REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak rozliczać sprzedaż przez Internet

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Joanna Dmowska
Joanna Dmowska
Prawnik specjalizujący się w zagadnieniach dotyczących podatku VAT, redaktor naczelna Biuletynu VAT, autorka licznych publikacji w czasopismach branżowych oraz kilkunastu specjalistycznych wydawnictw książkowych.
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Zamierzam zająć się handlem zabawkami. Będą to wyłącznie towary używane. Będę je kupował tylko od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, mieszkających zarówno w Polsce, jak i w innych krajach Unii Europejskiej za pośrednictwem portali Allegro. Poza kontaktem przez Internet nie będę miał innego kontaktu ani z osobami, od których będę kupował, ani z osobami, którym będę sprzedawał te towary, ponieważ sprzedaż również będzie prowadzona przez Internet. Jak powinno wyglądać rozliczenie tak prowadzonej działalności? Co w przypadku, gdy będę korzystał ze zwolnienia z VAT? Czy muszę mieć kasę fiskalną? Płatności za sprzedaż będą dokonywane na konto bankowe. Będę prowadził pkpir.

RADA

REKLAMA

Zakupy zabawek w innych krajach UE nie będą stanowić dla Pana wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Dlatego zarówno zakupy krajowe, jak i zagraniczne nie będą rozliczane ani wtedy, gdy będzie Pan zarejestrowanym podatnikiem, ani wtedy, gdy będzie Pan korzystał ze zwolnienia. Będzie Pan mógł korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej. Szczegóły w uzasadnieniu.

UZASADNIENIE

Ponieważ nie określa Pan, czy będzie korzystał ze zwolnienia, czy nie, omówione zostaną oba przypadki.

Rozliczenie zakupów

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Niezależnie od tego, czy zarejestruje się Pan jako podatnik VAT czynny, czy będzie korzystał ze zwolnienia ze względu na wysokość obrotów, nie będzie Pan rozliczał dokonanych zakupów. Dla celów rozliczeń VAT nie będzie Pan wykazywał tego nabycia w żadnej ewidencji. Zakupy będą ewidencjonowane tylko w księdze (pkpir), ponieważ sprzedawcy używanych zabawek nie prowadzą działalności i nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT. Również gdy zakupy są dokonywane od osób fizycznych z innych krajów UE, nie będzie Pan zobowiązany do rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia (WNT).

Kasy rejestrujące

Obowiązek ewidencjonowania na kasie rejestrującej dokonywanej sprzedaży nie jest również uzależniony od tego, czy będzie Pan korzystał ze zwolnienia z VAT ze względu na wysokość obrotów (tzw. zwolnienie podmiotowe). Ponieważ będzie Pan sprzedawał towar na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności, wystąpi obowiązek ewidencjonowania dostaw na kasie rejestrującej. Jednak w omawianym przypadku przysługuje m.in. zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej. Ponieważ płatności za sprzedaż będą dokonywane na konto bankowe, będzie mógł Pan korzystać ze zwolnienia przewidzianego dla dostawy towarów w systemie wysyłkowym (poz. 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestrujących). To zwolnienie przewidziane jest dla dostaw dokonywanych pocztą lub przesyłkami kurierskimi, gdy są spełnione poniższe warunki:

• zapłata w całości następuje za pośrednictwem poczty lub banku na rachunek bankowy sprzedawcy;

REKLAMA

• z ewidencji i dowodów dokumentujących transakcję jednoznacznie wynika, której konkretnie dostawy zapłata dotyczyła. Dlatego najlepszym rozwiązaniem jest, aby Pana klienci w przelewach wpisywali numer aukcji, co razem z dokumentami sprzedaży z Allegro pozwoli na identyfikację sprzedanego towaru. Jeśli takich danych nie będzie, powinien Pan dopisywać na wyciągu z banku numery transakcji i dołączać dokumenty sprzedaży z Allegro. Ponieważ sprzedaż będzie dokonywana na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności, będzie Pan zobowiązany wystawiać faktury (gdy nie będzie korzystał ze zwolnienia) lub rachunki (gdy będzie korzystał ze zwolnienia) tylko na ich żądanie. Dlatego jedynymi dowodami sprzedaży będą dokumenty sprzedaży z Allegro i wyciągi z banku;

• sprzedawca prowadzi szczegółową ewidencję dowodów zapłaty, na podstawie której można ustalić również dane (w tym adres) osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnika ryczałtowego, na rzecz których dokonano wysyłki towarów;

• sprzedawca nie rozpoczął ewidencjonowania przed 1 stycznia 2010 r.

Jeśli nie będzie Pan spełniał warunków, aby korzystać z tego zwolnienia, pozostaje zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej ze względu na wysokość obrotów. Ponieważ będzie Pan rozpoczynał sprzedaż w 2010 r., kwota obowiązującego limitu wynosi 20 000 zł. W przypadku przekroczenia tej kwoty od dnia następnego istnieje obowiązek ewidencjonowania obrotu na kasie rejestrującej.

Rozliczenie sprzedaży

Jeśli będzie Pan korzystał ze zwolnienia ze względu na wysokość obrotów, będzie Pan musiał prowadzić dzienną ewidencję sprzedaży. Należy ją uzupełniać codziennie, nie później niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym.

Jeżeli zarejestruje się Pan jako podatnik VAT czynny, będzie Pan musiał naliczać VAT. Będzie to stawka 22%, gdyż przepisy nie przewidują obniżonej stawki dla zabawek.

Ponieważ w omawianym przypadku sprzedaż będzie się odbywała w ten sposób, że klient będzie wpłacał pieniądze na konto, a następnie będzie wysyłany towar, więc obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą wpłaty pieniędzy na konto, a nie z chwilą dostawy towarów.

PRZYKŁAD

Pan Kowalski sprzedaje towar na Allegro. 27 listopada wpłynęły pieniądze na konto za kupiony towar. Towar został wysłany 2 grudnia. W tym przypadku obowiązek podatkowy powstał w listopadzie.

Ponieważ będzie Pan sprzedawał towary używane, nabywane od osób fizycznych nieprowadzących działalności, korzystnym rozwiązaniem będzie stosowanie procedury marży (art. 120 ust. 1 ustawy). W takim przypadku podstawą opodatkowania jest marża, czyli różnica między całkowitą kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. Stosowanie tej procedury nie jest obowiązkowe. Jest to wybór podatnika, jednak w omawianej sytuacji na pewno korzystniejszy.

PRZYKŁAD

Pan Kowalski sprzedaje towar używany na Allegro. Kupił klocki używane za 50 zł, wraz z kosztami transportu od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności. Następnie sprzedał je za 80 zł. Gdy będzie stosował procedurę marży, VAT wyniesie 5,41 zł (30 x 22/122). Jeśli będzie naliczał VAT na ogólnych zasadach, należna kwota wyniesie 14,43 zł (80 x 22/122).

Wybierając rozliczenie od marży, nie trzeba o tym fakcie informować urzędu skarbowego.

• art. 9 i 109 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2009 r. Nr 201, poz. 1540

Joanna Dmowska

ekspert w zakresie VAT

 

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Rośnie liczba donosów do skarbówki, ale tylko kilka procent informacji się potwierdza [DANE Z KAS]

Jak wynika z danych przekazanych przez 16 Izb Administracji Skarbowej, w I połowie br. liczba informacji sygnalnych, a więc tzw. donosów, skierowanych do jednostek KAS wyniosła 37,2 tys. Przy tym zestawienie nie jest pełne, bowiem nie zakończył się obowiązek sprawozdawczy urzędów skarbowych w tym zakresie. Zatem na chwilę obecną to o 4,2% więcej niż w analogicznym okresie 2024 roku, kiedy było ich 35,7 tys. Natomiast, zestawiając tegoroczne dane z tymi z I połowy 2023 roku, widać wzrost o 6%. Wówczas odnotowano 35,1 tys. takich przypadków. Poniżej omówienie dotychczasowych danych z Krajowej Administracji Skarbowej.

Wygoda, bezpieczeństwo, prestiż – trzy filary nowoczesnego biznesu

Cyfryzacja, zielona transformacja i konieczność reagowania na coraz szybsze zmiany rynkowe sprawiają, że współczesnym firmom potrzebne są nie tylko tradycyjne narzędzia finansowe. Przedsiębiorcy oczekują nowoczesnych rozwiązań, które usprawnią zarządzanie biznesem, oszczędzą czas i zminimalizują ryzyko. Bank BNP Paribas odpowiada na te potrzeby, oferując innowacyjne pakiety rachunków oraz prestiżową kartę Mastercard Business World Elite. To narzędzia, które pomagają firmom z różnych branż - od e-commerce, przez usługi i budownictwo, aż po handel międzynarodowy - zachować stabilność i skutecznie rozwijać biznes.

Webinar: Architekci zmiany

Jak dobrać zespół, który skutecznie przeprowadzi transformację?

Ponad 156 mln zł na zagraniczną ekspansję firm! PARP ogłasza wyniki naboru "Promocja marki innowacyjnych MŚP"

Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości (PARP) opublikowała wyniki naboru w konkursie „Promocja marki innowacyjnych MŚP”, realizowanym w ramach programu Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki (FENG). Wsparcie trafi do 183 projektów na łączną kwotę ponad 156 mln zł, które pomogą polskim przedsiębiorstwom w promocji produktów i usług na rynkach międzynarodowych.

REKLAMA

Kim jest rzecznik patentowy i jak wspiera przedsiębiorców?

Do 5 września trwa nabór na aplikację rzecznikowską. To ścieżka kariery m.in. dla absolwentów kierunków prawniczych, technicznych i ścisłych. Problem w tym, że wielu studentów nie ma świadomości, że taki zawód zaufania publicznego istnieje i jaka jest jego rola. W Polsce jest dziś 1 tys. rzeczników patentowych.

Weto prezydenta dla ustawy wiatrakowej a weto dla ustawy o deregulacji w energetyce

Jakie znaczenie ma weto prezydenta dla ustawy wiatrakowej? Najbardziej poszkodowani są mieszkańcy posiadający domy w bezpośrednim sąsiedztwie farm wiatrowych. Mieli otrzymać nawet do 20 tys. zł do podziału dla mieszkańców posiadających nieruchomości w promieniu 1 km od turbiny. Natomiast bardziej problematyczne dla rozwoju OZE jest weto dla Ustawy o deregulacji w energetyce.

Poławianie pereł. W jaki sposób łączyć technologię z autentycznością, by pozyskiwać jak najlepszych kandydatów?

Wyobraź sobie świat, w którym rekrutacja to już nie tylko „polowanie” na talenty, lecz dynamiczny ekosystem przewidywania i kreowania przyszłości organizacji. To scena, na której algorytmy AI nie tylko analizują CV, ale z chirurgiczną precyzją tropią osoby, które za moment zmienią rolę. Czy rekruterzy są gotowi na to, by wykorzystać potencjał AI mądrze, z korzyścią zarówno dla firmy, jak i kandydata?

Fundusz Bezpieczeństwa i Obronności oraz Spółka Specjalnego Przeznaczenia. Ważne zmiany dla polskiej gospodarki i przedsiębiorców [PROJEKT]

W obliczu dynamicznych zmian geopolitycznych i rosnących zagrożeń dla stabilności europejskiej, Polska podejmuje zdecydowane kroki w kierunku wzmocnienia swojej odporności. Jednym z najważniejszych elementów tej strategii jest powołanie Funduszu Bezpieczeństwa i Obronności – inicjatywy, która nie tylko odpowiada na wymogi Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności (KPO), ale także stanowi istotny element w budowaniu nowoczesnej, bezpiecznej i innowacyjnej gospodarki.

REKLAMA

Dlaczego warto posiadać konto bankowe za granicą?

Wielu przedsiębiorców w Polsce skupia się na bieżącym prowadzeniu biznesu, dbając o sprzedaż, marketing czy rozwój produktów. Jednak nie zawsze równie dużą wagę przykładają do kwestii związanych z bezpieczeństwem finansowym firmy. W praktyce to właśnie sprawy bankowe i podatkowe mogą przesądzić o stabilności przedsiębiorstwa, a nawet o jego być albo nie być.

Jak chronić tajemnicę przedsiębiorstwa transportowego? Co zrobić w przypadku naruszenia poufności?

Współczesny rynek transportowy charakteryzuje się rosnącą konkurencją, wysoką dynamiką zmian oraz presją na efektywność kosztową. Przedsiębiorstwa działające w tym sektorze muszą nie tylko inwestować we flotę, nowoczesne technologie i kwalifikacje pracowników, ale także skutecznie chronić informacje, które stanowią o ich przewadze rynkowej.

REKLAMA