REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Podwójny leasing i podwójne odliczenie VAT

Subskrybuj nas na Youtube
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Skorzystałem z możliwości taniego leasingu i na podstawie umowy leasingu operacyjnego przyjąłem do korzystania samochód osobowy, który wcześniej był już przedmiotem innego leasingu i korzystał z niego inny przedsiębiorca. Czy mam prawo do odliczania podatku VAT od faktur leasingowych?

ODPOWIEDŹ

REKLAMA

Tak. Podatek VAT odliczony w związku z poprzednimi umowami leasingu dotyczącymi tego samego przedmiotu nie jest w żaden sposób kumulowany. Oznacza to, że nowy leasingobiorca może odliczać 60% podatku naliczonego, nie więcej niż 6000 zł pod warunkiem, że wykorzystywanie leasingowanego samochodu związane będzie z czynnościami uprawniającymi do dokonywania tego odliczenia.

WYJAŚNIENIE

REKLAMA

Leasing jest często wykorzystywany w celu optymalizacji podatkowej jako środek do zwiększania poziomu kosztów podatkowych obniżających podstawę opodatkowania w podatkach dochodowych, a także jako metoda na obniżenie podatku VAT. Korzystanie ze środków trwałych będących przedmiotem umowy leasingu daje podatnikom korzyść w postaci możliwości odliczenia podatku VAT zapłaconego w opłatach leasingowych. Zgodnie z zasadą neutralności podatku VAT zapisaną w art. 86 ustawy o VAT podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim zakupione towary lub usługi są wykorzystywane do wykonywania przez podatnika innych czynności opodatkowanych w ramach jego działalności gospodarczej. Podatkiem należnym jest tu kwota podatku, jaka powinna zostać przez podatnika zapłacona w danym okresie miesięcznym do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, wynikająca z kwot podatku uiszczonego podatnikowi przez jego klientów. Podatkiem naliczonym jest natomiast kwota podatku, którą podatnik musiał zapłacić swoim kontrahentom w związku ze świadczonymi mu usługami lub np. dostawą towarów. W związku z powyższym, zapłacony podatek naliczony w danym miesiącu od rat leasingowych przez leasingodawcę sprawi, że w następnym miesiącu kalendarzowym kwota, którą należy zapłacić na rachunek właściwego urzędu skarbowego zostanie obniżona m.in. o kwotę zapłaconego już podatku od rat leasingowych.

Wspomniana zasada doznaje niestety ograniczeń w przypadku korzystania z samochodu osobowego. W przypadku nabycia przez podatników samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi tylko 60% kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca. Wprowadzono także dodatkowy limit, gdyż wspomniana kwota 60% nie może być, mimo wszystko, wyższa niż 6000 zł. Wyjątek dotyczy tylko przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest oddawanie w odpłatne używanie tych samochodów na podstawie np. umowy leasingu lub innych umów o podobnym charakterze i samochody te są przez podatnika przeznaczone wyłącznie do wykorzystania na te cele przez okres nie krótszy niż 6 miesięcy. Podobnie rzecz się ma w przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe lub inne pojazdy samochodowe na podstawie m.in. umowy leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, gdzie kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku naliczonego od opłaty leasingowej lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania samochodów i pojazdów dotycząca jednego samochodu lub pojazdu, którą można odliczyć od podatku, nie może jednak przekroczyć kwoty 6000 zł.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Leasing samochodu a VAT

Jest jednak wyjątek. Wspomniane limity nie dotyczą tych leasingobiorców, którym przysługiwało prawo do odliczenia zgodnie z obowiązującą do dnia 1 maja 2004 r. ustawą o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym z dnia 8 stycznia 1993 r. (Dz.U. nr 11, poz. 50 z późn. zm.). Chodzi o tych leasingobiorców, którzy zawarli swoje umowy leasingu przed wejściem w życie obowiązującej ustawy w dniu 1 maja 2004 r., oraz do dnia 14 maja 2004 r. zarejestrowali je we właściwym urzędzie skarbowym.

PODSTAWA PRAWNA

• art. 86 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.).

 

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy firmy wolą pozyskiwać nowych klientów czy utrzymywać relacje ze starymi?

Trzy czwarte firm w Europie planuje zwiększyć wydatki na narzędzia lojalnościowe, jak karty podarunkowe. W Polsce tylko 4% firm B2B stawia na budowanie relacji w marketingu, co – zdaniem ekspertów – jest niewykorzystanym potencjałem, zwłaszcza przy rosnących kosztach pozyskania klientów.

Co piąty Polak spełnia kryteria pracoholizmu [BADANIE]

Z badań przeprowadzonych przez platformę edukacyjną Centrum Profilaktyki Społecznej wynika, iż co piąty Polak spełnia kryteria pracoholizmu. Zjawisko to odbija się na rodzinach. Terapeuci coraz częściej spotykają pacjentów, którzy nie wiedzą, jak żyć razem po latach „małżeństwa na odległość”.

Zasiłek chorobowy 2025 – jakie zmiany planuje rząd

To może być prawdziwa rewolucja w systemie świadczeń chorobowych. Rząd chce, by już od 2026 roku pracodawcy nie musieli płacić za pierwsze dni choroby pracowników. Zasiłek od początku zwolnienia lekarskiego ma przejąć ZUS. Zmiana oznacza ulgę dla firm, ale jednocześnie zwiększy wydatki Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Czy pracownicy zyskają, a system wytrzyma dodatkowe obciążenia?

Obowiązkowy KSeF wpłynie nie tylko na sposób wystawiania faktur [KOMENTARZ]

Obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-faktur (KSeF) obejmie wszystkich podatników (czynnych i zwolnionych z VAT), nawet najmniejsze firmy i wpłynie nie tylko na sposób wystawiania faktur - podkreśla Monika Piątkowska, doradca podatkowy e-pity.pl i fillup.pl.

REKLAMA

Boom na wynajem aut i rosnące zobowiązania firm

Wakacje pełne przygód? Kamper. Krótka wycieczka? Auto na godziny. Dojazd z dworca? Samochód na minuty. Wynajem pojazdów w Polsce rośnie, także w firmach. Jednak branża ma problemy – długi firm wynajmujących sięgają 251 mln zł i nadal rosną.

System kaucyjny od 1 października wchodzi w życie, co dla firm oznacza prawdziwą zmianę paradygmatu w obsłudze klientów

Większość Polaków uważa, że system kaucyjny to najlepszy sposób na odzyskiwanie opakowań po napojach – społeczna akceptacja jest ogromna, a oczekiwania klientów rosną. Dla sklepów i producentów to nie tylko obowiązek prawny, ale także nowe wyzwania logistyczne, technologiczne i edukacyjne. Firmy będą musiały nauczyć klientów prostych, ale ważnych zasad – jak prawidłowo zwracać butelki i puszki, by otrzymać kaucję, jak zorganizować punkt zwrotów i jak zintegrować systemy sprzedaży, aby proces był szybki i intuicyjny. To moment, w którym codzienne zakupy przestają być tylko rutyną – stają się gestem odpowiedzialności, a dla firm szansą na budowanie wizerunku nowoczesnego, ekologicznego biznesu, który rozumie potrzeby klientów i dba o środowisko.

Fundacja rodzinna bez napięć - co powinien zawierać dobry statut?

Pomimo że fundacja rodzinna jest w polskim prawie stosunkowo nowym rozwiązaniem, to zdążyła już wzbudzić zainteresowanie przedsiębiorców. Nic dziwnego – pozwala bowiem uporządkować proces sukcesji, ochronić majątek przed rozdrobnieniem i stworzyć ramy współpracy między pokoleniami, przekazując jednocześnie wartości i wizję fundatora jego sukcesorom.

Co trzecia polska firma MŚP boi się upadłości. Winne zatory płatnicze

Choć inflacja wyhamowała, a gospodarka wysyła sygnały poprawy, małe i średnie firmy wciąż zmagają się z poważnymi problemami. Z najnowszego raportu wynika, że niemal 30% z nich obawia się, iż w ciągu dwóch lat może zniknąć z rynku – głównie przez opóźnione płatności od kontrahentów.

REKLAMA

System kaucyjny od 1 października zagrożeniem dla MŚP? Rzecznik apeluje do rządu o zmiany

Od 1 października w Polsce ma ruszyć system kaucyjny, jednak przedsiębiorcy alarmują o poważnych problemach organizacyjnych i finansowych. Rzecznik MŚP apeluje do rządu o zmiany, ostrzegając przed chaosem i nierównymi warunkami dla małych sklepów.

W 2026 r. w radach nadzorczych i zarządach musi być 33-40% kobiet [Dyrektywa Women on Board]

W 2026 r. w radach nadzorczych i zarządach musi być odpowiednia reprezentacja płci. W związku z tym, że przeważają mężczyźni, nowe przepisy wprowadzają de facto obowiązek zapewnienia 33-40% kobiet ogólnej liczby osób zasiadających w radach nadzorczych i zarządach przedsiębiorstw. Czy Polskie firmy są na to gotowe? Jak wdrożyć dyrektywę Women on Boards?

REKLAMA