REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak rozliczać sprzedaż przez Internet

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Joanna Dmowska
Joanna Dmowska
Prawnik specjalizujący się w zagadnieniach dotyczących podatku VAT, redaktor naczelna Biuletynu VAT, autorka licznych publikacji w czasopismach branżowych oraz kilkunastu specjalistycznych wydawnictw książkowych.
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Zamierzam zająć się handlem zabawkami. Będą to wyłącznie towary używane. Będę je kupował tylko od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, mieszkających zarówno w Polsce, jak i w innych krajach Unii Europejskiej za pośrednictwem portali Allegro. Poza kontaktem przez Internet nie będę miał innego kontaktu ani z osobami, od których będę kupował, ani z osobami, którym będę sprzedawał te towary, ponieważ sprzedaż również będzie prowadzona przez Internet. Jak powinno wyglądać rozliczenie tak prowadzonej działalności? Co w przypadku, gdy będę korzystał ze zwolnienia z VAT? Czy muszę mieć kasę fiskalną? Płatności za sprzedaż będą dokonywane na konto bankowe. Będę prowadził pkpir.

RADA

REKLAMA

REKLAMA

Zakupy zabawek w innych krajach UE nie będą stanowić dla Pana wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Dlatego zarówno zakupy krajowe, jak i zagraniczne nie będą rozliczane ani wtedy, gdy będzie Pan zarejestrowanym podatnikiem, ani wtedy, gdy będzie Pan korzystał ze zwolnienia. Będzie Pan mógł korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej. Szczegóły w uzasadnieniu.

UZASADNIENIE

Ponieważ nie określa Pan, czy będzie korzystał ze zwolnienia, czy nie, omówione zostaną oba przypadki.

REKLAMA

Rozliczenie zakupów

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Niezależnie od tego, czy zarejestruje się Pan jako podatnik VAT czynny, czy będzie korzystał ze zwolnienia ze względu na wysokość obrotów, nie będzie Pan rozliczał dokonanych zakupów. Dla celów rozliczeń VAT nie będzie Pan wykazywał tego nabycia w żadnej ewidencji. Zakupy będą ewidencjonowane tylko w księdze (pkpir), ponieważ sprzedawcy używanych zabawek nie prowadzą działalności i nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT. Również gdy zakupy są dokonywane od osób fizycznych z innych krajów UE, nie będzie Pan zobowiązany do rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia (WNT).

Kasy rejestrujące

Obowiązek ewidencjonowania na kasie rejestrującej dokonywanej sprzedaży nie jest również uzależniony od tego, czy będzie Pan korzystał ze zwolnienia z VAT ze względu na wysokość obrotów (tzw. zwolnienie podmiotowe). Ponieważ będzie Pan sprzedawał towar na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności, wystąpi obowiązek ewidencjonowania dostaw na kasie rejestrującej. Jednak w omawianym przypadku przysługuje m.in. zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej. Ponieważ płatności za sprzedaż będą dokonywane na konto bankowe, będzie mógł Pan korzystać ze zwolnienia przewidzianego dla dostawy towarów w systemie wysyłkowym (poz. 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestrujących). To zwolnienie przewidziane jest dla dostaw dokonywanych pocztą lub przesyłkami kurierskimi, gdy są spełnione poniższe warunki:

• zapłata w całości następuje za pośrednictwem poczty lub banku na rachunek bankowy sprzedawcy;

• z ewidencji i dowodów dokumentujących transakcję jednoznacznie wynika, której konkretnie dostawy zapłata dotyczyła. Dlatego najlepszym rozwiązaniem jest, aby Pana klienci w przelewach wpisywali numer aukcji, co razem z dokumentami sprzedaży z Allegro pozwoli na identyfikację sprzedanego towaru. Jeśli takich danych nie będzie, powinien Pan dopisywać na wyciągu z banku numery transakcji i dołączać dokumenty sprzedaży z Allegro. Ponieważ sprzedaż będzie dokonywana na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności, będzie Pan zobowiązany wystawiać faktury (gdy nie będzie korzystał ze zwolnienia) lub rachunki (gdy będzie korzystał ze zwolnienia) tylko na ich żądanie. Dlatego jedynymi dowodami sprzedaży będą dokumenty sprzedaży z Allegro i wyciągi z banku;

• sprzedawca prowadzi szczegółową ewidencję dowodów zapłaty, na podstawie której można ustalić również dane (w tym adres) osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnika ryczałtowego, na rzecz których dokonano wysyłki towarów;

• sprzedawca nie rozpoczął ewidencjonowania przed 1 stycznia 2010 r.

Jeśli nie będzie Pan spełniał warunków, aby korzystać z tego zwolnienia, pozostaje zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej ze względu na wysokość obrotów. Ponieważ będzie Pan rozpoczynał sprzedaż w 2010 r., kwota obowiązującego limitu wynosi 20 000 zł. W przypadku przekroczenia tej kwoty od dnia następnego istnieje obowiązek ewidencjonowania obrotu na kasie rejestrującej.

Rozliczenie sprzedaży

Jeśli będzie Pan korzystał ze zwolnienia ze względu na wysokość obrotów, będzie Pan musiał prowadzić dzienną ewidencję sprzedaży. Należy ją uzupełniać codziennie, nie później niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym.

Jeżeli zarejestruje się Pan jako podatnik VAT czynny, będzie Pan musiał naliczać VAT. Będzie to stawka 22%, gdyż przepisy nie przewidują obniżonej stawki dla zabawek.

Ponieważ w omawianym przypadku sprzedaż będzie się odbywała w ten sposób, że klient będzie wpłacał pieniądze na konto, a następnie będzie wysyłany towar, więc obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą wpłaty pieniędzy na konto, a nie z chwilą dostawy towarów.

PRZYKŁAD

Pan Kowalski sprzedaje towar na Allegro. 27 listopada wpłynęły pieniądze na konto za kupiony towar. Towar został wysłany 2 grudnia. W tym przypadku obowiązek podatkowy powstał w listopadzie.

Ponieważ będzie Pan sprzedawał towary używane, nabywane od osób fizycznych nieprowadzących działalności, korzystnym rozwiązaniem będzie stosowanie procedury marży (art. 120 ust. 1 ustawy). W takim przypadku podstawą opodatkowania jest marża, czyli różnica między całkowitą kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. Stosowanie tej procedury nie jest obowiązkowe. Jest to wybór podatnika, jednak w omawianej sytuacji na pewno korzystniejszy.

PRZYKŁAD

Pan Kowalski sprzedaje towar używany na Allegro. Kupił klocki używane za 50 zł, wraz z kosztami transportu od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności. Następnie sprzedał je za 80 zł. Gdy będzie stosował procedurę marży, VAT wyniesie 5,41 zł (30 x 22/122). Jeśli będzie naliczał VAT na ogólnych zasadach, należna kwota wyniesie 14,43 zł (80 x 22/122).

Wybierając rozliczenie od marży, nie trzeba o tym fakcie informować urzędu skarbowego.

• art. 9 i 109 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2009 r. Nr 201, poz. 1540

Joanna Dmowska

ekspert w zakresie VAT

 

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Stażysta w firmie na zupełnie nowych zasadach. 7 najważniejszych założeń planowanych zmian

Stażyści będą otrzymywali określone wynagrodzenie, a pracodawcy będą musieli podpisywać z nimi umowy. Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej przedstawiło założenia projektu nowej ustawy.

Polska jednym z najbardziej atrakcyjnych kierunków inwestycyjnych w Europie

Globalna relokacja kosztów zmienia mapę biznesu, ale w Europie Środkowej Polska nadal pozostaje jednym z najpewniejszych punktów odniesienia dla firm szukających balansu między ceną a bezpieczeństwem.

Ekspert BCC o wysokości minimalnego wynagrodzenia w 2026 r.: „po raz pierwszy od wielu lat (rząd) pozwolił zadziałać algorytmowi wpisanemu w ustawę”. W ocenie eksperta, jest to ulga dla pracodawców

Od stycznia 2026 r. wzrośnie zarówno płaca minimalna, jak i minimalna stawka godzinowa. Rząd przyjął w tej sprawie rozporządzenie. Rozporządzenie z 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2026 r. zostało ogłoszone w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej.

Zamknięcie granicy z Białorusią 2025 a siła wyższa w kontraktach handlowych. Konsekwencje dla biznesu

Czy zamknięcie granicy z Białorusią w 2025 roku to trzęsienie ziemi w kontraktach handlowych i biznesie? Nie. To test zarządzania ryzykiem kontraktowym w łańcuchu dostaw. Czy można powołać się na siłę wyższą?

REKLAMA

Dłuższy okres kontroli drogowej: nic się nie ukryje przed inspekcją? Jak firmy transportowe mogą uniknąć częstszych i wyższych kar?

Mija kilka miesięcy od wprowadzenia nowych zasad sprawdzania kierowców na drodze. Zmiana przepisów, wynikająca z pakietu mobilności, dwukrotnie wydłużyła okres kontroli drogowej: z 28 do 56 dni wstecz. Dla inspekcji transportowych w UE to znacznie rozszerzone możliwości nadzoru, dla przedsiębiorstw transportowych – szereg kolejnych wyzwań. Jak sobie radzić w zupełnie innej rzeczywistości kontrolnej, by unikać kar finansowych i innych poważnych konsekwencji?

Gdy przedsiębiorca jest w trudnej sytuacji, ZUS może przejąć wypłatę zasiłków

Brak płynności finansowej płatnika składek, który zatrudnia powyżej 20 osób, może utrudniać mu regulowanie świadczeń na rzecz pracowników. Takimi świadczeniami są zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński czy świadczenie rehabilitacyjne. W takiej sytuacji Zakład Ubezpieczeń Społecznych może pomóc i przejąć wypłatę świadczeń. Potrzebny jest jednak wniosek płatnika lub ubezpieczonego.

Bezpłatny webinar: Czas na e-porządek w fakturach zakupowych

Zapanuj nad kosztami, przyspiesz pracę, zredukuj błędy. Obowiązkowy KseF przyspieszył procesy digitalizacji obiegu faktur. Wykorzystaj ten trend do kolejnych automatyzacji, również w obsłudze faktur przychodzących. Lepsza kontrola nad kosztami, eliminacja dokumentów papierowych i mniej pomyłek to mniej pracy dla finansów.

Pracodawcy będą musieli bardziej chronić pracowników przed upałami. Zmiany już od 1 stycznia 2027 r.

Dotychczas polskie prawo regulowało jedynie minimalne temperatury w miejscu pracy. Wkrótce może się to zmienić – rząd przygotował projekt przepisów wprowadzających limity także dla upałów. To odpowiedź na coraz częstsze fale wysokich temperatur w Polsce.

REKLAMA

Przywództwo to wspólna misja

Rozmowa z Piotrem Kolmasem, konsultantem biznesowym, i Sławomirem Faconem, dyrektorem odpowiedzialnym za rekrutację i rozwój pracowników w PLL LOT, autorami książki „The Team. Nowoczesne przywództwo Mission Command”, o koncepcji wywodzącej się z elitarnych sił specjalnych, która z powodzeniem sprawdza się w biznesie

Rośnie liczba donosów do skarbówki, ale tylko kilka procent informacji się potwierdza [DANE Z KAS]

Jak wynika z danych przekazanych przez 16 Izb Administracji Skarbowej, w I połowie br. liczba informacji sygnalnych, a więc tzw. donosów, skierowanych do jednostek KAS wyniosła 37,2 tys. Przy tym zestawienie nie jest pełne, bowiem nie zakończył się obowiązek sprawozdawczy urzędów skarbowych w tym zakresie. Zatem na chwilę obecną to o 4,2% więcej niż w analogicznym okresie 2024 roku, kiedy było ich 35,7 tys. Natomiast, zestawiając tegoroczne dane z tymi z I połowy 2023 roku, widać wzrost o 6%. Wówczas odnotowano 35,1 tys. takich przypadków. Poniżej omówienie dotychczasowych danych z Krajowej Administracji Skarbowej.

REKLAMA