REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy sposób dokonania płatności ma wpływ na obowiązek stosowania kas rejestrujących

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Piotr Florys
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Jestem podatnikiem VAT. Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży dla osób fizycznych. Wiem, że obowiązek ewidencjonowania obrotu w kasach rejestrujących powstaje po przekroczeniu obrotu 40 tys. zł z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych. Czy istnieje również wtedy, gdy płatności dokonywane są przelewem? W rozporządzeniu o kasach fiskalnych przeczytałem, że nie, a w urzędzie skarbowym powiedzieli mi, że sposób płatności nie ma znaczenia. Jak jest faktycznie?

RADA

REKLAMA

Sposób dokonania zapłaty ma znaczenie w przypadku niektórych zwolnień z obowiązku stosowania kas. Jednak nie jest to jedyny warunek stosowania zwolnień. Szczegółowo zostały one omówione w uzasadnieniu.

UZASADNIENIE

Zasadą jest, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego z zastosowaniem kasy rejestrującej.

Od tej zasady Minister Finansów rozporządzeniem wprowadził wyjątki, zwalniając pewne grupy podatników lub czynności z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zwolnienie podmiotowe podatników kontynuujących działalność

REKLAMA

Jedną z grup zwolnionych z obowiązku stosowania kas są podatnicy, u których kwota obrotu z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 40 000 zł, pod warunkiem że wcześniej nie powstał u nich obowiązek ewidencjonowania.

W sytuacji gdy wymieniona kwota obrotu zostanie przekroczona, podatnik prowadzący sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej traci prawo do zwolnienia i jest obowiązany rozpocząć ewidencjonowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych za pomocą kasy rejestrującej. Podatnik powinien posiadać kasę i rozpocząć ewidencjonowanie sprzedaży za pomocą kasy po upływie dwóch miesięcy, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło w pierwszym półroczu 2008 r. przekroczenie kwoty obrotów w wysokości 40 000 zł ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Przykładowo, gdy podatnik przekroczy limit 40 000 zł obrotu na rzecz osób fizycznych w lutym, to powinien posiadać kasę rejestrującą (rozpocząć ewidencjonowanie) od 1 maja. W związku z tym, że obecne rozporządzenie obowiązuje do 30 czerwca 2008 r., sytuację przekroczenia limitu w II półroczu 2008 r. będzie regulowało kolejne rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących.

Omówione zwolnienie, jak widać, nie jest uzależnione od sposobu dokonywania zapłaty, a jedynie od wysokości osiągniętych przez podatnika obrotów na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych.

Zwolnienie usług opłacanych przelewem

Oprócz omówionego zwolnienia podmiotowego rozporządzenie wprowadza jeszcze inne rodzaje zwolnień (przedmiotowych). W pytaniu Czytelnik wspomniał o zwolnieniach z obowiązku stosowania kas, których stosowanie jest uzależnione od sposobu dokonania zapłaty. Jednym z takich zwolnień przedmiotowych jest zwolnienie wymienione w poz. 38 załącznika do rozporządzenia o kasach rejestrujących. Na podstawie tego przepisu zwolnione z obowiązku ewidencjonowania jest świadczenie usług, za które zapłata w całości następuje za pośrednictwem poczty lub banku na rachunek bankowy podatnika, pod warunkiem że z ewidencji i dowodów dokumentujących transakcję jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie transakcji zapłata dotyczyła. Zwolnienie to nie dotyczy podatników, którzy rozpoczęli ewidencjonowanie tych usług przed 1 stycznia 2008 r. Są zatem trzy warunki stosowania tego zwolnienia:

• podatnik świadczy usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i nie rozpoczął ich ewidencjonowania przed 1 stycznia 2008 r.,

• podatnik prowadzi szczegółową ewidencję i posiada dowody dokumentujące transakcję, aby możliwe było przypisanie konkretnej zapłaty do danej transakcji,

• zapłata za usługę w całości nastąpi za pośrednictwem poczty lub banku. Oznacza to, że podatnik nie może nawet częściowo przyjąć należności w gotówce.

Wszystkie wymienione warunki zwolnienia powinny być spełnione łącznie. Jeżeli Czytelnik dokonuje dostawy towarów (a nie świadczenia usług), to sposób zapłaty (przelew albo gotówka) nie ma znaczenia. Zwolnienie to nie ma bowiem zastosowania do dostaw towarów. Sposób zapłaty miałby znaczenie wtedy, gdy chodziłoby o należność za usługę, a nie towar i jednocześnie spełnione zostałyby pozostałe warunki zwolnienia. Omówione zwolnienie jest też niezależne od wysokości obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

Zwolnienie sprzedaży wysyłkowej opłacanej przelewem

Od sposobu dokonania zapłaty jest również uzależnione zwolnienie wymienione w poz. 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących. Zwolnienie to obejmuje dostawy towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), z wyjątkiem dostawy paliw płynnych, gazowych oraz dostaw towarów wymienionych w § 4 rozporządzenia w sprawie kas. Są dwa warunki stosowania tego zwolnienia:

• zapłata za towar musi nastąpić w całości za pośrednictwem poczty lub banku na rachunek bankowy podatnika,

• z ewidencji i dowodów dokumentujących transakcję jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie dostawy zapłata dotyczyła.

Prowadzona ewidencja dowodów zapłaty powinna być na tyle szczegółowa, aby na jej podstawie można było ustalić również dane, w tym adres, osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnika ryczałtowego, na rzecz których dokonano wysyłki towarów.

Zwolnienia tego nie mogą stosować podatnicy, którzy rozpoczęli ewidencjonowanie sprzedaży za pomocą kas przed 1 stycznia 2008 r.

Zwolnienia terminowe

Obecnie zwolnienia z obowiązku stosowania kas obowiązują do 30 czerwca 2008 r. na podstawie rozporządzenia z 20 grudnia 2007 r. w sprawie kas rejestrujących. Zwolnienia z obowiązku stosowania kas mają charakter terminowy i są przedłużane kolejnymi rozporządzeniami wydawanymi w tej sprawie przez Ministra Finansów. Ich zakres nie ulega zwykle większym zmianom. Na dzień dzisiejszy nie są zapowiadane zmiany w zakresie omówionych zwolnień.

• art. 111 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 192, poz. 1382

• § 2, § 3 ust. 1 pkt 3 i ust. 4, poz. 38 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2007 r. w sprawie kas rejestrujących - Dz.U. Nr 245, poz. 1807

Piotr Florys

ekspert w zakresie VAT

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Monitor Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
W 2026 r. w radach nadzorczych i zarządach musi być 33-40% kobiet [Dyrektywa Women on Board]

W 2026 r. w radach nadzorczych i zarządach musi być odpowiednia reprezentacja płci. W związku z tym, że przeważają mężczyźni, nowe przepisy wprowadzają de facto obowiązek zapewnienia 33-40% kobiet ogólnej liczby osób zasiadających w radach nadzorczych i zarządach przedsiębiorstw. Czy Polskie firmy są na to gotowe? Jak wdrożyć dyrektywę Women on Boards?

Czy finansiści, księgowi i inni profesjonaliści powinni bać się wieku średniego?

Wiek średni nie musi oznaczać zawodowego spowolnienia. Czy finansiści, księgowi i inni profesjonaliści powinni bać się wieku średniego? Raport ACCA 2025 pokazuje, że doświadczenie, rozwinięta inteligencja emocjonalna i neuroplastyczność mózgu pozwalają po 40. wzmocnić swoją pozycję na rynku pracy.

Zmiany w amortyzacji aut od 2026 r. – jak nie stracić 20 tys. zł na samochodzie firmowym?

Od 1 stycznia 2026 r. nadchodzi rewolucja dla przedsiębiorców. Zmiany w przepisach sprawią, że auta spalinowe staną się znacznie droższe w rozliczeniu podatkowym. Nowe, niższe limity amortyzacji i leasingu mogą uszczuplić kieszeń firmy o nawet 20 tys. zł w ciągu kilku lat. Co zrobić jeszcze w 2025 r., żeby uniknąć dodatkowych kosztów i utrzymać maksymalne odliczenia? Poniżej znajdziesz praktyczny poradnik.

Obcokrajowcy wciąż chętnie zakładają w Polsce małe firmy. Głównie są to Ukraińcy i Białorusini [DANE Z CEIDG]

Obcokrajowcy wciąż chętnie zakładają w Polsce małe firmy. Głównie są to Ukraińcy i Białorusini [DANE Z CEIDG]. W pierwszej połowie br. 21,5 tys. wniosków dotyczących założenia jednoosobowej działalności gospodarczej wpłynęło do rejestru CEIDG od osób, które mają obywatelstwo innego państwa. To 14,4% wszystkich zgłoszeń w tym zakresie.

REKLAMA

Hossa na giełdzie w 2025 r. Dlaczego Polacy nie korzystają z tego okresu? Najwięcej zarabiają zagraniczni inwestorzy

Na warszawskiej giełdzie trwa hossa. Dlaczego Polacy nie korzystają z tego okresu? Najwięcej zarabiają u nas zagraniczni inwestorzy. Co musi się w Polsce zmienić, aby ludzie zaczęli inwestować na giełdzie?

Umowy PPA w 2025 r. – korzyści i ryzyka dla małych i średnich firm w Polsce

Płacisz coraz wyższe rachunki za prąd? Coraz więcej firm w Polsce decyduje się na umowy PPA, czyli długoterminowe kontrakty na energię z OZE, które mogą zagwarantować stałą cenę nawet na 20 lat. To szansa na przewidywalne koszty i lepszy wizerunek, ale też zobowiązanie wymagające spełnienia konkretnych warunków. Sprawdź, czy Twoja firma może na tym skorzystać.

Rezygnują z własnej działalności na rzecz umowy o pracę. Sytuacja jest trudna

Sytuacja jednoosobowych działalności gospodarczych jest trudna. Coraz więcej osób rezygnuje i wybiera umowę o pracę. W 2025 r. wpłynęło blisko 100 tysięcy wniosków o zamknięcie jednoosobowej działalności gospodarczej. Jakie są bezpośrednie przyczyny takiego stanu rzeczy?

Umowa Mercosur może osłabić rynek UE. O co chodzi? Jeszcze 40 umów handlowych należy przejrzeć

Umowa z krajami Mercosur (Argentyną, Brazylią, Paragwajem i Urugwajem) dotyczy partnerstwa w obszarze handlu, dialogu politycznego i współpracy sektorowej. Otwiera rynek UE na produkty z tych państw, przede wszystkim mięso i zboża. Rolnicy obawiają się napływu tańszych, słabszej jakości produktów, które zdestabilizują rynek. UE ma jeszcze ponad 40 umów handlowych. Należy je przejrzeć.

REKLAMA

1 października 2025 r. w Polsce wchodzi system kaucyjny. Jest pomysł przesunięcia terminu lub odstąpienia od kar

Dnia 1 października 2025 r. w Polsce wchodzi w życie system kaucyjny. Rzecznik MŚP przedstawia szereg obaw i wątpliwości dotyczących funkcjonowania nowych przepisów. Jest pomysł przesunięcia terminu wejścia w życie systemu kaucyjnego albo odstąpienia od nakładania kar na jego początkowym etapie.

Paragony grozy a wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny

Wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny. Mimo pojawiających się w mediach “paragonów grozy”, sierpniowy wypoczynek wciąż można zaplanować w korzystnej cenie, zwłaszcza rezerwując nocleg bezpośrednio.

REKLAMA