REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Szybka amortyzacja pozwala inwestować

Edyta Dobrowolska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Rozpoczynający działalność gospodarczą oraz mali podatnicy mogą wliczyć w koszty inwestycje do 199 tys. zł. Dzięki takim wydatkom można nawet w ogóle nie płacić podatku.


REKLAMA

Prawo do amortyzacji na preferencyjnych zasadach ma mały podatnik oraz podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą zarówno wtedy, gdy zakup środków trwałych sfinansuje z przychodów firmy, jak i ze środków cudzych, np. z kredytu bankowego, prywatnej pożyczki czy np. w ramach umowy leasingowej. Jest to kwestia niezwykle ważna, dla planowania i prowadzenia biznesu, także w dłuższym okresie.


Zysk ze straty

REKLAMA


Zainwestowanie cudzego kapitału, z możliwością wliczenia w koszty od razu tyle, ile wynosi wartość początkowa środków trwałych, gdy podatnik ma prawo do amortyzacji ekspresowej, w praktyce będzie bardzo często prowadzić do sytuacji, w której podatnik nie tylko nie będzie musiał płacić w trakcie roku zaliczek na podatek, a po roku podatku, ale w konsekwencji do zamknięcia przez niego roku stratą. Taki stan, na szczęście, nie będzie oznaczał utraty prawa do odliczenia na zasadach amortyzacji ekspresowej, ponieważ wśród warunków, jakie trzeba spełnić dla skorzystania z tego przywileju, nie ma obowiązku uzyskania w danym roku dochodu z działalności.


Oznacza to, że podatnik, który inwestycję sfinansuje z cudzych środków i poniesie stratę na działalności, będzie mógł pomniejszyć dochód dwóch kolejnych lat podatkowych (w ciągu maksymalnie pięciu kolejnych lat) o 50 proc. straty.

Dalszy ciąg materiału pod wideo


Nie mając własnych środków i decydując się na inwestowanie z kredytu lub pożyczki, dzięki prawu do ekspresowej amortyzacji - czyli praktycznie obciążenia przychodów od razu całym wydatkiem - można tak zaplanować finansowanie, by należności, które trzeba by płacić w formie zaliczek na podatek, były równe albo nawet i nieco mniejsze niż raty kredytu czy spłaty pożyczki. Co prawda, wówczas bieżące wpływy na czysto z prowadzonego biznesu będą takie same albo tylko nieco wyższe, niż bez inwestowania, ale po spłaceniu kredytu lub pożyczki będziemy mieli majątek firmowy o znacznej wartości.


Darowizna lub leasing

REKLAMA


Z zasad regulujących ekspresową amortyzację wynika również, że wliczyć można w koszty roku, w którym podatnik rozpoczyna po raz pierwszy prowadzenie działalności gospodarczej albo spełnia warunki małego podatnika, środki trwałe, które zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Przy czym ani ten nowy przepis, ani żaden inny nie ograniczenia listy powodów ani sposobów, w jaki środki te zostały do ewidencji wprowadzone. Wynika z tego, że amortyzacją ekspresową objęte są zarówno środki trwałe, które zostały nabyte i jako takie wprowadzone do ewidencji środków trwałych (i to zarówno nabyte jako nowe środki trwałe, jak i używane środki trwałe), jak i takie, które do ewidencji środków trwałych podatnik mógł wpisać z każdej innej okazji, uregulowanej w art. 22a-22o ustawy o PIT.


Chodzi tu więc o składniki majątku, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie. Także o podlegające również amortyzacji, niezależnie od przewidywanego okresu używania: przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych, a także składniki majątku nie stanowiące własności lub współwłasności podatnika, pozyskane na podstawie umowy leasingu.


JAK TO ZROBIĆ...

oszczędzamy na podatku dzięki szybkiej amortyzacji

PROBLEM: Chcemy rozwinąć firmę, ale uniemożliwiają nam to wysokie obciążenia fiskalne. Ponieważ nie możemy w 2007 r. skorzystać z podatku w stałej wysokości 19 proc., bo wykonujemy zlecenia także na rzecz byłego pracodawcy, musimy od uzyskiwanego dochodu płacić nawet 40 proc. podatku - według najwyższej skali tabeli podatkowej.

ROZWIĄZANIE:: Inwestujemy w firmę kupując maszyny i urządzenia. Dzięki temu zwiększamy produkcję, a dzięki bezpośredniemu obciążeniu kosztami zmniejszamy podstawę opodatkowania. Na inwestycję możemy zaciągnąć kredyt, a zaoszczędzone na podatku kwoty przeznaczymy do sfinansowanie dodatkowego zatrudnienia. Podobny efekt uzyskamy, gdy rozpoczniemy działalność bez większych zasobów finansowych. Załóżmy, że przedsiębiorca rozpocznie działalność gospodarczą od 1 września 2007 r. Działalność ma polegać na przewozie towarów samochodem dostawczym. By móc rozpocząć działalność, podatnik musi nabyć taki samochód. Potrzebuje na inwestycję 85 tys. zł. Ponieważ dysponuje oszczędnościami w wysokości 15 tys. zł, na resztę zaciągnie kredyt. Podatnik ma prawo do ekspresowej amortyzacji. Dlatego zaraz po kupnie samochodu wpisze go do ewidencji środków trwałych, ustalając wartość początkową na 85 tys. zł, a następnie kwotę taką zapisze po stronie kosztowej w księdze przychodów. W konsekwencji nie będzie musiał płacić podatku aż do momentu, w którym uzyskiwane na bieżąco przychody, pomniejszone o inne koszty działalności (w tym odsetki od kredytu zaciągniętego na kupno tego samochodu) nie przekroczą 85 tys. zł


EDYTA DOBROWOLSKA

gp@infor.pl

 
Autopromocja

REKLAMA

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Polska prezydencja w UE 2025: priorytety przedsiębiorców to m.in. wzmocnienie i ochrona jednolitego rynku UE w związku z rosnącą rolą Chin i wyborami prezydenckimi w USA

Już z początkiem 2025 roku Polska obejmie prezydencję w Radzie UE. Przedsiębiorcy widzą w tym szanse na kształtowanie unijnej polityki, wspieranie jednolitego rynku oraz odpowiedź na wyzwania związane z globalną konkurencją, rosnącą rolą Chin i zmianami politycznymi w USA. Wśród priorytetów są zwiększenie konkurencyjności UE, bezpieczeństwo energetyczne i poszerzenie Unii o Ukrainę i Mołdawię.

Regulacje ESG w transporcie. Z czym to się wiąże?

Branża TSL nie ma łatwo. Firmy z tego sektora muszą zmierzyć się z nowymi wymogami regulacyjnymi i raportowymi – ESG (Environmental, Social, Governance). Chodzi o poprawę standardów środowiskowych, społecznych i zarządzania korporacyjnego. Któe regulacje już są w Europie obowiązkowe, a na które jeszcze czekamy? I najważniejsze - ile trzeba na to wydać i co grozi za ignorowanie tych zmian? 

Na jakie reformy czeka rynek pracy?

Przedsiębiorcy oczekują większego wsparcia od rządu, zwłaszcza w kwestii aktywizacji grup niedoreprezentowanych na rynku pracy. Chcieliby również zmniejszenia kosztów zatrudnienia i zapewnienia dostępu do kandydatów z państw trzecich. Nawołują także do stworzenia warunków sprzyjających rozwojowi kompetencji i kwalifikacji zawodowych. 

Maksymalizacja bezpieczeństwa: Dlaczego oprogramowanie on-premise ma kluczowe znaczenie w świecie zdominowanym przez SaaS?

Jak wynika z szacunków Gartnera, już za 3 lata aż 75 proc. przedsiębiorstw będzie traktować tworzenie kopii zapasowych aplikacji typu SaaS (Oprogramowanie jako Usługa) jako wymóg krytyczny. Jeszcze w tym roku było to 15 proc . Ta istotna różnica wynika z oceny ryzyka. O ile oprogramowanie dostępne w modelu SaaS jest coraz częstszym wyborem organizacji na całym świecie, kluczowe staje się zapewnienie, że przechowywane tam dane są zarówno dobrze chronione, jak i możliwe do odzyskania. W tym kontekście zasadne może być pytanie o dostępne alternatywy, a zwłaszcza możliwość korzystania z tradycyjnego oprogramowania on-premise, które jest instalowane i zarządzane lokalnie.

REKLAMA

3 cechy innowacyjnego przedsiębiorstwa. Jak ważna jest ochrona środowiska? [WYWIAD]

Co dziś często przesądza o wyborze kontrahenta? Jak ważna jest ochrona środowiska w świecie biznesu? Jakie proste rozwiązania mogą wprowadzić wszystkie przedsiębiorstwa branży ogrodniczej? O 3 głównych cechach innowacyjności opowiada członek zarządu przedsiębiorstwa W.Legutko, Adam Legutko.

Jak chronić firmowe pieniądze przez utratą wartości

Wielu przedsiębiorców zastanawia się jak uchronić swój kapitał w czasach wysokiej inflacji. Podobnie jak oni, ich pieniądze powinny pracować. Bank Pekao ma propozycję dla prowadzących działalność gospodarczą, spółkę cywilną lub osobową z uproszczoną księgowością, pozwalającą łączyć wysokie oprocentowanie z elastycznością

Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej od 1 stycznia 2025 r. Rząd jest za wprowadzeniem zmian. Co się zmieni?

Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej od 1 stycznia 2025 r. Rząd jest za wprowadzeniem zmian. Co się zmieni? Szacuje się, że z tego rozwiązania skorzysta ok. 2,4 mln przedsiębiorców. Rada ministrów przyjęła projekt nowelizacji.

Prognozy na 2025 rok: jakie trendy będą kształtować przyszłość biznesu e-commerce?

Jakie trendy ukształtują branżę e-commerce w nadchodzącym 2025 roku? Jakie narzędzia powinny wykorzystać firmy, żeby się rozwijać?

REKLAMA

InPost Pay – rewolucyjna usługa dla Twojego e-sklepu

W dobie ogromnej konkurencji na rynku e-commerce kluczem do sukcesu jest wyróżnienie się i zwiększenie wygody zakupów dla klientów. InPost Pay to rozwiązanie, które może odmienić oblicze Twojego sklepu internetowego, pomagając zwiększyć konwersję dzięki nowoczesnym udogodnieniom. Dowiedz się, dlaczego warto wdrożyć tę usługę i co możesz dzięki niej zyskać!

Wakacje składkowe 2024 tylko za grudzień. Wniosek trzeba złożyć już w listopadzie

Z wakacji składkowych w 2024 roku można skorzystać już tylko za grudzień. Natomiast wniosek trzeba złożyć już w listopadzie. Państwo opłaci składki za jeden miesiąc za mikroprzedsiębiorców i komorników sądowych. Jakie warunki trzeba spełnić?

REKLAMA