REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przepisy się nie zmieniają, a ryczałt rośnie

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Co roku limity, po przekroczeniu których traci się prawo do ryczałtu, maleją. Od 2009 roku limit dla działalności będzie niższy prawie o 60 tys. zł. W efekcie podatnicy płacą coraz wyższe podatki.

Z roku na rok limit przychodów w ryczałcie, po którego przekroczeniu traci się prawo do rozliczeń w tej formie, maleje. Od 2004 roku limit dla najmu obniżył się prawie o 5 tys. zł. Limit dla ryczałtu o połowę, czyli o 500 tys. zł. W 2009 roku spadek ten będzie wyjątkowo duży, zarówno dla przychodów z działalności gospodarczej (limit niższy o niecałe 60 tys. zł w stosunku do obecnie obowiązującego), jak i z najmu (limit niższy o 1,5 tys. zł). W konsekwencji bez zmiany przepisów o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych podatnicy co roku płacą fiskusowi coraz wyższe podatki. Dzieje się tak dlatego, że przy działalności gospodarczej przedsiębiorca tracąc prawo do ryczałtu musi rozpocząć rozliczenia według ogólnych zasad PIT ze stawkami 19, 30 i 40 proc., a od 2009 roku - 18 i 32 proc. Z kolei w przypadku najmu do momentu przekroczenia limitu płaci się 8,5 proc. podatku (liczonego od przychodu). Od nadwyżki ponad limit już według stawki 20 proc. Skutek jest taki, że osoba wynajmująca mieszkanie za 1,5 tys. miesięcznie, w 2004 roku płaciła 1530 zł podatku, a w 2009 roku zapłaci już 2046 zł.

REKLAMA

Podatki rosną

Wzrost obciążeń podatkowych nie jest jednak wynikiem świadomego działania, zmiany przepisów czy podnoszenia stawek. To przede wszystkim skutek określenia limitów w euro i umacniającego się do niedawna złotego. Wyjątek stanowi limit dla ryczałtu z działalności gospodarczej, który - jak przypomina Maciej Grela, doradca podatkowy w kancelarii Gide Loyrette Nouel - począwszy od 2008 roku został obniżony do 150 tys. euro z 250 tys. euro.

- Tak znaczące obniżenie limitów ogranicza istotnie potencjalny krąg podatników mogących skorzystać z tej formy opodatkowania - zauważa Maciej Grela.

REKLAMA

Wojciech Piotrowski, doradca podatkowy, Doradztwo podatkowe KPMG, sięga pamięcią jeszcze dalej. Przypomina, że do końca 2002 roku limit przychodów, do wysokości którego można było opłacać podatek w formie ryczałtu, określony był w złotych i podlegał corocznej waloryzacji (w latach 1998-2002 nastąpił wzrost z 400 tys. do blisko 500 tys. zł). Od roku 2003 ustawodawca postanowił powiązać ten limit z euro, ustanawiając go na poziomie 250 tys. euro, co przy ówczesnym kursie oznaczało faktyczne podwojenie wysokości limitu.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- Był to zamierzony ruch ustawodawcy, którego intencją najwyraźniej było wyłączenie znacznej grupy podatników z tej formy opodatkowania. Zmianie tej towarzyszyły dyskusje o całkowitej likwidacji form zryczałtowanych - podkreśla ekspert.

Silny złoty

Kwoty limitów wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP, obowiązującego w dniu 1 października roku poprzedzającego rok podatkowy. Mając taką informacje, łatwo można sprawdzić, że o ile w 2004 roku, kurs stosowany do przeliczenia limitów wyniósł prawie 4,6 zł za euro, o tyle dla wyliczenia limitów na 2009 rok stosowany był kurs niecałe 3,4 zł za euro.

W efekcie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest coraz mniej opłacalny, a jego zapowiadana od kilku lat likwidacja może zdaniem ekspertów być niepotrzebna. Ta forma rozliczeń wygaśnie w sposób naturalny - twierdzą specjaliści.

Uproszczone rozliczenia

REKLAMA

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest fakultatywną formą opodatkowania osób fizycznych (mimo to nie wszystkie rodzaje działalności mogą być nim opodatkowane, a zatem nie każdy podatnik może ryczałt wybrać). Ta forma opodatkowania jest objęta limitem przychodów, które uprawniają do opodatkowania w formie ryczałtu. Podatnicy opłacają w roku podatkowym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w roku poprzedzającym dany rok podatkowy uzyskali przychody z działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 150 tys. euro lub uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki nie przekroczyła 150 tys. euro.

- Nie ma jednej stawki ryczałtu. Zależy ona od rodzaju prowadzonej działalności. Podatek liczony jest od przychodu. Dzięki temu rozwiązaniu osoby, które nie chcą zaprzątać sobie głowy ustalaniem dochodu, mogą zdecydować się na uproszczone rozwiązanie. Dlatego ryczałt w założeniu miał służyć m.in. uproszczeniu poboru i rozliczania podatku - tłumaczy Katarzyna Bieńkowska, doradca podatkowy w Dewey & LeBoeuf.

Ryczałt już się nie opłaca

Pomimo że ryczałt miał oznaczać proste rozliczenia, w praktyce jest inaczej: z roku na rok przepisy w tym zakresie stają się coraz bardziej skomplikowane, a ich liczba rośnie w zastraszającym tempie. Zdaniem Katarzyny Bieńkowskiej taki trend zdecydowanie zmienia istotę podatku zryczałtowanego i czyni go równie trudnym w praktyce, jak ogólne zasady rozliczeń. Dlatego biorąc pod uwagę takie kwestie, jak np. brak możliwości wspólnego opodatkowywania się z małżonkiem lub dzieckiem oraz fakt, że ryczałtowcy nie odliczają kosztów uzyskania przychodów, wybór tej formy opodatkowania staje się coraz mniej opłacalny, przynajmniej w zakresie niektórych obszarów działalności (np. najem).

- Obniżenie stawek PIT od 1 stycznia 2009 r. oraz funkcjonujące już od pewnego czasu opodatkowanie liniowe powodują, że poważnie należy rozważyć, czy ryczałt się nadal opłaca - uważa nasza rozmówczyni z Dewey & LeBoeuf.

Również Maciej Grela wylicza, że czynnikami, które dodatkowo mogą wpłynąć na spadek atrakcyjności ryczałtu w 2009 roku są: efektywne zwiększenie obciążeń podatkowych części podatników rozliczających się w tej formie (np. podatników rozliczających ryczałt od przychodów z najmu, gdzie w wyniku spadku kursu euro obniżył się poziom przychodu, od którego podatek jest naliczany według stawki zwiększonej z 8,5 do 20 proc.), a także zwiększenie atrakcyjności opodatkowania dochodów na zasadach ogólnych (obniżenie najniższej stawki podatkowej do 18 proc. oraz niemal dwukrotne zwiększenie progu podatkowego do poziomu dochodu wynoszącego 85 528 zł).

Podobnego zdania jest Joanna Patyk, konsultant podatkowy w BDO Numerica.

- Trzeba pamiętać, że podatnicy są zobowiązani najpóźniej do dnia 20 stycznia danego roku poinformować właściwego naczelnika urzędu skarbowego o zmianie formy opodatkowania - podpowiada.

W przeciwnym wypadku uznaje się, że podatnik stosuje dotychczasowe zasady opodatkowania.

Wskazuje również, że część podatników do tej pory rozliczających się ryczałtem z pewnością po zmniejszeniu kwoty limitu określonego dla tego podatku utraci w 2009 roku taką możliwość.

- W takim przypadku podatnicy są zobowiązani do zaprowadzenia właściwej księgi i opłacania podatku dochodowego na zasadach ogólnych począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym utracili to prawo - wyjaśnia Joanna Patyk.

Eksperci są zgodni. Spadek limitu dla opodatkowania ryczałtem spowoduje, że mniej podatników będzie miało możliwość dokonywania rozliczeń w tej formy.

Sposób na limity

Rozwiązaniem dla podatników, którym mimo wzrostu przychodów lub wzrostu limitów grozi utrata ryczałtu, a chcieliby z tej formy płacenia podatku nadal korzystać, może być wydzielenie części działalności i prowadzenie jej od nowego roku podatkowego w formie spółki cywilnej lub spółki jawnej osób fizycznych. Taką radę daje Wojciech Piotrowski, który tłumaczy, że w opisanym przypadku limit dla ryczałtu ustala się odrębnie dla spółki i odrębnie dla działalności prowadzonej samodzielnie. Oznacza to potencjalną możliwość pozostania przy ryczałcie w działalności prowadzonej samodzielnie, w działalności prowadzonej w formie spółki lub w obu rodzajach działalności.

- Jednak warunkiem jest nieprzekroczenie limitu w roku bieżącym. Należy przy tym również pamiętać o wynikających z przepisów ograniczeniach, zwłaszcza w odniesieniu do spółek zawieranych z małżonkiem - konkluduje Wojciech Piotrowski.

500 zł o tyle średnio wzrósł, przez sześć lat, podatek płacony przez wynajmujących

Opodatkowanie ryczałtem

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

 

Rozliczenia ryczałtowców

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

EWA MATYSZEWSKA

ewa.matyszewska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Relaks nie jest dla słabych. Dlaczego liderom tak trudno jest odpoczywać?

Wyobraź sobie, że siedzisz z kubkiem ulubionej herbaty, czujesz bryzę morską, przymykasz oczy, czując promienie słońca na twarzy i… nie masz wyrzutów sumienia. W twojej głowie nie pędzi pendolino tematów, kamieni milowych i zadań, które czekają w kolejce do pilnej realizacji, telefon służbowy milczy. Brzmi jak science fiction? W świecie liderów odpoczynek to często temat tabu, a relaks – luksus, na który prawdziwy przywódca nie może sobie pozwolić. Uważam, że to już najwyższy czas, abyśmy przestali się oszukiwać i zaczęli zadawać niewygodne pytania dotyczące relaksu – przede wszystkim sobie - powiedziała Dyrektorka zarządzająca, dyrektorka Departamentu Zasobów Ludzkich i Organizacji w KIR Dorota Dublanka.

Polscy wykonawcy działający na rynku niemieckim powinni znać VOB/B

VOB/B nadal jest w Niemczech często stosowanym narzędziem prawnym. Jak w pełni wykorzystać zalety tego sprawdzonego zbioru przepisów, minimalizując jednocześnie ryzyko?

BCC ostrzega: firmy muszą przyspieszyć wdrażanie KSeF. Ustawa już po pierwszym czytaniu w Sejmie

Prace legislacyjne nad ustawą wdrażającą Krajowy System e-Faktur (KSeF) wchodzą w końcową fazę. Sejm skierował projekt nowelizacji VAT do komisji finansów publicznych, która pozytywnie go zaopiniowała wraz z poprawkami.

Zakupy w sklepie stacjonarnym a reklamacja. Co może konsument?

Od wielu lat obowiązuje ustawa o prawach konsumenta. W wyniku implementowania do polskiego systemu prawa regulacji unijnej, od 1 stycznia 2023 r. wprowadzono do tej ustawy bardzo ważne, korzystne dla konsumentów rozwiązania.

REKLAMA

Ponad 650 tys. firm skorzystało z wakacji składkowych w pierwszym półroczu

Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, że w pierwszym półroczu 2025 r. z wakacji składkowych skorzystało 657,5 tys. przedsiębiorców. Gdzie można znaleźć informacje o uldze?

Vibe coding - czy AI zredukuje koszty tworzenia oprogramowania, a programiści będą zbędni?

Kiedy pracowałem wczoraj wieczorem nad newsletterem, do szablonu potrzebowałem wołacza imienia – chciałem, żeby mail zaczynał się od “Witaj Marku”, zamiast „Witaj Marek”. W Excelu nie da się tego zrobić w prosty sposób, a na ręczne przerobienie wszystkich rekordów straciłbym długie godziny. Poprosiłem więc ChatGPT o skrypt, który zrobi to za mnie. Po trzech sekundach miałem działający kod, a wołacze przerobiłem w 20 minut. Więcej czasu zapewne zajęłoby spotkanie, na którym zleciłbym komuś to zadanie. Czy coraz więcej takich zadań nie będzie już wymagać udziału człowieka?

Wellbeing, który naprawdę działa. Arłamów Business Challenge 2025 pokazuje, jak budować silne organizacje w czasach kryzysu zaangażowania

Arłamów, 30 czerwca 2025 – „Zaangażowanie pracowników w Polsce wynosi jedynie 8%. Czas przestać mówić o benefitach i zacząć praktykować realny well-doing” – te słowa Jacka Santorskiego, psychologa biznesu i społecznego, wybrzmiały wyjątkowo mocno w trakcie tegorocznej edycji Arłamów Business Challenge.

Nie uczą się i nie pracują. Polscy NEET często są niewidzialni dla systemu

Jak pokazuje najnowszy raport Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości, około 10% młodych Polaków nie uczy się ani nie pracuje. Kim są polscy NEET i dlaczego jest to realny problem społeczny?

REKLAMA

Polska inwestycyjna zapaść – co hamuje rozwój i jak to zmienić?

Od 2015 roku stopa inwestycji w Polsce systematycznie spada. Choć może się to wydawać abstrakcyjnym wskaźnikiem makroekonomicznym, jego skutki odczuwamy wszyscy – wolniejsze tempo wzrostu gospodarczego, mniejszy przyrost zamożności, trudniejsza pogoń za Zachodem. Dlaczego tak się dzieje i czy można to odwrócić? O tym rozmawiali Szymon Glonek oraz dr Anna Szymańska z Polskiego Instytutu Ekonomicznego.

Firma za granicą jako narzędzie legalnej optymalizacji podatkowej. Fakty i mity

W dzisiejszych czasach, gdy przedsiębiorcy coraz częściej stają przed koniecznością konkurowania na globalnym rynku, pojęcie optymalizacji podatkowej staje się jednym z kluczowych elementów strategii biznesowej. Wiele osób kojarzy jednak przenoszenie firmy za granicę głównie z próbą unikania podatków lub wręcz z działaniami nielegalnymi. Tymczasem, właściwie zaplanowana firma za granicą może być w pełni legalnym i etycznym narzędziem zarządzania obciążeniami fiskalnymi. W tym artykule obalimy popularne mity, przedstawimy fakty, wyjaśnimy, które rozwiązania są legalne, a które mogą być uznane za agresywną optymalizację. Odpowiemy też na kluczowe pytanie: czy polski przedsiębiorca faktycznie zyskuje, przenosząc działalność poza Polskę?

REKLAMA