REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Sprzedaż mieszkań wykorzystywanych w działalności gospodarczej - kiedy nie zapłacimy podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Remigiusz Fijak
ID Advisory
Nie mnożymy wątpliwości, proponujemy konkretne rozwiązania
mieszkanie dom podatek pieniądze
Sprzedaż mieszkań wykorzystywanych w działalności gospodarczej - kiedy nie zapłacimy podatku?
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Wykorzystanie mieszkania w ramach działalności gospodarczej stało się powszechną praktyką wśród przedsiębiorców. Wątpliwości pojawiają się jednak, gdy przychodzi czas na sprzedaż takiej nieruchomości. Czy można uniknąć podatku dochodowego? Skarbówka rozwiewa te wątpliwości w swoich interpretacjach.

Sprzedaż mieszkania po pięciu latach bez podatku

REKLAMA

Skarbówka potwierdza, że mieszkanie używane w działalności gospodarczej można sprzedać bez podatku, jeżeli od jego nabycia minęło pięć lat. Taka transakcja jest traktowana jak sprzedaż prywatna. Kluczowe jest tutaj spełnienie warunku czasowego – pięcioletni okres liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do nabycia nieruchomości. Przepisy te mają na celu ułatwienie przedsiębiorcom rozliczeń i uniknięcie podwójnego opodatkowania. Za potwierdzenie takiego stanu rzeczy można uznać interpretację z 27 czerwca 2024 r. (nr 0114-KDIP3-2.4011.433.2024.1.MT). 

REKLAMA

Powołana interpretacja odnosi się do sytuacji kobiety, która chciała sprzedać dwa mieszkania wykorzystywane w działalności gospodarczej. Pierwsze mieszkanie otrzymała w darowiźnie od babci w 2013 roku i wynajmowała je w latach 2016-2021. Drugie mieszkanie kupiła w 2017 roku i wynajmowała je w latach 2018-2021. Dyrektor KIS stwierdził, że przychód z ich sprzedaży nie będzie przychodem z działalności gospodarczej, ponieważ od nabycia minęło więcej niż pięć lat.

Amortyzacja nie jest przeszkodą

Ważnym aspektem jest fakt, że wcześniejsza amortyzacja mieszkania nie wpływa na możliwość skorzystania z preferencyjnych zasad opodatkowania. Nawet jeśli mieszkanie było amortyzowane, sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia nie powoduje powstania przychodu z działalności gospodarczej. Liczne interpretacje wydane przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdzają, że podatnicy mogą korzystać z tej ulgi. Za przykład może posłużyć interpretacja z 13 kwietnia 2023 r. (nr 0114-KDIP3- 2.4011.302.2023.1.MT). 

W stanie faktycznym wskazanej w poprzednim akapicie interpretacji przedsiębiorca (prawnik) przez wiele lat amortyzował swoje mieszkanie używane w kancelarii, mieszkanie zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych i amortyzowane. Dyrektor KIS uznał, że przedsiębiorca może sprzedać mieszkanie bez podatku, ponieważ upłynęło pięć lat od jego nabycia. 

Podsumowanie

Dla przedsiębiorców planujących sprzedaż mieszkań wykorzystywanych w działalności gospodarczej ważne jest zrozumienie, że kluczowym czynnikiem jest czas, jaki upłynął od nabycia nieruchomości. Jeżeli od nabycia minęło więcej niż pięć lat (licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie), sprzedaż taka nie powoduje powstania przychodu z działalności gospodarczej, co pozwala na uniknięcie dodatkowego opodatkowania. Przykłady interpretacji skarbowych wskazują, że amortyzacja nie ma tutaj znaczenia – mieszkania amortyzowane również mogą być sprzedawane na preferencyjnych warunkach, jeśli spełniony jest warunek czasowy. 

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Autor: Remigiusz Fijak Doradca Podatkowy Partner Associate ID Advisory

Więcej ważnych informacji znajdziesz na stronie głównej Infor.pl

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Źródło zewnętrzne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zmiany w amortyzacji aut od 2026 r. – jak nie stracić 20 tys. zł na samochodzie firmowym?

Od 1 stycznia 2026 r. nadchodzi rewolucja dla przedsiębiorców. Zmiany w przepisach sprawią, że auta spalinowe staną się znacznie droższe w rozliczeniu podatkowym. Nowe, niższe limity amortyzacji i leasingu mogą uszczuplić kieszeń firmy o nawet 20 tys. zł w ciągu kilku lat. Co zrobić jeszcze w 2025 r., żeby uniknąć dodatkowych kosztów i utrzymać maksymalne odliczenia? Poniżej znajdziesz praktyczny poradnik.

Obcokrajowcy wciąż chętnie zakładają w Polsce małe firmy. Głównie są to Ukraińcy i Białorusini [DANE Z CEIDG]

Obcokrajowcy wciąż chętnie zakładają w Polsce małe firmy. Głównie są to Ukraińcy i Białorusini [DANE Z CEIDG]. W pierwszej połowie br. 21,5 tys. wniosków dotyczących założenia jednoosobowej działalności gospodarczej wpłynęło do rejestru CEIDG od osób, które mają obywatelstwo innego państwa. To 14,4% wszystkich zgłoszeń w tym zakresie.

Hossa na giełdzie w 2025 r. Dlaczego Polacy nie korzystają z tego okresu? Najwięcej zarabiają zagraniczni inwestorzy

Na warszawskiej giełdzie trwa hossa. Dlaczego Polacy nie korzystają z tego okresu? Najwięcej zarabiają u nas zagraniczni inwestorzy. Co musi się w Polsce zmienić, aby ludzie zaczęli inwestować na giełdzie?

Umowy PPA w 2025 r. – korzyści i ryzyka dla małych i średnich firm w Polsce

Płacisz coraz wyższe rachunki za prąd? Coraz więcej firm w Polsce decyduje się na umowy PPA, czyli długoterminowe kontrakty na energię z OZE, które mogą zagwarantować stałą cenę nawet na 20 lat. To szansa na przewidywalne koszty i lepszy wizerunek, ale też zobowiązanie wymagające spełnienia konkretnych warunków. Sprawdź, czy Twoja firma może na tym skorzystać.

REKLAMA

Rezygnują z własnej działalności na rzecz umowy o pracę. Sytuacja jest trudna

Sytuacja jednoosobowych działalności gospodarczych jest trudna. Coraz więcej osób rezygnuje i wybiera umowę o pracę. W 2025 r. wpłynęło blisko 100 tysięcy wniosków o zamknięcie jednoosobowej działalności gospodarczej. Jakie są bezpośrednie przyczyny takiego stanu rzeczy?

Umowa Mercosur może osłabić rynek UE. O co chodzi? Jeszcze 40 umów handlowych należy przejrzeć

Umowa z krajami Mercosur (Argentyną, Brazylią, Paragwajem i Urugwajem) dotyczy partnerstwa w obszarze handlu, dialogu politycznego i współpracy sektorowej. Otwiera rynek UE na produkty z tych państw, przede wszystkim mięso i zboża. Rolnicy obawiają się napływu tańszych, słabszej jakości produktów, które zdestabilizują rynek. UE ma jeszcze ponad 40 umów handlowych. Należy je przejrzeć.

1 października 2025 r. w Polsce wchodzi system kaucyjny. Jest pomysł przesunięcia terminu lub odstąpienia od kar

Dnia 1 października 2025 r. w Polsce wchodzi w życie system kaucyjny. Rzecznik MŚP przedstawia szereg obaw i wątpliwości dotyczących funkcjonowania nowych przepisów. Jest pomysł przesunięcia terminu wejścia w życie systemu kaucyjnego albo odstąpienia od nakładania kar na jego początkowym etapie.

Paragony grozy a wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny

Wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny. Mimo pojawiających się w mediach “paragonów grozy”, sierpniowy wypoczynek wciąż można zaplanować w korzystnej cenie, zwłaszcza rezerwując nocleg bezpośrednio.

REKLAMA

150 tys. zł dofinansowania! Dla kogo i od kiedy można składać wnioski?

Zakładasz własny biznes, ale brakuje Ci środków na start? Nie musisz od razu brać drogiego kredytu. W Polsce jest kilka źródeł finansowania, które mogą pomóc w uruchomieniu działalności – od dotacji i tanich pożyczek, po prywatnych inwestorów i crowdfunding. Wybór zależy m.in. od tego, czy jesteś bezrobotny, mieszkasz na wsi, czy może planujesz innowacyjny startup.

W pół roku otwarto ponad 149 tys. jednoosobowych firm. Do tego wznowiono przeszło 102 tys. [DANE Z CEIDG]

Jak wynika z danych Ministerstwa Rozwoju i Technologii (MRiT), w pierwszej połowie 2025 roku do rejestru CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej) wpłynęło 149,1 tys. wniosków dotyczących założenia jednoosobowej działalności gospodarczej. To o 1% mniej niż w analogicznym okresie ubiegłego roku, kiedy takich przypadków było 150,7 tys. Co to oznacza?

REKLAMA