Z tym wnioskiem, blisko 2 mln przedsiębiorców, może obniżyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Wakacje składkowe 2024 i 2025

• Wakacje składkowe, czyli zwolnienie przedsiębiorcy z opłacania składek ZUS
• Kto może skorzystać z wakacji składkowych?
• Kiedy i w jaki sposób będzie można wnioskować o wakacje składkowe?

Wakacje składkowe, czyli zwolnienie przedsiębiorcy z opłacania składek ZUS

Wakacje składkowe – bo o nich mowa – zostały wprowadzone ustawą z dnia 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r., poz. 863), która weszła w życie 1 listopada 2024 r. Polegają one na zwolnieniu przedsiębiorcy, na jego wniosek, z opłacania za siebie składek na ubezpieczenia społeczne (tj. ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe), własne dobrowolne ubezpieczenie chorobowe oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. W czasie wakacji składkowych, przedsiębiorca będzie musiał opłacić jedynie składkę zdrowotną. 

Zwolnienie to obejmuje wyłącznie składki opłacane przez przedsiębiorcę za samego siebie (od najniższej podstawy wymiaru, która obowiązuje przedsiębiorcę), a nie składki opłacane za zatrudnianych przez niego pracowników, współpracowników i zleceniobiorców. 

Z wakacji składkowych, przedsiębiorcy będą mogli, po raz pierwszy, skorzystać w grudniu 2024 r. – na podstawie wniosków złożonych w listopadzie br. Wnioski złożone w grudniu br. – będą już natomiast dotyczyły miesiąca stycznia 2025 r. Ze zwolnienia z opłacania składek – będzie można skorzystać tylko raz w roku. 

W miesiącu, w którym przedsiębiorca będzie korzystał z wakacji składkowych – składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, zostaną za niego opłacone z budżetu państwa i będą wliczane do przyszłej emerytury czy renty. Korzystanie z wakacji składkowych nie obliguje przedsiębiorcy do zawieszenia, na ten miesiąc, prowadzonej działalności gospodarczej – może on normalnie prowadzić firmę, uzyskiwać przychody i wystawiać faktury.

Kto może skorzystać z wakacji składkowych?

Z wakacji składkowych może skorzystać przedsiębiorca (osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych), który:

1. w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek (czyli w odniesieniu do wniosku złożonego w listopadzie 2024 r. – w październiku 2024 r.), miał zgłoszonych do ubezpieczeń emerytalnego, rentowych i wypadkowego lub ubezpieczenia zdrowotnego nie więcej niż 10 ubezpieczonych (czyli nie więcej niż 9 pracowników, współpracowników lub zleceniobiorców i siebie),

2. w ostatnich 2 latach kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku (czyli w odniesieniu do wniosku złożonego w listopadzie 2024 r. – w latach 2022 i 2023), nie osiągnął przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej lub w co najmniej jednym roku z 2 ostatnich lat (czyli w odniesieniu do wniosku złożonego w listopadzie 2024 r. – w roku 2022 lub 2023) – jego roczny przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej nie przekraczał równowartości w złotych 2 milionów euro (przeliczonych na PLN według średniego kursu EUR ogłoszonego przez NBP w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok złożenia wniosku),

3. jako ubezpieczony, w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku (czyli w odniesieniu do wniosku złożonego w listopadzie 2024 r. – w roku 2023) oraz w okresie od początku roku kalendarzowego złożenia wniosku do dnia złożenia tego wniosku (czyli w odniesieniu do wniosku złożonego w listopadzie 2024 r. – od stycznia do listopada br.), nie prowadził pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w roku kalendarzowym rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w poprzednim roku kalendarzowym, wykonywał czynności wchodzące w zakres jego działalności gospodarczej oraz

4. w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku (czyli w odniesieniu do wniosku złożonego w listopadzie 2024 r. – w październiku 2024 r.), podlegał ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

Z ulgi w postaci zwolnienia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, przedsiębiorcy, którzy spełniają ww. wymogi ustawowe, mogą skorzystać niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego (tj. czy jest to PIT, ryczałt czy karta podatkowa).

Kiedy i w jaki sposób będzie można wnioskować o wakacje składkowe?

Wniosek o pierwsze wakacje składkowe, które dotyczyć będą miesiąca grudnia br. – będzie można składać do ZUS już od 1 listopada 2024 r. Wnioski będą przyjmowane przez ZUS wyłącznie w postaci elektronicznej – złożone za pośrednictwem profilu w PUE ZUS. 1 listopada br. – zostanie tam udostępniony wniosek RWS (o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc). 

Wnioskując o zwolnienie z opłacania składek za dany miesiąc, wniosek trzeba będzie złożyć zawsze w miesiącu poprzedzającym. Czyli wnioski złożone w grudniu br. – będą już dotyczyły miesiąca stycznia 2025 r. 

Z uwagi na fakt, iż zwolnienie z opłacania składek, stanowić będzie tzw. pomoc de minimis, udzielaną w zakresie i na zasadach określonych w bezpośrednio obowiązujących aktach prawa Unii Europejskiej dotyczących pomocy w ramach zasady de minimis – wraz z wnioskiem, przedsiębiorca zobowiązany będzie do złożenia:

• zaświadczenia (lub oświadczenia) o pomocy de minimis i pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, jaką otrzymał w okresie 3 lat poprzedzających dzień złożenia wniosku lub odpowiednio

• oświadczenia o nieotrzymaniu takiej pomocy w ww. okresie.

Rozstrzygnięcie o zwolnieniu z opłacenia składek, uwzględniające wniosek przedsiębiorcy, nie będzie wymagało wydania przez ZUS decyzji administracyjnej, a przedsiębiorca zostanie o nim poinformowany za pośrednictwem profilu w PUE ZUS.

Podstawa prawna:

• Ustawa z dnia 9.05.2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r., poz. 863)

• Ustawa z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. z 2024 r., poz. 497)