Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przepisy się nie zmieniają, a ryczałt rośnie

Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska
inforCMS
Co roku limity, po przekroczeniu których traci się prawo do ryczałtu, maleją. Od 2009 roku limit dla działalności będzie niższy prawie o 60 tys. zł. W efekcie podatnicy płacą coraz wyższe podatki.

Z roku na rok limit przychodów w ryczałcie, po którego przekroczeniu traci się prawo do rozliczeń w tej formie, maleje. Od 2004 roku limit dla najmu obniżył się prawie o 5 tys. zł. Limit dla ryczałtu o połowę, czyli o 500 tys. zł. W 2009 roku spadek ten będzie wyjątkowo duży, zarówno dla przychodów z działalności gospodarczej (limit niższy o niecałe 60 tys. zł w stosunku do obecnie obowiązującego), jak i z najmu (limit niższy o 1,5 tys. zł). W konsekwencji bez zmiany przepisów o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych podatnicy co roku płacą fiskusowi coraz wyższe podatki. Dzieje się tak dlatego, że przy działalności gospodarczej przedsiębiorca tracąc prawo do ryczałtu musi rozpocząć rozliczenia według ogólnych zasad PIT ze stawkami 19, 30 i 40 proc., a od 2009 roku - 18 i 32 proc. Z kolei w przypadku najmu do momentu przekroczenia limitu płaci się 8,5 proc. podatku (liczonego od przychodu). Od nadwyżki ponad limit już według stawki 20 proc. Skutek jest taki, że osoba wynajmująca mieszkanie za 1,5 tys. miesięcznie, w 2004 roku płaciła 1530 zł podatku, a w 2009 roku zapłaci już 2046 zł.

Podatki rosną

Wzrost obciążeń podatkowych nie jest jednak wynikiem świadomego działania, zmiany przepisów czy podnoszenia stawek. To przede wszystkim skutek określenia limitów w euro i umacniającego się do niedawna złotego. Wyjątek stanowi limit dla ryczałtu z działalności gospodarczej, który - jak przypomina Maciej Grela, doradca podatkowy w kancelarii Gide Loyrette Nouel - począwszy od 2008 roku został obniżony do 150 tys. euro z 250 tys. euro.

- Tak znaczące obniżenie limitów ogranicza istotnie potencjalny krąg podatników mogących skorzystać z tej formy opodatkowania - zauważa Maciej Grela.

Wojciech Piotrowski, doradca podatkowy, Doradztwo podatkowe KPMG, sięga pamięcią jeszcze dalej. Przypomina, że do końca 2002 roku limit przychodów, do wysokości którego można było opłacać podatek w formie ryczałtu, określony był w złotych i podlegał corocznej waloryzacji (w latach 1998-2002 nastąpił wzrost z 400 tys. do blisko 500 tys. zł). Od roku 2003 ustawodawca postanowił powiązać ten limit z euro, ustanawiając go na poziomie 250 tys. euro, co przy ówczesnym kursie oznaczało faktyczne podwojenie wysokości limitu.

- Był to zamierzony ruch ustawodawcy, którego intencją najwyraźniej było wyłączenie znacznej grupy podatników z tej formy opodatkowania. Zmianie tej towarzyszyły dyskusje o całkowitej likwidacji form zryczałtowanych - podkreśla ekspert.

Silny złoty

Kwoty limitów wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP, obowiązującego w dniu 1 października roku poprzedzającego rok podatkowy. Mając taką informacje, łatwo można sprawdzić, że o ile w 2004 roku, kurs stosowany do przeliczenia limitów wyniósł prawie 4,6 zł za euro, o tyle dla wyliczenia limitów na 2009 rok stosowany był kurs niecałe 3,4 zł za euro.

W efekcie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest coraz mniej opłacalny, a jego zapowiadana od kilku lat likwidacja może zdaniem ekspertów być niepotrzebna. Ta forma rozliczeń wygaśnie w sposób naturalny - twierdzą specjaliści.

Uproszczone rozliczenia

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest fakultatywną formą opodatkowania osób fizycznych (mimo to nie wszystkie rodzaje działalności mogą być nim opodatkowane, a zatem nie każdy podatnik może ryczałt wybrać). Ta forma opodatkowania jest objęta limitem przychodów, które uprawniają do opodatkowania w formie ryczałtu. Podatnicy opłacają w roku podatkowym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w roku poprzedzającym dany rok podatkowy uzyskali przychody z działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 150 tys. euro lub uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki nie przekroczyła 150 tys. euro.

- Nie ma jednej stawki ryczałtu. Zależy ona od rodzaju prowadzonej działalności. Podatek liczony jest od przychodu. Dzięki temu rozwiązaniu osoby, które nie chcą zaprzątać sobie głowy ustalaniem dochodu, mogą zdecydować się na uproszczone rozwiązanie. Dlatego ryczałt w założeniu miał służyć m.in. uproszczeniu poboru i rozliczania podatku - tłumaczy Katarzyna Bieńkowska, doradca podatkowy w Dewey & LeBoeuf.

Ryczałt już się nie opłaca

Pomimo że ryczałt miał oznaczać proste rozliczenia, w praktyce jest inaczej: z roku na rok przepisy w tym zakresie stają się coraz bardziej skomplikowane, a ich liczba rośnie w zastraszającym tempie. Zdaniem Katarzyny Bieńkowskiej taki trend zdecydowanie zmienia istotę podatku zryczałtowanego i czyni go równie trudnym w praktyce, jak ogólne zasady rozliczeń. Dlatego biorąc pod uwagę takie kwestie, jak np. brak możliwości wspólnego opodatkowywania się z małżonkiem lub dzieckiem oraz fakt, że ryczałtowcy nie odliczają kosztów uzyskania przychodów, wybór tej formy opodatkowania staje się coraz mniej opłacalny, przynajmniej w zakresie niektórych obszarów działalności (np. najem).

- Obniżenie stawek PIT od 1 stycznia 2009 r. oraz funkcjonujące już od pewnego czasu opodatkowanie liniowe powodują, że poważnie należy rozważyć, czy ryczałt się nadal opłaca - uważa nasza rozmówczyni z Dewey & LeBoeuf.

Również Maciej Grela wylicza, że czynnikami, które dodatkowo mogą wpłynąć na spadek atrakcyjności ryczałtu w 2009 roku są: efektywne zwiększenie obciążeń podatkowych części podatników rozliczających się w tej formie (np. podatników rozliczających ryczałt od przychodów z najmu, gdzie w wyniku spadku kursu euro obniżył się poziom przychodu, od którego podatek jest naliczany według stawki zwiększonej z 8,5 do 20 proc.), a także zwiększenie atrakcyjności opodatkowania dochodów na zasadach ogólnych (obniżenie najniższej stawki podatkowej do 18 proc. oraz niemal dwukrotne zwiększenie progu podatkowego do poziomu dochodu wynoszącego 85 528 zł).

Podobnego zdania jest Joanna Patyk, konsultant podatkowy w BDO Numerica.

- Trzeba pamiętać, że podatnicy są zobowiązani najpóźniej do dnia 20 stycznia danego roku poinformować właściwego naczelnika urzędu skarbowego o zmianie formy opodatkowania - podpowiada.

W przeciwnym wypadku uznaje się, że podatnik stosuje dotychczasowe zasady opodatkowania.

Wskazuje również, że część podatników do tej pory rozliczających się ryczałtem z pewnością po zmniejszeniu kwoty limitu określonego dla tego podatku utraci w 2009 roku taką możliwość.

- W takim przypadku podatnicy są zobowiązani do zaprowadzenia właściwej księgi i opłacania podatku dochodowego na zasadach ogólnych począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym utracili to prawo - wyjaśnia Joanna Patyk.

Eksperci są zgodni. Spadek limitu dla opodatkowania ryczałtem spowoduje, że mniej podatników będzie miało możliwość dokonywania rozliczeń w tej formy.

Sposób na limity

Rozwiązaniem dla podatników, którym mimo wzrostu przychodów lub wzrostu limitów grozi utrata ryczałtu, a chcieliby z tej formy płacenia podatku nadal korzystać, może być wydzielenie części działalności i prowadzenie jej od nowego roku podatkowego w formie spółki cywilnej lub spółki jawnej osób fizycznych. Taką radę daje Wojciech Piotrowski, który tłumaczy, że w opisanym przypadku limit dla ryczałtu ustala się odrębnie dla spółki i odrębnie dla działalności prowadzonej samodzielnie. Oznacza to potencjalną możliwość pozostania przy ryczałcie w działalności prowadzonej samodzielnie, w działalności prowadzonej w formie spółki lub w obu rodzajach działalności.

- Jednak warunkiem jest nieprzekroczenie limitu w roku bieżącym. Należy przy tym również pamiętać o wynikających z przepisów ograniczeniach, zwłaszcza w odniesieniu do spółek zawieranych z małżonkiem - konkluduje Wojciech Piotrowski.

500 zł o tyle średnio wzrósł, przez sześć lat, podatek płacony przez wynajmujących

Opodatkowanie ryczałtem

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

 

Rozliczenia ryczałtowców

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

EWA MATYSZEWSKA

ewa.matyszewska@infor.pl

PODATKI 2023
PODATKI 2023

Praktyczny komplet wiedzy dla księgowych i biur rachunkowych dotyczący wszystkich zmian w podatkach w 2023 r. Na pakiet składa się jedenaście publikacji prezentujących kompleksową informację prawną na temat podatków w 2023 r. oraz rozliczenia PIT za 2022 r. Dodatkowym atutem wersji PREMIUM jest webinarium VAT 202.

Z wersją PREMIUM oszczędzasz 100 zł!
Źródło: GP
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Moja firma
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Przychody europejskich banków wzrosną w 2023 r. o 8 proc.
    Banki europejskie w 2023 roku. Wzrost europejskiego sektora bankowego wyniesie w przyszłym roku 8 proc. - informuje w najnowszej analizie bank inwestycyjny Morgan Stanley. Analitycy oceniają, że przychody banków będą rosły niezależnie od geopolitycznych zawirowań.
    Nowe przepisy i obowiązki dla właścicieli nieruchomości
    Sejm przegłosował nowelizację prawa budowlanego oraz ustawy o charakterystyce energetycznej budynków. W efekcie, od kwietnia 2023r. na właścicielach polskich nieruchomości będzie spoczywał nowy obowiązek - posiadanie ważnego świadectwa energetycznego. Brak wymaganego dokumentu może prowadzić do konieczności uiszczenia wysokiej kary pieniężnej.
    Podłoża do upraw - jakie wymogi?
    Państwowa Inspekcja Ochrony Roślin i Nasiennictwa przypomina, iż podłoża do upraw muszą być legalnie wprowadzone do obrotu. Jak wybrać odpowiednie podłoże?
    Gaz ziemny tanieje
    Gaz ziemny. W piątek 25 listopada po godz. 17.25 gaz ziemny w holenderskim hubie TTF w kontraktach grudniowych taniał do ok. 124,5 euro za MWh. Lekko spadały też ceny gazu z dostawą w styczniu - do ok. 130 euro za MWh.
    Francję i Irlandię połączy "Celtycki Interkonektor" pozwalający na wymianę dostaw energii
    Celtycki Interkonektor. Francja i Irlandia podpisały w 25 listopada w Paryżu porozumienie w sprawie budowy "Celtyckiego Interkonektora" (Celtic Interconnector), który pozwoli na wymianę dostaw energii elektrycznej między tymi krajami od 2026 roku – poinformowało w komunikacie francuskie ministerstwo transformacji energetycznej.
    Zamrożenie taryfy gazowej na poziomie z 2022 r. plus VAT, dodatek dla najuboższych
    Zamrożenie taryfy gazowej. Rząd planuje zamrożenie w przyszłym roku taryfy gazowej na poziomie z tego roku wraz z podatkiem VAT, którego równowartość będzie mogła podlegać zwrotowi w przypadku, gdy dochód na osobę w gospodarstwie jednoosobowym nie przekracza 2,1 tys. zł, a w gospodarstwie wieloosobowym - 1,5 tys. zł, poinformowała minister klimatu i środowiska Anna Moskwa.
    Rośnie zapotrzebowanie na usługi z wykorzystaniem dronów
    Drony. Rośnie zapotrzebowanie na usługi z wykorzystaniem dronów. W Polsce zarejestrowanych jest 150 tys. operatorów bezzałogowych statków powietrznych – poinformował Maciej Włodarczyk z PAŻP. Drony wykorzystywane są do prac geodezyjnych, transportu i poszukiwania osób zaginionych.
    Premier: nieustannie czuwamy nad bezpieczeństwem energetycznym Polski
    Bezpieczeństwo energetyczne. Nieustannie czuwamy nad bezpieczeństwem energetycznym Polski; w piątkowe popołudnie w KPRM odbyło się spotkanie komitetu węglowego oraz spotkanie z wojewodami ws. sytuacji na Ukrainie - napisał premier Mateusz Morawiecki w mediach społecznościowych.
    Ardanowski: państwowy system nadzoru nad żywnością gwarantuje jej bezpieczeństwo
    Państwowy system nadzoru nad żywnością gwarantuje jej bezpieczeństwo zarówno na rynku wewnętrznym jak i w eksporcie - ocenił w piątek szef prezydenckiej Rady ds. Rolnictwa i Obszarów Wiejskich Jan Krzysztof Ardanowski.
    WIG 20 na zamknięciu 25 listopada wyniósł 1755,69 pkt (0,10%)
    WIG 20. GPW SA - Wartość indeksów na zamknięciu sesji 25 listopada 2022 roku.
    Ropa tanieje
    Ropa. W piątek 25 listopada po godz. 17.20 zarówno ropa Brent jak i WTI taniały o odpowiedni 0,5 i 0,3 proc. baryłka Brent kosztowała ok. 85 dol. a WTI blisko 78 dol.
    PGG prognozuje zwiększenie wydobycia węgla w ostatnich miesiącach roku
    W trzech ostatnich miesiącach tego roku kopalnie Polskiej Grupy Górniczej (PGG) wydobędą ponad 1 mln ton węgla więcej niż w poprzednim kwartale. 20-procentowy wzrost produkcji z kwartału na kwartał to w połowie efekt pracy górników w weekendy i dni wolne - wynika z danych spółki.
    Handel hurtowy w październiku 2022 i nowe zamówienia w przemyśle
    Handel hurtowy w Polsce 2022. GUS zaprezentował dane o wynikach handlu hurtowego w październiku 2022 roku.
    Black Friday u deweloperów - darmowy notariusz, wystrój wnętrza
    Czegoś takiego na rynku deweloperskim jeszcze nie było. Zazwyczaj deweloperzy nie musieli włączać się do wyścigu o klientów w czasie promocji i wyprzedaży. W tym roku sytuacja wygląda zgoła inaczej. Większość deweloperów na Black Friday, Cyber Monday albo Black Week proponuje wysokie rabaty czy dodatkowe usługi - wszystko p to, by w czasie kryzysu przyciągnąć klientów.
    Spotkanie przy RODO: „Aktualne wyzwania w relacji ADO-Podmiot przetwarzający” – panel ekspercki online 30 listopada
    30 listopada 2022 r. o godz. 10:00-11:30 zapraszamy na webinar z nowej serii: Spotkania przy RODO organizowany przez GDPR Risk Tracker – aplikację do wdrażania RODO oraz kancelarię Lubasz i Wspólnicy. Portal infor.pl jest patronem medialnym tego wydarzenia.
    Dofinansowanie z Funduszu Dopłat na remont gminnych pustostanów - warunki
    Dofinansowanie na przywrócenie pustostanu do użytku przez gminę wynosi do 80 proc. Trwają także przepisy, które mają uprościć procedurę przebudowę biurowców i centr handlowych np. na mieszkania komunalne.
    Black Friday – jak chronić dane przed cyberprzestępcami
    Black Friday. Popularność „świąt konsumpcji” rośnie także dzięki zakupom online. Warto jednak pamiętać, że gdy konsumenci szukają promocji a sklepy zysku, cyberprzestępcy próbują wykorzystać każdą okazję, aby wykraść dane – nie tylko klientów, ale także sprzedawców.
    Black Friday – czas żniw dla cyberprzestępców. Dane osobowe
    Przypadający na ostatni piątek listopada Black Friday oraz następujący po nim w poniedziałek Cyber Monday to święta obniżek, wyprzedaży i zakupów, kojarzące się z chaosem i gigantycznymi kolejkami w sklepach. Jednak stanowi to także idealną okazję dla cyberprzestępców, którzy chcą wykraść dane konsumentów. Na co zwrócić uwagę?
    Na czym polega inteligentne parkowanie?
    Sektor zautomatyzowanych technologii sukcesywnie rośnie, a automatyzacja jest jednym z kluczowych elementów strategii rozwoju firm. Przedsiębiorstwa świadome nadchodzących wyzwań przyspieszają przebieg swoich inicjatyw biznesowych w zakresie cyfryzacji po kryzysie gospodarczym wywołanym pandemią.
    XXIII Ogólnopolski Kongres Energetyczno-Ciepłowniczy POWERPOL
    XXIII Ogólnopolski Kongres Energetyczno-Ciepłowniczy POWERPOL odbędzie się w dniach 27-28 lutego 2023 r. w Warszawie w Hotelu Sofitel Warsaw Victoria. Temat przewodni Kongresu brzmi: „Rok 2023: Polityka energetyczna Państwa wobec kryzysu surowcowego w Europie”.
    W ponad 2 tys. sklepów będzie można zostawić żywność dla potrzebujących
    Federacja Polskich Banków Żywności pod hasłem "Święta godne, a nie głodne" przeprowadzi 26. edycję świątecznej zbiórki żywności. Akcja trwać będzie w dniach 25-26 listopada, a żywność będzie można zostawić w ponad 2 tys. sklepów. W ub.r. w ten sposób udało się zebrać 250 ton żywności.
    Prawo budowlane w 2023- będzie rewolucja?
    Prawo budowlane to jeden z częściej nowelizowanych w Polsce aktów prawnych. Jego stu dwudziesta zmiana aktualnie wydaje się już prawie pewna. Krajowe media informują o niej głównie w kontekście ułatwień dla osób wznoszących domy jednorodzinne. Warto jednak zdawać sobie sprawę, że planowanych zmian jest o wiele więcej. Najpierw warto jednak wyjaśnić, na jakim etapie prac legislacyjnych są zmiany zaplanowane przez rząd.
    Europa i Polska przechodzi na transport intermodalny
    Bezpieczeństwo stało się kluczowym aspektem w biznesie. W tym kontekście coraz częściej mówi się o transporcie intermodalnym, który w Polsce wciąż ma ogromny potencjał rozwoju. To rodzaj transportu, który tworzy nowoczesne łańcuchy zespajające kilka rodzajów transportu w jeden system, dzięki czemu zapewnia większą przewidywalność i regularność przejazdów niż sam transport drogowy.
    MF: nadwyżka budżetu po październiku osiągnęła 27,2 mld zł
    Po 10 miesiącach 2022 r. w budżecie państwa odnotowana została nadwyżka na poziomie 27,2 mld zł – napisał główny ekonomista MF Łukasz Czernicki w komentarzu przesłanym PAP.
    Ile prądu zużywają urządzenia dogrzewające i jak z nich racjonalnie korzystać?
    Wraz z pierwszymi mrozami rośnie zainteresowanie Polaków urządzeniami dogrzewającymi. Jeśli nie mamy kominka i ze względów bezpieczeństwa nie chcemy korzystać np. z przenośnego grzejnika gazowego, pozostają nam urządzenia pobierające energię elektryczną. Które z nich wybrać, by dodatkowe ciepło nie odbiło się negatywnie na wysokości rachunków za energię elektryczną?