Rejestracja firmy przez Internet - podatek liniowy, ryczałt, zasady ogólne w 2022 r.

Rejestrując w biznes.gov.pl jednoosobową działalność gospodarczą zakładasz na pewno, że osiągniesz zyski. A to oznacza konieczność płacenia podatku PIT.

Prawo przewiduje trzy formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej, które możesz wybrać. I możliwości te odzwierciedla kreator zakładania firm on-line na biznes gov.pl. Są to opodatkowanie:

• na zasadach ogólnych, według skali podatkowej - opodatkowany jest dochód (stawka podatkowa 17% i 32%)
• według stawki liniowej - opodatkowany jest dochód (stawka podatkowa 19%)
• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - opodatkowany jest przychód (stawka podatkowa 2%-17% - w zależności od rodzaju działalności).

 

Ważne! Rozpoczynając działalność gospodarczą nie możesz wybrać karty podatkowej. Ta forma opodatkowania jest wygaszona. W 2022 roku mogą z niej korzystać tylko ci podatnicy, którzy korzystali z niej przed 2022 r. i kontynuują opodatkowanie w tej formie. Dlatego kreator firm on-line na biznes.gov.pl nie przewiduje możliwości wybrania karty podatkowej. 

 

Zasady ogólne

Podatek jest obliczany jako różnica między PRZYCHODAMI a KOSZTAMI UZYSKANIA PRZYCHODU. Musisz też uwzględnić kwotę wolną od podatku (dla 2022 r. - 5100 zł).

Podstawa obliczenia podatku w złotych	Podatek PIT według zasad ogólnych
do 120 000 zł	17% minus 5 100 zł
ponad 120 000 zł	15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł

Zasady ogólne opłaca się wybrać, jeżeli ma się wysokie koszty prowadzenia firmy i nie grozi przedsiębiorcy wejście w próg opodatkowania stawką 32%.

Przykłady przychodów z firmy (za art. 14 ust. 2 ustawy o PIT) przychody z odpłatnego zbycia środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych, ujawnionych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymane kary umowne różnice kursowe odsetki od środków pieniężnych umorzone lub przedawnione zobowiązania wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą przychody z odpłatnego zbycia składników majątku pozostałych na dzień likwidacji działalności gospodarczej. Przychodami z działalności gospodarczej mogą być także te, które nie zostały wskazane w katalogu powyżej.

Koszty uzyskania przychodów to wydatki, które:

• zostały poniesione w celu
• osiągnięcia przychodów, na przykład poprzez nabycie towarów, materiałów biurowych, wyposażenia, czyli wszystkiego co bezpośrednio bądź pośrednio ma doprowadzić do osiągnięcia przychodu
• zachowania źródła przychodów, czyli na przykład wydatki na organizację spotkań z kontrahentami
• zabezpieczenia źródła przychodów, czyli na przykład wydatki na polisy ubezpieczeniowe
• zostały faktycznie poniesione (nie ma znaczenia faktyczne zapłacenie, ale poniesienie kosztu, czyli wystawienie faktury, ujęcie w księgach)
• zostały poniesione przez podatnika (a nie przez inną osobę)
• nie zostały wymienione w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (pełen katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów znajdziesz w art. 23 ustawy o PIT).

W stosunku do zasad ogólnych podatek liniowy i ryczałt wykazują się następującymi odrębnościami

	zasady ogólne	podatek liniowy	ryczałt ewidencjonowany
koszty uzyskania przychodu	tak	tak	nie
przedmiot opodatkowania	dochód	dochód	przychód
stawka podatkowa	17% lub 32%	19%	od 2% do 17%
rozliczenie z innymi dochodami	tak	nie	nie
zalety	uwzględnienie kosztów podatkowych oraz wielu ulg	nie ma ryzyka wpadnięcia w stawkę 32%	brak księgowości w zakresie kosztów
wady	stawka 32% po przekroczeniu 120 tys. dochodu	brak wielu ulg i kwoty wolnej od podatku	brak uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu, nie każda działalność może być na ryczałcie
formularz zeznania rocznego	PIT-36	PIT-36L	PIT-28