REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przepisy się nie zmieniają, a ryczałt rośnie

Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Co roku limity, po przekroczeniu których traci się prawo do ryczałtu, maleją. Od 2009 roku limit dla działalności będzie niższy prawie o 60 tys. zł. W efekcie podatnicy płacą coraz wyższe podatki.

Z roku na rok limit przychodów w ryczałcie, po którego przekroczeniu traci się prawo do rozliczeń w tej formie, maleje. Od 2004 roku limit dla najmu obniżył się prawie o 5 tys. zł. Limit dla ryczałtu o połowę, czyli o 500 tys. zł. W 2009 roku spadek ten będzie wyjątkowo duży, zarówno dla przychodów z działalności gospodarczej (limit niższy o niecałe 60 tys. zł w stosunku do obecnie obowiązującego), jak i z najmu (limit niższy o 1,5 tys. zł). W konsekwencji bez zmiany przepisów o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych podatnicy co roku płacą fiskusowi coraz wyższe podatki. Dzieje się tak dlatego, że przy działalności gospodarczej przedsiębiorca tracąc prawo do ryczałtu musi rozpocząć rozliczenia według ogólnych zasad PIT ze stawkami 19, 30 i 40 proc., a od 2009 roku - 18 i 32 proc. Z kolei w przypadku najmu do momentu przekroczenia limitu płaci się 8,5 proc. podatku (liczonego od przychodu). Od nadwyżki ponad limit już według stawki 20 proc. Skutek jest taki, że osoba wynajmująca mieszkanie za 1,5 tys. miesięcznie, w 2004 roku płaciła 1530 zł podatku, a w 2009 roku zapłaci już 2046 zł.

REKLAMA

Podatki rosną

Wzrost obciążeń podatkowych nie jest jednak wynikiem świadomego działania, zmiany przepisów czy podnoszenia stawek. To przede wszystkim skutek określenia limitów w euro i umacniającego się do niedawna złotego. Wyjątek stanowi limit dla ryczałtu z działalności gospodarczej, który - jak przypomina Maciej Grela, doradca podatkowy w kancelarii Gide Loyrette Nouel - począwszy od 2008 roku został obniżony do 150 tys. euro z 250 tys. euro.

- Tak znaczące obniżenie limitów ogranicza istotnie potencjalny krąg podatników mogących skorzystać z tej formy opodatkowania - zauważa Maciej Grela.

REKLAMA

Wojciech Piotrowski, doradca podatkowy, Doradztwo podatkowe KPMG, sięga pamięcią jeszcze dalej. Przypomina, że do końca 2002 roku limit przychodów, do wysokości którego można było opłacać podatek w formie ryczałtu, określony był w złotych i podlegał corocznej waloryzacji (w latach 1998-2002 nastąpił wzrost z 400 tys. do blisko 500 tys. zł). Od roku 2003 ustawodawca postanowił powiązać ten limit z euro, ustanawiając go na poziomie 250 tys. euro, co przy ówczesnym kursie oznaczało faktyczne podwojenie wysokości limitu.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- Był to zamierzony ruch ustawodawcy, którego intencją najwyraźniej było wyłączenie znacznej grupy podatników z tej formy opodatkowania. Zmianie tej towarzyszyły dyskusje o całkowitej likwidacji form zryczałtowanych - podkreśla ekspert.

Silny złoty

Kwoty limitów wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP, obowiązującego w dniu 1 października roku poprzedzającego rok podatkowy. Mając taką informacje, łatwo można sprawdzić, że o ile w 2004 roku, kurs stosowany do przeliczenia limitów wyniósł prawie 4,6 zł za euro, o tyle dla wyliczenia limitów na 2009 rok stosowany był kurs niecałe 3,4 zł za euro.

W efekcie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest coraz mniej opłacalny, a jego zapowiadana od kilku lat likwidacja może zdaniem ekspertów być niepotrzebna. Ta forma rozliczeń wygaśnie w sposób naturalny - twierdzą specjaliści.

Uproszczone rozliczenia

REKLAMA

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest fakultatywną formą opodatkowania osób fizycznych (mimo to nie wszystkie rodzaje działalności mogą być nim opodatkowane, a zatem nie każdy podatnik może ryczałt wybrać). Ta forma opodatkowania jest objęta limitem przychodów, które uprawniają do opodatkowania w formie ryczałtu. Podatnicy opłacają w roku podatkowym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w roku poprzedzającym dany rok podatkowy uzyskali przychody z działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 150 tys. euro lub uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki nie przekroczyła 150 tys. euro.

- Nie ma jednej stawki ryczałtu. Zależy ona od rodzaju prowadzonej działalności. Podatek liczony jest od przychodu. Dzięki temu rozwiązaniu osoby, które nie chcą zaprzątać sobie głowy ustalaniem dochodu, mogą zdecydować się na uproszczone rozwiązanie. Dlatego ryczałt w założeniu miał służyć m.in. uproszczeniu poboru i rozliczania podatku - tłumaczy Katarzyna Bieńkowska, doradca podatkowy w Dewey & LeBoeuf.

Ryczałt już się nie opłaca

Pomimo że ryczałt miał oznaczać proste rozliczenia, w praktyce jest inaczej: z roku na rok przepisy w tym zakresie stają się coraz bardziej skomplikowane, a ich liczba rośnie w zastraszającym tempie. Zdaniem Katarzyny Bieńkowskiej taki trend zdecydowanie zmienia istotę podatku zryczałtowanego i czyni go równie trudnym w praktyce, jak ogólne zasady rozliczeń. Dlatego biorąc pod uwagę takie kwestie, jak np. brak możliwości wspólnego opodatkowywania się z małżonkiem lub dzieckiem oraz fakt, że ryczałtowcy nie odliczają kosztów uzyskania przychodów, wybór tej formy opodatkowania staje się coraz mniej opłacalny, przynajmniej w zakresie niektórych obszarów działalności (np. najem).

- Obniżenie stawek PIT od 1 stycznia 2009 r. oraz funkcjonujące już od pewnego czasu opodatkowanie liniowe powodują, że poważnie należy rozważyć, czy ryczałt się nadal opłaca - uważa nasza rozmówczyni z Dewey & LeBoeuf.

Również Maciej Grela wylicza, że czynnikami, które dodatkowo mogą wpłynąć na spadek atrakcyjności ryczałtu w 2009 roku są: efektywne zwiększenie obciążeń podatkowych części podatników rozliczających się w tej formie (np. podatników rozliczających ryczałt od przychodów z najmu, gdzie w wyniku spadku kursu euro obniżył się poziom przychodu, od którego podatek jest naliczany według stawki zwiększonej z 8,5 do 20 proc.), a także zwiększenie atrakcyjności opodatkowania dochodów na zasadach ogólnych (obniżenie najniższej stawki podatkowej do 18 proc. oraz niemal dwukrotne zwiększenie progu podatkowego do poziomu dochodu wynoszącego 85 528 zł).

Podobnego zdania jest Joanna Patyk, konsultant podatkowy w BDO Numerica.

- Trzeba pamiętać, że podatnicy są zobowiązani najpóźniej do dnia 20 stycznia danego roku poinformować właściwego naczelnika urzędu skarbowego o zmianie formy opodatkowania - podpowiada.

W przeciwnym wypadku uznaje się, że podatnik stosuje dotychczasowe zasady opodatkowania.

Wskazuje również, że część podatników do tej pory rozliczających się ryczałtem z pewnością po zmniejszeniu kwoty limitu określonego dla tego podatku utraci w 2009 roku taką możliwość.

- W takim przypadku podatnicy są zobowiązani do zaprowadzenia właściwej księgi i opłacania podatku dochodowego na zasadach ogólnych począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym utracili to prawo - wyjaśnia Joanna Patyk.

Eksperci są zgodni. Spadek limitu dla opodatkowania ryczałtem spowoduje, że mniej podatników będzie miało możliwość dokonywania rozliczeń w tej formy.

Sposób na limity

Rozwiązaniem dla podatników, którym mimo wzrostu przychodów lub wzrostu limitów grozi utrata ryczałtu, a chcieliby z tej formy płacenia podatku nadal korzystać, może być wydzielenie części działalności i prowadzenie jej od nowego roku podatkowego w formie spółki cywilnej lub spółki jawnej osób fizycznych. Taką radę daje Wojciech Piotrowski, który tłumaczy, że w opisanym przypadku limit dla ryczałtu ustala się odrębnie dla spółki i odrębnie dla działalności prowadzonej samodzielnie. Oznacza to potencjalną możliwość pozostania przy ryczałcie w działalności prowadzonej samodzielnie, w działalności prowadzonej w formie spółki lub w obu rodzajach działalności.

- Jednak warunkiem jest nieprzekroczenie limitu w roku bieżącym. Należy przy tym również pamiętać o wynikających z przepisów ograniczeniach, zwłaszcza w odniesieniu do spółek zawieranych z małżonkiem - konkluduje Wojciech Piotrowski.

500 zł o tyle średnio wzrósł, przez sześć lat, podatek płacony przez wynajmujących

Opodatkowanie ryczałtem

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

 

Rozliczenia ryczałtowców

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

EWA MATYSZEWSKA

ewa.matyszewska@infor.pl

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: GP
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Moja firma
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Wzrasta ryzyko prowadzenia biznesu. "Liczba wzmianek o geopolityce i ryzyku politycznym w dokumentach spółek wzrosła o 600%"

    Ryzyko prowadzenia biznesu w 2024 roku zwiększa rosnąca polaryzacja na światowej scenie politycznej. Istotna dla przedsiębiorców będzie minimalizacja potencjalnych niebezpieczeństw, m.in. poprzez zwiększenie odporności łańcuchów dostaw, odpowiednią politykę dostępu do zasobów i zaadresowanie kwestii ESG – wynika z raportu EY-Parthenon 2024 Geostrategic Outlook.

    Handel internetowy idzie w górę, stanowi 8,8% ogółu sprzedaży detalicznej

    Sprzedaż internetowa w ujęciu rocznym w styczniu wzrosła ogółem o 11%, co stanowił 8,8% ogółu sprzedaży detalicznej. Największy udział e-sprzedaży w całości sprzedaży detalicznej miały takie kategorie jak tekstylia, odzież, obuwie, prasa i książki. Tak wynika z danych przekazanych przez GUS.

    Nie zalegasz ze składkami ZUS? Weź udział w konkursie prewencji wypadkowej. Można dostać 300.000,00 zł dofinansowania. Rozpoczyna się nabór.

    ZUS realizuje program prewencji wypadkowej, w ramach którego można uzyskać dofinansowanie na poprawę warunków pracy poprzez zakup maszyn i urządzeń. Można liczyć nawet na 300.000,00 zł dofinansowania.

    Szkody rolnicze - stawki pomocy i wnioski w 2024 roku. 1000 zł, 500 zł lub 250 zł na 1 ha pomocy dla rolników poszkodowanych suszą, przymrozkami, powodzią i innymi zjawiskami pogodowymi

    Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi poinformowało w komunikacie, że od 29 lutego 2024 r. do 15 marca 2024 r. producenci rolni, w których gospodarstwach rolnych szkody w uprawach rolnych spowodowane wystąpieniem w 2023 r. suszy, gradu, deszczu nawalnego, ujemnych skutków przezimowania, przymrozków wiosennych, powodzi, huraganu, pioruna, obsunięcia się ziemi lub lawiny w rozumieniu przepisów o ubezpieczeniach upraw rolnych i zwierząt gospodarskich wyniosły powyżej 30 % średniej rocznej produkcji roślinnej w gospodarstwie rolnym, mogą składać wnioski o udzielenie pomocy w  formie dotacji do powierzchni upraw rolnych, na których ww. niekorzystne zjawiska spowodowały utratę co najmniej 30% plonu. 

    REKLAMA

    Bezpieczeństwo w Internecie i rewolucja dla przedsiębiorców działających w sieci. Nowość: akt o usługach cyfrowych (DSA) już w mocy

    Bezpieczeństwo w Internecie to w dzisiejszych czasach podstawa. W Unii Europejskiej obowiązuje nowy akt o usługach cyfrowych (Digital Services Act, DSA). Również w Polsce będą obowiązywały nowe przepisy. To bardzo ważne, ponieważ wiele osób zastanawia się: jak zachowywać się bezpiecznie w Internecie? Jak chronić swoje bezpieczeństwo w sieci? Jakie są zagrożenia w Internecie? Jak chronić się przed zagrożeniami w Internecie? Przepisy będą dotyczyły przedsiębiorców jak i osób fizycznych. Nowe przepisy mają poprawić bezpieczeństwo użytkowników w sieci, wspierać walkę z nielegalnymi treściami w Internecie, uregulować zagadnienia dot. moderowania treści. Nie będzie już tak łatwo manipulować użytkownikami, "śledzić ich" działań w sieci, profilować, wysyłać tzw. ciasteczek (pliki cookie). Będzie większa ochrona przed pedofilią. To będzie prawdziwa rewolucja dla przedsiębiorców działających w Internecie. Akt o usługach cyfrowych stosuje się od dnia 17 lutego 2024 r.

    Podatnicy nie wiedzą, że mogą skorzystać z ulgi B+R, a to duże korzyści finansowe

    Z ulgi badawczo-rozwojowej mogą skorzystać firmy z różnych branż. Ulga B+R może przynieść korzyści finansowe sięgające nawet kilkuset tysięcy złotych w skali roku. Kto może zastosować tę ulgę? 

    Firmy wciąż bardziej obawiają się odejścia kontrahenta niż utraty płynności finansowej. Faktury z odroczoną płatnością to już standard

    Zwłaszcza w branży produkcyjnej i transporcie opcja płatności odroczonej od 7 do 30 dni stała się praktyką powszechnie stosowaną. Choć dla firm czekanie na należność wiąże się z ryzykiem i niedogodnościami – same muszą się w tym czasie kredytować – to w 2024 roku nie mają w planach odchodzenia od tej praktyki.

    BGK będzie mógł udzielać gwarancji spłaty kredytów mikrofirmom oraz małym i średnim przedsiębiorstwom. Projektowane rozporządzenie ma wejść w życie 29 marca 2024 r.

    BGK będzie mógł gwarantować kredyty dla MŚP w ramach programu InvestEU. Jaka pomoc dla MŚP?

    REKLAMA

    Nie masz w tym miesiącu 1600,32 zł na składki dla ZUS? Nim zbankrutujesz czekając na rządowe wakacje od ZUS, zawieś działalność gospodarczą

    Obiecane przez rząd wakacje od ZUS będą nieprędko, a życie toczy się szybko. Od 5 lutego, z oficjalnego komunikatu ZUS wiadomo, ile trzeba będzie odprowadzić na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne za okres od stycznia do grudnia 2024 r. To już więcej niż przed waloryzacją wynosi minimalna emerytura. Co więc robić gdy kolejny miesiąc czeka się na zapłatę faktury, w kasie firmowej pusto, a ZUS upomina się o składki.
    Na pewno nie czekać na obiecane wakacje od ZUS, ale po prostu zawiesić działalność gospodarczą na ten czas.

    Opłata roczna BDO w 2024 r. W lutym upływa ważny termin

    Przedsiębiorcy wpisani do Bazy Danych o Produktach i Opakowaniach oraz o Gospodarce Odpadami (BDO) powinni pamiętać o uiszczeniu opłaty rocznej. Jaki jest termin na wniesienie opłaty w 2024 roku?

    REKLAMA