REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przedsiębiorcy mogą nie płacić podatku od zysków z lokat

Szymborska-Sutton Agata
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Podatek dochodowy od firmowej lokaty może być sporo niższy od podatku Belki, a w niektórych przypadkach przedsiębiorcy mogą w ogóle uniknąć daniny dla fiskusa. Wiele zależy od sposobu opodatkowania prowadzonego przez nich biznesu.

Banki w większości przypadków traktują zysk z lokat dla przedsiębiorców jako przychód z działalności gospodarczej, co w praktyce oznacza, że nie potrącają od takich depozytów podatku Belki, pozostawiając rozliczenia z fiskusem w gestii przedsiębiorcy. O wysokości podatku dochodowego decyduje przede wszystkim wybrana przez przedsiębiorcę forma opodatkowania działalności gospodarczej. Faktyczna wysokość tego podatku może być sporo niższa niż w przypadku zryczałtowanego podatku od zysków kapitałowych. Możliwa jest także sytuacja, w której przedsiębiorca nic nie będzie winien fiskusowi.

REKLAMA


Na skali stawka podatku już wyjściowo niższa od „Belki”

Jeśli przedsiębiorca rozlicza się według skali podatkowej i jego roczny dochód nie przekracza kwoty pierwszego progu (85 528 zł), obowiązuje go 18-proc. stawka podatku. W takiej sytuacji zysk z lokaty byłby już wyjściowo obłożony niższą o 1 pkt proc. stawką podatku, niż w przypadku lokaty założonej przez osobę indywidualną. Należy jednak pamiętać, że przedsiębiorca rozliczający się z fiskusem za pomocą skali podatkowej ma prawo obniżać przychód za pomocą kosztów jego uzyskania, co w efekcie powoduje, że efektywna stawka podatku jest odpowiednio niższa.


Niższa stawka efektywna

Załóżmy, że średniomiesięczne koszty uzyskania firmy stanowią 30% przychodu, a przedsiębiorca deponuje na miesięcznej lokacie 20 tys. zł. Jeśli weźmiemy po uwagę lokatę dla mikroprzedsiębiorstw z oprocentowaniem 5% w skali roku, miesięczny zysk brutto z depozytu na 20 tys. zł wynosi 83,33 zł. Ponieważ zysk z firmowej lokaty jest doliczany do przychodów z działalności gospodarczej, obejmują go ogólne koszty związane z tą działalnością - w naszym przykładzie 30-procentowe. W efekcie podstawą opodatkowania zysku z lokaty będzie kwota 58 zł (83,33 - 0,3 x 83,33), a więc podatek dochodowy wyniesie po zaokrągleniu 10 zł. Zatem efektywna stawka opodatkowania wyniesie w naszym przykładzie ok. 12%. Natomiast gdyby ten sam zysk z lokaty byłby oprocentowany 19-proc. podatkiem Belki, kwota podatku od zysków kapitałowych wyniosłaby 15,83 zł.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Sprawdź nowe zasady skutecznego dochodzenia należności od dłużników  >>


... także przy podatku liniowym

Z kolei przedsiębiorcę rozliczającego się z fiskusem za pomocą podatku liniowego wyjściowo obowiązywałaby identyczna stawka podatku, jak w przypadku podatku Belki, ale efektywna stawka daniny  dla fiskusa i w tym wypadku może być odpowiednio niższa ze względu na koszty uzyskania przychodu. Przyjmując takie same założenia, jak w powyższym przykładzie, podatek dochodowy wyniesie po zaokrągleniu 11 zł, a efektywna stawka 13,2%.


Stawki podatku dochodowego od zysku z lokaty firmowej przedsiębiorcy na skali podatkowej i podatku liniowym

(lokata 20 tys. zł, oprocentowana 5% w skali roku)

 

Firma na skali podatkowej

Firma na podatku liniowym

Stawka podstawowa*

18%

19%

Stawka efektywna**

12%

13,2%

*przy założeniu, że dochód przedsiębiorcy mieści się w pierwszym progu podatkowym (do 85 528 zł)

** przy założeniu, że średniomiesięczne koszty stanowią 30% przychodu


Duża korzyść dla „ryczałtowców”

W jeszcze lepszej sytuacji są przedsiębiorcy na ryczałcie ewidencjonowanym, którzy płacą podatki według różnych stawek - 3%, 5,5%, 8,5%, 17%, 20% - uzależnionych od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej. W ich przypadku stawki podatku dochodowego płacone zgodnie z działalnością firmy nie mają jednak nic wspólnego z opodatkowaniem zysku z firmowej lokaty. W przypadku „ryczałtowców” zysk z depozytów dla przedsiębiorców jest bowiem zawsze opodatkowany niską, zryczałtowaną, 3-proc. stawką.


„Kartowiczów” podatek ominie

W najbardziej uprzywilejowanej sytuacji są natomiast przedsiębiorcy rozliczający się z fiskusem za pomocą karty podatkowej. Dlaczego? Ponieważ kwota podatku płaconego przez kartowiczów nie ma związku z faktycznym przychodem przedsiębiorcy - wysokość płaconego co miesiąc podatku jest ustalona z góry przez urząd skarbowy i zależy tylko od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej, liczby pracowników i wielkości miejscowości, w której działa firma. A to oznacza, że de facto zysk z lokat zakładanych przez przedsiębiorców-kartowiczów nie jest w ogóle opodatkowany - nie dotyczy ich w tym wypadku ani podatek Belki od zysków kapitałowych, ani podatek dochodowy.


Agata Szymborska-Sutton

  

 

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Taxways

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Regulacje ESG w transporcie. Z czym to się wiąże?

Branża TSL nie ma łatwo. Firmy z tego sektora muszą zmierzyć się z nowymi wymogami regulacyjnymi i raportowymi – ESG (Environmental, Social, Governance). Chodzi o poprawę standardów środowiskowych, społecznych i zarządzania korporacyjnego. Któe regulacje już są w Europie obowiązkowe, a na które jeszcze czekamy? I najważniejsze - ile trzeba na to wydać i co grozi za ignorowanie tych zmian? 

Na jakie reformy czeka rynek pracy?

Przedsiębiorcy oczekują większego wsparcia od rządu, zwłaszcza w kwestii aktywizacji grup niedoreprezentowanych na rynku pracy. Chcieliby również zmniejszenia kosztów zatrudnienia i zapewnienia dostępu do kandydatów z państw trzecich. Nawołują także do stworzenia warunków sprzyjających rozwojowi kompetencji i kwalifikacji zawodowych. 

Maksymalizacja bezpieczeństwa: Dlaczego oprogramowanie on-premise ma kluczowe znaczenie w świecie zdominowanym przez SaaS?

Jak wynika z szacunków Gartnera, już za 3 lata aż 75 proc. przedsiębiorstw będzie traktować tworzenie kopii zapasowych aplikacji typu SaaS (Oprogramowanie jako Usługa) jako wymóg krytyczny. Jeszcze w tym roku było to 15 proc . Ta istotna różnica wynika z oceny ryzyka. O ile oprogramowanie dostępne w modelu SaaS jest coraz częstszym wyborem organizacji na całym świecie, kluczowe staje się zapewnienie, że przechowywane tam dane są zarówno dobrze chronione, jak i możliwe do odzyskania. W tym kontekście zasadne może być pytanie o dostępne alternatywy, a zwłaszcza możliwość korzystania z tradycyjnego oprogramowania on-premise, które jest instalowane i zarządzane lokalnie.

3 cechy innowacyjnego przedsiębiorstwa. Jak ważna jest ochrona środowiska? [WYWIAD]

Co dziś często przesądza o wyborze kontrahenta? Jak ważna jest ochrona środowiska w świecie biznesu? Jakie proste rozwiązania mogą wprowadzić wszystkie przedsiębiorstwa branży ogrodniczej? O 3 głównych cechach innowacyjności opowiada członek zarządu przedsiębiorstwa W.Legutko, Adam Legutko.

REKLAMA

Jak chronić firmowe pieniądze przez utratą wartości

Wielu przedsiębiorców zastanawia się jak uchronić swój kapitał w czasach wysokiej inflacji. Podobnie jak oni, ich pieniądze powinny pracować. Bank Pekao ma propozycję dla prowadzących działalność gospodarczą, spółkę cywilną lub osobową z uproszczoną księgowością, pozwalającą łączyć wysokie oprocentowanie z elastycznością

Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej od 1 stycznia 2025 r. Rząd jest za wprowadzeniem zmian. Co się zmieni?

Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej od 1 stycznia 2025 r. Rząd jest za wprowadzeniem zmian. Co się zmieni? Szacuje się, że z tego rozwiązania skorzysta ok. 2,4 mln przedsiębiorców. Rada ministrów przyjęła projekt nowelizacji.

Prognozy na 2025 rok: jakie trendy będą kształtować przyszłość biznesu e-commerce?

Jakie trendy ukształtują branżę e-commerce w nadchodzącym 2025 roku? Jakie narzędzia powinny wykorzystać firmy, żeby się rozwijać?

InPost Pay – rewolucyjna usługa dla Twojego e-sklepu

W dobie ogromnej konkurencji na rynku e-commerce kluczem do sukcesu jest wyróżnienie się i zwiększenie wygody zakupów dla klientów. InPost Pay to rozwiązanie, które może odmienić oblicze Twojego sklepu internetowego, pomagając zwiększyć konwersję dzięki nowoczesnym udogodnieniom. Dowiedz się, dlaczego warto wdrożyć tę usługę i co możesz dzięki niej zyskać!

REKLAMA

Wakacje składkowe 2024 tylko za grudzień. Wniosek trzeba złożyć już w listopadzie

Z wakacji składkowych w 2024 roku można skorzystać już tylko za grudzień. Natomiast wniosek trzeba złożyć już w listopadzie. Państwo opłaci składki za jeden miesiąc za mikroprzedsiębiorców i komorników sądowych. Jakie warunki trzeba spełnić?

Analiza wpływu ryzyka jako narzędzie zarządzania kryzysowego w firmach produkcyjnych [Poradnik]

Firmy produkcyjne, które operują złożonymi procesami, zaawansowanymi technologiami oraz różnorodnymi materiałami, są szczególnie narażone na ryzyko wystąpienia kryzysu. Analiza wpływu ryzyka (ang. Risk Impact Analysis) jest narzędziem, które pozwala firmom oszacować, jakie skutki dla organizacji mogą mieć określone zdarzenia i podjąć kroki w celu ich minimalizacji. Jak firmy produkcyjne mogą wykorzystać to narzędzie, aby skuteczniej zarządzać kryzysami?

REKLAMA