REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przychody z praw autorskich w ramach firmy - jak rozliczać?

Firma. Fot. Fotolia
Firma. Fot. Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Rozliczanie autorskich praw majątkowych w ramach prowadzonej firmy od kilku lat sprawiało przedsiębiorcom problemy. Organy podatkowe zajmowały w tej kwestii rozbieżne stanowiska nie mogąc zdecydować się, jak zakwalifikować to źródło przychodów. Na szczęście niedawno Ministerstwo Finansów wypowiedziało się w tej kwestii, kończąc ostatecznie wieloletnie spory. Warto wiedzieć, jak prawidłowo rozliczać tzw. twórcze przychody.

Autor: Sebastian Bobrowski, InFakt.pl

REKLAMA

Którzy przedsiębiorcy sprzedają autorskie prawa majątkowe?

Niektóre rodzaje działalności gospodarczej wiążą się z koniecznością rozliczania przychodów z tytułu autorskich praw majątkowych. Dotyczy to tych przedsiębiorców, którzy świadczą usługi lub wytwarzają towary o charakterze twórczym, wymagającym indywidualnego talentu lub umiejętności wykonawcy. Zazwyczaj sprzedaż takiego towaru lub usługi wiąże się z przekazaniem nabywcy praw autorskich zezwalających na korzystanie, czy rozpowszechnianie przekazanego dzieła.

 „Twórcze przychody” mogą osiągać m.in. jednoosobowi przedsiębiorcy będący:

- programistami,

- dziennikarzami,

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- tłumaczami,

- architektami,

- naukowcami,

- grafikami,

- copywriterami,

- fotografami.

Powyższe zawody można również wykonywać w ramach tzw. działalności wykonywanej osobiście bez konieczności rejestracji firmy. Wtedy rozliczenia następują na podstawie umów o dzieło.

Posiadanie zarejestrowanej działalności gospodarczej może jednak ułatwić nawiązywanie współpracy z innymi firmami, które nie zawsze chcą dokonywać rozliczeń za wykonawcę. Twórca-przedsiębiorca ma bowiem możliwość wystawiania faktur za wykonane dzieła, zaś nabywca nie ma wobec niego żadnych obowiązków, gdyż przedsiębiorca sam płaci swój podatek dochodowy i ew. składki ZUS.

Polecamy: Samochód po zmianach od 1 kwietnia 2014 - multipakiet

Kontrowersyjne interpretacje organów podatkowych…

REKLAMA

Ustawa o podatku dochodowym nie zawiera żadnych unormowań, które wykluczałyby możliwość uzyskiwania przychodów z praw autorskich w ramach działalności gospodarczej. Mimo tego w ciągu ostatnich kilku lat organy podatkowe wydały kilka postanowień i interpretacji podatkowych, w których zabraniały przedsiębiorcom wytwarzającym twórcze towary lub usługi rozliczania w ramach działalności przychodów uzyskiwanych z praw autorskich (m.in. wynagrodzeń, honorariów, opłat licencyjnych, tantiem).

Ich zdaniem powinny one być rozliczane jako przychody z praw majątkowych opodatkowanych na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Zakwalifikowanie autorskich zysków do tego źródła, oznacza że uzyskany przez twórcę przychód powinien być wykazywany w zeznaniu rocznym jako przychód z praw autorskich i innych praw.

Odtwarzanie muzyki w firmie. Co z prawami autorskimi?

Zapisz się na nasz newsletter

…i związane z nimi problemy

Taka interpretacja zrodziła szereg problemów. Przedsiębiorcy uzyskujący część przychodów o charakterze twórczym, a cześć przychodów o innym charakterze mieli problem z odpowiednim kluczem podziału takich przychodów i kwalifikacją kosztów podatkowych.

REKLAMA

Na przykład fotograf wykonujący zarówno fotografie artystyczne (o charakterze autorskim), jak i zwykłe zdjęcia nieobjęte prawami autorskimi (np. legitymacyjne, paszportowe), mógł mieć wątpliwości jak rozliczyć podatkowo zakupiony na potrzeby działalności sprzęt fotograficzny.

Nie było jasne, czy nabyty aparat stanowi koszt uzyskania przychodu związany ze źródłem jakim jest działalność gospodarcza, czy też nie. Takie rozwiązanie podatkowe było również kłopotliwe dla zamawiających autorskie dzieła, gdyż wiązało się ono z koniecznością odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy za wykonawcę.

Zapraszamy do dyskusji na forum

Twórcy mogą rozliczać przychody w ramach firmy

Na szczęście w marcu br. Ministerstwo Finansów ostatecznie ukróciło kontrowersyjne praktyki organów podatkowych jednoznacznie rozstrzygając, że twórcy uzyskujący przychody autorskie mogą rozliczać je w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Tak więc obecnie twórca prowadzący jednoosobową firmę:

- Ma możliwość wyboru sposobu opodatkowania swojej działalności, na takich samych zasadach jak inni przedsiębiorcy. Może m.in. rozliczać się według skali podatkowej na poziomie 18% lub 32% lub płacić podatek liniowy.

- Może zakwalifikować jako koszt uzyskania przychodów wszelkie wydatki związane z wytwarzanymi usługami lub towarami o autorskim charakterze (m.in. wydatki na sprzęt komputerowy, oprogramowanie, lokal, materiały biurowe itp.).

- Nie musi korygować deklaracji rocznych PIT za ubiegłe lata, w przypadku gdy zaliczał przychody z autorskich praw majątkowych do przychodów z działalności gospodarczej. Korekt nie muszą dokonywać również klienci twórcy, którzy kupowali od niego utwory.

Ministerstwo Finansów wyjaśniło także, że do przychodów uzyskiwanych z majątkowych praw autorskich w ramach firmy, nie mają zastosowania zryczałtowane 50% koszty uzyskania przychodów (koszty te dotyczą rozliczeń na podstawie umowy o dzieło zawartej pomiędzy klientem, a twórcą jako osoba fizyczną).

Sebastian Bobrowski, InFakt.pl

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Piękny umysł. Wiedza o mózgu w analizie preferencji zachowań i postaw człowieka

W dzisiejszym świecie, w którym wiedza neuronaukowa jest coraz bardziej dostępna, a tematyczne publikacje wychodzą poza ramę dyskursu naukowego i pisane są przystępnym językiem, wiedza o mózgu staje się niebywale wartościowym obszarem do codziennego wykorzystania. Warto, aby sięgali po nią również ci, którzy wspierają wzrost ludzi w biznesie i rozwoju indywidualnym.

Ruszył konkurs ZUS. Można otrzymać dofinansowanie do 80 proc. wartości projektu na poprawę bezpieczeństwa i higieny pracy (BHP)

Ruszył konkurs ZUS. Można otrzymać dofinansowanie do 80 proc. wartości projektu na poprawę bezpieczeństwa i higieny pracy (BHP). Wnioski można składać do 10 marca 2025 r. Gdzie złożyć wniosek? Kto może ubiegać się o dofinansowanie? Co podlega dofinansowaniu?

Podatek dochodowy 2025: skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt. Trzeba szybko decydować się na wybór formy opodatkowania, jaki termin - do kiedy

Przedsiębiorcy mogą co roku korzystać z innej – jednej z trzech możliwych – form podatku dochodowego od przychodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej. Poza wysokością samego podatku, jaki trzeba będzie zapłacić, teraz forma opodatkowania wpływa również na wysokość obciążeń z tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Raportowanie ESG: jak się przygotować, wdrażanie, wady i zalety. Czy czekają nas zmiany? [WYWIAD]

Raportowanie ESG: jak firma powinna się przygotować? Czym jest ESG? Jak wdrożyć system ESG w firmie. Czy ESG jest potrzebne? Jak ESG wpływa na rynek pracy? Jakie są wady i zalety ESG? Co należałoby zmienić w przepisach stanowiących o ESG?

REKLAMA

Zarządzanie kryzysowe czyli jak przetrwać biznesowy sztorm - wskazówki, przykłady, inspiracje

Załóżmy, że jako kapitan statku (CEO) niespodziewanie napotykasz gwałtowny sztorm (sytuację kryzysową lub problemową). Bez odpowiednich narzędzi nawigacyjnych, takich jak mapa, kompas czy plan awaryjny, Twoje szanse na bezpieczne dotarcie do portu znacząco maleją. Ryzykujesz nawet sam fakt przetrwania. W świecie biznesu takim zestawem narzędzi jest Księga Komunikacji Kryzysowej – kluczowy element, który każda firma, niezależnie od jej wielkości czy branży, powinna mieć zawsze pod ręką.

Układ likwidacyjny w postępowaniu restrukturyzacyjnym

Układ likwidacyjny w postępowaniu restrukturyzacyjnym. Sprzedaż majątku przedsiębiorstwa w ramach postępowania restrukturyzacyjnego ma sens tylko wtedy, gdy z ekonomicznego punktu widzenia nie ma większych szans na uzdrowienie jego sytuacji, bądź gdy spieniężenie części przedsiębiorstwa może znacznie usprawnić restrukturyzację.

Ile jednoosobowych firm zamknięto w 2024 r.? A ile zawieszono? [Dane z CEIDG]

W 2024 r. o 4,8 proc. spadła liczba wniosków dotyczących zamknięcia jednoosobowej działalności gospodarczej. Czy to oznacza lepsze warunki do prowadzenia biznesu? Niekoniecznie. Jak widzą to eksperci?

Rozdzielność majątkowa a upadłość i restrukturyzacja

Ogłoszenie upadłości prowadzi do powstania między małżonkami ustroju rozdzielności majątkowej, a majątek wspólny wchodzi w skład masy upadłości. Drugi z małżonków, który nie został objęty postanowieniem o ogłoszeniu upadłości, ma prawo domagać się spłaty równowartości swojej części tego majątku. Otwarcie restrukturyzacji nie powoduje tak daleko idących skutków.

REKLAMA

Wygrywamy dzięki pracownikom [WYWIAD]

Rozmowa z Beatą Rosłan, dyrektorką HR w Jacobs Douwe Egberts, o tym, jak skuteczna polityka personalna wspiera budowanie pozycji lidera w branży.

Zespół marketingu w organizacji czy outsourcing usług – które rozwiązanie jest lepsze?

Lepiej inwestować w wewnętrzny zespół marketingowy czy może bardziej opłacalnym rozwiązaniem jest outsourcing usług marketingowych? Marketing odgrywa kluczową rolę w sukcesie każdej organizacji. W dobie cyfryzacji i rosnącej konkurencji firmy muszą stale dbać o swoją obecność na rynku, budować markę oraz skutecznie docierać do klientów.

REKLAMA