REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zaległe składki ZUS mogą obniżyć podatek

Subskrybuj nas na Youtube
Składki ZUS
Składki ZUS

REKLAMA

REKLAMA

Minimalne roczne składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne dla przedsiębiorców przekraczają w tym roku 12 tys. zł, ale ok. 36% tej kwoty działalność „odzyskują” w formie niższych podatków. Przedsiębiorcy, którzy wpłacają zaległe składki, także mają prawo odliczyć je od przychodu lub od podatku, z wyjątkiem karnych odsetek.

Przedsiębiorcy, którzy mają przejściowe problemy finansowe, nierzadko decydują, że w trudniejszym okresie przestaną płacić składki ZUS. Prędzej czy później zaległe składki trzeba jednak zapłacić. Pocieszeniem dla przedsiębiorców, szczególnie w tych przypadkach, gdy kwota zaległości jest wysoka, jest odliczenie wpłaconej zaległości albo od przychodu firmy (składki na ubezpieczenia społeczne), albo bezpośrednio od podatku (składka na ubezpieczenie zdrowotne).

REKLAMA

Składka za pół roku obniża podatek w jednym miesiącu

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców stanowi 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto. W tym roku jest to kwota 2 227,80 zł. W efekcie minimalne miesięczne składki na ubezpieczenia społeczne (wraz z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym) oraz na Fundusz Pracy wynoszą obecnie 765,25 zł. Rocznie przedsiębiorca musi zatem zapłacić 9 183 zł składek na ubezpieczenia społeczne, ma jednak możliwość odliczenia ich od przychodu. W efekcie „odzyskuje” z tej kwoty, w formie niższego podatku, ok. 1745 zł rocznie (przy założeniu, że rozlicza się z fiskusem według 19-proc. stawki liniowej), tyle że zazwyczaj dzieje się to stopniowo – jeśli prowadzący działalność płaci miesięczne zaliczki na podatki i terminowo opłaca składki, obniżenie przychodu o każdą składkę pomniejsza podatek co miesiąc o ok. 145 zł. Jeśli przedsiębiorca zapłaci w jednym miesiącu zaległe składki, na przykład za pół roku, może zaliczyć je w całości w koszty w jednym miesiącu – w tym, w którym dokonał zaległej wpłaty. Należy jednak pamiętać, że zapłacone odsetki od tych zaległości nie będą już kosztem firmy.

Zobacz: Składka zdrowotna 2013

Kwota minimalnych składek dla przedsiębiorców (za cały 2013 r.)

Korzyść podatkowa (w skali roku)*

Składki na ubezpieczenia społeczne (wraz z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym) – 9 183 zł

ok. 1745 zł

Składka zdrowotna – 3140,76 zł

ok. 2705 zł

Razem składki: 12 323,76 zł

Razem korzyść podatkowa: 4450 zł

* dla firm rozliczających się z fiskusem według 19-proc. stawki liniowej, które zgłosiły do ubezpieczenia wypadkowego przeciętnie miesięcznie nie więcej niż 9 osób

REKLAMA

Wysokość składki zdrowotnej zależy od kwoty przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kw. danego roku (z wypłatami z zysku). W 2013 r. podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (stanowiąca 75% powyższego wynagrodzenia z 2012 r.) wynosi 2908,13 zł. W efekcie minimalna miesięczna składka na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców, stanowiąca 9% podstawy wymiaru, wynosi w 2013 r. 261,73 zł. Składka zdrowotna pod względem podatkowym jest korzystniejsza dla przedsiębiorców od składki na ubezpieczenia społeczne, odlicza się ją bowiem nie od dochodu, ale bezpośrednio od podatku. Nie można jej jednak odliczyć w całości – zamiast kwoty stanowiącej 9% podstawy wymiaru odlicza się 7,75% tejże podstawy (czyli nie 261,73 zł, tylko 225,38 zł, co w skali roku daje kwotę odliczenia 2708,16 zł przy ogólnej kwocie składki 3140,76 zł). Także w tym przypadku odliczenie następuje zazwyczaj stopniowo – w miarę, jak wpłacane były składki. Jeśli jednak przedsiębiorca wpłaci zaległe półroczne składki w jednym miesiącu, może w tym czasie obniżyć podatek kwotą wyliczoną za 6 miesięcy (czyli w tym przypadku miesięczne zobowiązanie wobec fiskusa zmniejszy się o ok. 1352 zł).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Łącznie minimalne składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne przedsiębiorców wynoszą w 2013 r. 12 323, 76 zł. Ok. 36% tej kwoty (4450 zł) jest przez nich „odzyskiwana” w formie niższych podatków.

Zobacz: Składki ZUS w 2013 roku wyższe o 46 złotych miesięcznie

Agata Szymborska-Sutton,

Tax Care

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ponad 80 proc. specjalistów pozytywnie ocenia szkolenia z cyberbezpieczeństwa przeprowadzane w firmie

Szybki rozwój technologii oraz zwiększone ryzyko cyberataków przyczyniają się do rosnącego zainteresowania bezpieczeństwem IT. Zdaniem szkolonych menadżerów, szkolenia z cyberbezpieczeństwa przeprowadzane w firmie: są nie tylko potrzebne, ale i skuteczne.

Dłużnicy wykorzystują brak znajomości prawa u wierzycieli i specjalnie zwlekają z zapłatą za faktury, traktując zwłokę jako formę bezpłatnego kredytu. Powinni i mogą jednak słono za to zapłacić

Słaba znajomość podstawowych przepisów prawa finansowego u przedsiębiorców sprawia, że dłużnicy celowo przeciągają płatności, zyskując w ten sposób darmowy, nieoprocentowany kredyt. Dzieje się to w czasie, gdy zatory płatnicze w polskich przedsiębiorstwach cały czas rosną, a utrata płynności finansowej jest realnym zagrożeniem dla małych i średnich firm.

Czy wspólnik mniejszościowy zawsze jest na straconej pozycji?

Wspólnik posiadający mniejszościowy pakiet udziałów w spółce z o.o. nie musi już na starcie znajdować się na przegranej pozycji w potencjalnym sporze ze wspólnikiem większościowym. Kluczowe jest, aby taki udziałowiec znał swoje prawa w spółce oraz aktywnie i umiejętnie z nich korzystał, co w ostatecznym rozrachunku może przyczynić się do skutecznej obrony interesu wspólnika mniejszościowego i zachowania przez niego wpływu na spółkę.

Polski Akt o Dostępności – jakie zmiany czekają przedsiębiorców?

Od 28 czerwca 2025 r. produkty i usługi wprowadzane na rynek będą musiały spełniać określone wymogi i być dostosowane również do osób z niepełnosprawnościami. To oznacza wiele zmian również dla małych i średnich przedsiębiorstw.

REKLAMA

Polski Akt o Dostępności – jak się przygotować?

Już pod koniec czerwca wchodzi w życie Polski Akt o Dostępności. Nowe przepisy oznaczają dla przedsiębiorców nie tylko obowiązki, ale i nowe możliwości. Kogo dotyczą te zmiany? Co czeka konsumentów, a co przedsiębiorców? Skąd można wziąć pieniądze na ich wprowadzenie?

Zaprojektuj z nami swoją pierwszą innowację – poznaj bezpłatną usługę Innovation Coach i weź udział w wydarzeniu w Łodzi

W dobie dynamicznych zmian technologicznych i rosnącej konkurencji, przedsiębiorcy coraz częściej poszukują sposobów na wdrażanie innowacji w swoich firmach. Nie każdy jednak wie, od czego zacząć, jak zdobyć fundusze na rozwój, czy jak skutecznie przejść przez proces planowania i realizacji innowacyjnego projektu.

Odroczenie terminu płatności składek ZUS. Kto i na jakich zasadach może skorzystać z odroczenia terminu płatności składek?

Odroczenie terminu płatności składek ZUS. Kto i na jakich zasadach może skorzystać z odroczenia terminu płatności składek? W ubiegłym roku z odroczenia terminu płatności składek najczęściej korzystali mali płatnicy.

Przewodnik po spółce w Delaware – wszystko, co musisz wiedzieć zanim założysz firmę w USA

Założenie spółki w Stanach Zjednoczonych, a w szczególności w stanie Delaware, to marzenie wielu przedsiębiorców – zarówno z Polski, jak i z całego świata. Delaware od dekad uważany jest za światowe centrum dla biznesu dzięki swojej wyjątkowej legislacji, przyjaznemu klimatowi dla przedsiębiorców oraz elastycznym strukturze prawnej. Ale czy spółka w Delaware to dobry wybór dla każdego? I co warto wiedzieć zanim złożysz wniosek o rejestrację?

REKLAMA

Europejski Akt Dostępności zacznie obowiązywać od 28 czerwca 2025 roku. Za niespełnienie wymagań dyrektywy wysokie kary

Zbliża się termin, od którego wszystkie firmy świadczące określone usługi lub sprzedające wybrane produkty będą musiały zapewnić ich dostępność dla osób z niepełnosprawnościami. Od 28 czerwca 2025 r. niespełnienie wymagań może wiązać się z wysokimi grzywnami oraz utratą reputacji.

JDG a spółka z o.o. Którą formę działalności wybrać? [Porównanie]

Podejmując decyzję o własnym biznesie, każdy przedsiębiorca staje przed wyborem formy działalności. Większość z nas waha się pomiędzy jednoosobową działalnością gospodarczą (JDG) a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.). Każda z tych form ma swoje plusy i minusy. W artykule spróbuję przybliżyć czym się różnią.

REKLAMA