REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak rozliczać sprzedaż przez Internet

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Joanna Dmowska
Joanna Dmowska
Prawnik specjalizujący się w zagadnieniach dotyczących podatku VAT, redaktor naczelna Biuletynu VAT, autorka licznych publikacji w czasopismach branżowych oraz kilkunastu specjalistycznych wydawnictw książkowych.
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Zamierzam zająć się handlem zabawkami. Będą to wyłącznie towary używane. Będę je kupował tylko od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, mieszkających zarówno w Polsce, jak i w innych krajach Unii Europejskiej za pośrednictwem portali Allegro. Poza kontaktem przez Internet nie będę miał innego kontaktu ani z osobami, od których będę kupował, ani z osobami, którym będę sprzedawał te towary, ponieważ sprzedaż również będzie prowadzona przez Internet. Jak powinno wyglądać rozliczenie tak prowadzonej działalności? Co w przypadku, gdy będę korzystał ze zwolnienia z VAT? Czy muszę mieć kasę fiskalną? Płatności za sprzedaż będą dokonywane na konto bankowe. Będę prowadził pkpir.

RADA

REKLAMA

Zakupy zabawek w innych krajach UE nie będą stanowić dla Pana wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Dlatego zarówno zakupy krajowe, jak i zagraniczne nie będą rozliczane ani wtedy, gdy będzie Pan zarejestrowanym podatnikiem, ani wtedy, gdy będzie Pan korzystał ze zwolnienia. Będzie Pan mógł korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej. Szczegóły w uzasadnieniu.

UZASADNIENIE

Ponieważ nie określa Pan, czy będzie korzystał ze zwolnienia, czy nie, omówione zostaną oba przypadki.

Rozliczenie zakupów

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Niezależnie od tego, czy zarejestruje się Pan jako podatnik VAT czynny, czy będzie korzystał ze zwolnienia ze względu na wysokość obrotów, nie będzie Pan rozliczał dokonanych zakupów. Dla celów rozliczeń VAT nie będzie Pan wykazywał tego nabycia w żadnej ewidencji. Zakupy będą ewidencjonowane tylko w księdze (pkpir), ponieważ sprzedawcy używanych zabawek nie prowadzą działalności i nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT. Również gdy zakupy są dokonywane od osób fizycznych z innych krajów UE, nie będzie Pan zobowiązany do rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia (WNT).

Kasy rejestrujące

Obowiązek ewidencjonowania na kasie rejestrującej dokonywanej sprzedaży nie jest również uzależniony od tego, czy będzie Pan korzystał ze zwolnienia z VAT ze względu na wysokość obrotów (tzw. zwolnienie podmiotowe). Ponieważ będzie Pan sprzedawał towar na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności, wystąpi obowiązek ewidencjonowania dostaw na kasie rejestrującej. Jednak w omawianym przypadku przysługuje m.in. zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej. Ponieważ płatności za sprzedaż będą dokonywane na konto bankowe, będzie mógł Pan korzystać ze zwolnienia przewidzianego dla dostawy towarów w systemie wysyłkowym (poz. 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestrujących). To zwolnienie przewidziane jest dla dostaw dokonywanych pocztą lub przesyłkami kurierskimi, gdy są spełnione poniższe warunki:

• zapłata w całości następuje za pośrednictwem poczty lub banku na rachunek bankowy sprzedawcy;

REKLAMA

• z ewidencji i dowodów dokumentujących transakcję jednoznacznie wynika, której konkretnie dostawy zapłata dotyczyła. Dlatego najlepszym rozwiązaniem jest, aby Pana klienci w przelewach wpisywali numer aukcji, co razem z dokumentami sprzedaży z Allegro pozwoli na identyfikację sprzedanego towaru. Jeśli takich danych nie będzie, powinien Pan dopisywać na wyciągu z banku numery transakcji i dołączać dokumenty sprzedaży z Allegro. Ponieważ sprzedaż będzie dokonywana na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności, będzie Pan zobowiązany wystawiać faktury (gdy nie będzie korzystał ze zwolnienia) lub rachunki (gdy będzie korzystał ze zwolnienia) tylko na ich żądanie. Dlatego jedynymi dowodami sprzedaży będą dokumenty sprzedaży z Allegro i wyciągi z banku;

• sprzedawca prowadzi szczegółową ewidencję dowodów zapłaty, na podstawie której można ustalić również dane (w tym adres) osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnika ryczałtowego, na rzecz których dokonano wysyłki towarów;

• sprzedawca nie rozpoczął ewidencjonowania przed 1 stycznia 2010 r.

Jeśli nie będzie Pan spełniał warunków, aby korzystać z tego zwolnienia, pozostaje zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej ze względu na wysokość obrotów. Ponieważ będzie Pan rozpoczynał sprzedaż w 2010 r., kwota obowiązującego limitu wynosi 20 000 zł. W przypadku przekroczenia tej kwoty od dnia następnego istnieje obowiązek ewidencjonowania obrotu na kasie rejestrującej.

Rozliczenie sprzedaży

Jeśli będzie Pan korzystał ze zwolnienia ze względu na wysokość obrotów, będzie Pan musiał prowadzić dzienną ewidencję sprzedaży. Należy ją uzupełniać codziennie, nie później niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym.

Jeżeli zarejestruje się Pan jako podatnik VAT czynny, będzie Pan musiał naliczać VAT. Będzie to stawka 22%, gdyż przepisy nie przewidują obniżonej stawki dla zabawek.

Ponieważ w omawianym przypadku sprzedaż będzie się odbywała w ten sposób, że klient będzie wpłacał pieniądze na konto, a następnie będzie wysyłany towar, więc obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą wpłaty pieniędzy na konto, a nie z chwilą dostawy towarów.

PRZYKŁAD

Pan Kowalski sprzedaje towar na Allegro. 27 listopada wpłynęły pieniądze na konto za kupiony towar. Towar został wysłany 2 grudnia. W tym przypadku obowiązek podatkowy powstał w listopadzie.

Ponieważ będzie Pan sprzedawał towary używane, nabywane od osób fizycznych nieprowadzących działalności, korzystnym rozwiązaniem będzie stosowanie procedury marży (art. 120 ust. 1 ustawy). W takim przypadku podstawą opodatkowania jest marża, czyli różnica między całkowitą kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. Stosowanie tej procedury nie jest obowiązkowe. Jest to wybór podatnika, jednak w omawianej sytuacji na pewno korzystniejszy.

PRZYKŁAD

Pan Kowalski sprzedaje towar używany na Allegro. Kupił klocki używane za 50 zł, wraz z kosztami transportu od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności. Następnie sprzedał je za 80 zł. Gdy będzie stosował procedurę marży, VAT wyniesie 5,41 zł (30 x 22/122). Jeśli będzie naliczał VAT na ogólnych zasadach, należna kwota wyniesie 14,43 zł (80 x 22/122).

Wybierając rozliczenie od marży, nie trzeba o tym fakcie informować urzędu skarbowego.

• art. 9 i 109 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2009 r. Nr 201, poz. 1540

Joanna Dmowska

ekspert w zakresie VAT

 

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Relaks nie jest dla słabych. Dlaczego liderom tak trudno jest odpoczywać?

Wyobraź sobie, że siedzisz z kubkiem ulubionej herbaty, czujesz bryzę morską, przymykasz oczy, czując promienie słońca na twarzy i… nie masz wyrzutów sumienia. W twojej głowie nie pędzi pendolino tematów, kamieni milowych i zadań, które czekają w kolejce do pilnej realizacji, telefon służbowy milczy. Brzmi jak science fiction? W świecie liderów odpoczynek to często temat tabu, a relaks – luksus, na który prawdziwy przywódca nie może sobie pozwolić. Uważam, że to już najwyższy czas, abyśmy przestali się oszukiwać i zaczęli zadawać niewygodne pytania dotyczące relaksu – przede wszystkim sobie - powiedziała Dyrektorka zarządzająca, dyrektorka Departamentu Zasobów Ludzkich i Organizacji w KIR Dorota Dublanka.

Polscy wykonawcy działający na rynku niemieckim powinni znać VOB/B

VOB/B nadal jest w Niemczech często stosowanym narzędziem prawnym. Jak w pełni wykorzystać zalety tego sprawdzonego zbioru przepisów, minimalizując jednocześnie ryzyko?

BCC ostrzega: firmy muszą przyspieszyć wdrażanie KSeF. Ustawa już po pierwszym czytaniu w Sejmie

Prace legislacyjne nad ustawą wdrażającą Krajowy System e-Faktur (KSeF) wchodzą w końcową fazę. Sejm skierował projekt nowelizacji VAT do komisji finansów publicznych, która pozytywnie go zaopiniowała wraz z poprawkami.

Zakupy w sklepie stacjonarnym a reklamacja. Co może konsument?

Od wielu lat obowiązuje ustawa o prawach konsumenta. W wyniku implementowania do polskiego systemu prawa regulacji unijnej, od 1 stycznia 2023 r. wprowadzono do tej ustawy bardzo ważne, korzystne dla konsumentów rozwiązania.

REKLAMA

Ponad 650 tys. firm skorzystało z wakacji składkowych w pierwszym półroczu

Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, że w pierwszym półroczu 2025 r. z wakacji składkowych skorzystało 657,5 tys. przedsiębiorców. Gdzie można znaleźć informacje o uldze?

Vibe coding - czy AI zredukuje koszty tworzenia oprogramowania, a programiści będą zbędni?

Kiedy pracowałem wczoraj wieczorem nad newsletterem, do szablonu potrzebowałem wołacza imienia – chciałem, żeby mail zaczynał się od “Witaj Marku”, zamiast „Witaj Marek”. W Excelu nie da się tego zrobić w prosty sposób, a na ręczne przerobienie wszystkich rekordów straciłbym długie godziny. Poprosiłem więc ChatGPT o skrypt, który zrobi to za mnie. Po trzech sekundach miałem działający kod, a wołacze przerobiłem w 20 minut. Więcej czasu zapewne zajęłoby spotkanie, na którym zleciłbym komuś to zadanie. Czy coraz więcej takich zadań nie będzie już wymagać udziału człowieka?

Wellbeing, który naprawdę działa. Arłamów Business Challenge 2025 pokazuje, jak budować silne organizacje w czasach kryzysu zaangażowania

Arłamów, 30 czerwca 2025 – „Zaangażowanie pracowników w Polsce wynosi jedynie 8%. Czas przestać mówić o benefitach i zacząć praktykować realny well-doing” – te słowa Jacka Santorskiego, psychologa biznesu i społecznego, wybrzmiały wyjątkowo mocno w trakcie tegorocznej edycji Arłamów Business Challenge.

Nie uczą się i nie pracują. Polscy NEET często są niewidzialni dla systemu

Jak pokazuje najnowszy raport Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości, około 10% młodych Polaków nie uczy się ani nie pracuje. Kim są polscy NEET i dlaczego jest to realny problem społeczny?

REKLAMA

Polska inwestycyjna zapaść – co hamuje rozwój i jak to zmienić?

Od 2015 roku stopa inwestycji w Polsce systematycznie spada. Choć może się to wydawać abstrakcyjnym wskaźnikiem makroekonomicznym, jego skutki odczuwamy wszyscy – wolniejsze tempo wzrostu gospodarczego, mniejszy przyrost zamożności, trudniejsza pogoń za Zachodem. Dlaczego tak się dzieje i czy można to odwrócić? O tym rozmawiali Szymon Glonek oraz dr Anna Szymańska z Polskiego Instytutu Ekonomicznego.

Firma za granicą jako narzędzie legalnej optymalizacji podatkowej. Fakty i mity

W dzisiejszych czasach, gdy przedsiębiorcy coraz częściej stają przed koniecznością konkurowania na globalnym rynku, pojęcie optymalizacji podatkowej staje się jednym z kluczowych elementów strategii biznesowej. Wiele osób kojarzy jednak przenoszenie firmy za granicę głównie z próbą unikania podatków lub wręcz z działaniami nielegalnymi. Tymczasem, właściwie zaplanowana firma za granicą może być w pełni legalnym i etycznym narzędziem zarządzania obciążeniami fiskalnymi. W tym artykule obalimy popularne mity, przedstawimy fakty, wyjaśnimy, które rozwiązania są legalne, a które mogą być uznane za agresywną optymalizację. Odpowiemy też na kluczowe pytanie: czy polski przedsiębiorca faktycznie zyskuje, przenosząc działalność poza Polskę?

REKLAMA