielności majątkowej, a majątek wspólny wchodzi w skład masy upadłości. Drugi z małżonków, który nie został objęty postanowieniem o ogłoszeniu upadłości, ma prawo domagać się spłaty równowartości swojej części tego majątku. Otwarcie restrukturyzacji nie powoduje tak daleko idących skutków.

Wygrywamy dzięki pracownikom [WYWIAD]

Rozmowa z Beatą Rosłan, dyrektorką HR w Jacobs Douwe Egberts, o tym, jak skuteczna polityka personalna wspiera budowanie pozycji lidera w branży.

Zespół marketingu w organizacji czy outsourcing usług – które rozwiązanie jest lepsze?

Lepiej inwestować w wewnętrzny zespół marketingowy czy może bardziej opłacalnym rozwiązaniem jest outsourcing usług marketingowych? Marketing odgrywa kluczową rolę w sukcesie każdej organizacji. W dobie cyfryzacji i rosnącej konkurencji firmy muszą stale dbać o swoją obecność na rynku, budować markę oraz skutecznie docierać do klientów.

REKLAMA

Rekompensata dla rolnika za brak zapłaty za sprzedane produkty rolne. Wnioski tylko do 31 marca 2025 r.

Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi przypomina, że od 1 lutego do 31 marca 2025 r. producent rolny lub grupa może złożyć do oddziału terenowego Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa (KOWR) wniosek o przyznanie rekompensaty z tytułu nieotrzymania zapłaty za sprzedane produkty rolne od podmiotu prowadzącego skup, przechowywanie, obróbkę lub przetwórstwo produktów rolnych, który stał się niewypłacalny w 2023 lub 2024 r. - w rozumieniu ustawy o Funduszu Ochrony Rolnictwa (FOR).

Zintegrowane raportowanie ESG zaczyna już być standardem. Czy w Polsce też?

96% czołowych firm na świecie raportuje zrównoważony rozwój, a 82% włącza dane ESG do raportów rocznych. W Polsce 89% dużych firm publikuje takie raporty, ale tylko 22% działa zgodnie ze standardami ESRS, co stanowi wyzwanie dla konkurencyjności na rynku UE.

REKLAMA