REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kiedy przejście na działalność gospodarczą będzie korzystne podatkowo

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
MGM
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Sporządzam różne ekspertyzy dla przedsiębiorstw w formie umów o dzieło. Doradzono mi, abym założyła działalność gospodarczą i robiła to w ramach tej działalności. Czy taka zmiana będzie mi się opłacać podatkowo?

REKLAMA

Działalność gospodarcza i wykonywanie usług w ramach umów o dzieło są odrębnymi źródłami przychodów (dochodów) na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepisy wprowadzają również odmienne metody opodatkowania świadczeń otrzymywanych w ramach każdej z tych form. Przy pozarolniczej działalności gospodarczej przychodem są kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont (art. 14 ust. 1 ustawy o PIT). Natomiast kosztem jest każdy wydatek, który został osiągnięty w celu uzyskania przychodu lub zabezpieczenia jego źródła, niewyłączony enumeratywnie przez ustawę (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT). Wynagrodzenie z tytułu wykonywania umów o dzieło na rzecz przedsiębiorców lub właścicieli nieruchomości kwalifikowane jest jako przychód osiągnięty z działalności wykonywanej osobiście (art. 13 ustawy o PIT). W tym przypadku przychodem jest wartość wynagrodzenia, a koszty zostały określone w wysokości zryczałtowanej jako odpowiedni procent przychodów. Co do zasady jest to 20 proc., natomiast gdy umowa wiąże się z przeniesieniem praw autorskich, wówczas koszty wzrastają do 50 proc. wartości przychodu (art. 22 ust. 8 ustawy o PIT). Ustawodawca umożliwia podwyższenie wskazanych kosztów ryczałtowych do wartości faktycznie poniesionych, pod warunkiem ich udokumentowania przez podatnika. Ponadto w ramach działalności gospodarczej można wybrać opodatkowanie 19-proc. stawką liniową, podczas gdy dochód z umowy o dzieło objęty jest zawsze progresywną skalą podatkową.

REKLAMA

Odpowiedź na pytanie czytelniczki sprowadza się do optymalizacji opodatkowania wynagrodzenia, które otrzymuje za świadczone usługi. Mając na uwadze, iż ostatecznie na wysokość podatku pomiędzy tymi dwiema formami świadczenia usług wpływają dwa czynniki: koszty uzyskania przychodu i skala podatku, optymalizacja powinna opierać się na symulacji wysokości zapłaconego podatku przy zmianie tych parametrów w ramach tej samej wartości przychodu. Jeżeli założymy, iż czytelniczka świadczy umowy o dzieło dające prawo do korzystania z 50 proc. zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów, a alternatywą jest pozarolnicza działalność gospodarczą objęta stawką 19 proc., wówczas opłacalność tego drugiego rozwiązania uzależniona jest od wielkości prognozowanych wydatków, które mogą stanowić podatkowe koszty uzyskania przychodu. Jeżeli ich wartość jest znikoma lub bliska zeru, podjęcie świadczenia usług w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej nie będzie się opłacało nawet przy rocznym przychodzie w wysokości 1 mln zł. Jednak zwiększenie kwoty kosztów uzyskania przychodów do 10 proc. wartości tego przychodu pozwoli zmniejszyć podatek w ramach działalności gospodarczej przy przekroczeniu kwoty 480 tys. zł przychodu rocznie. Przy zwiększaniu procentowego udziału kosztów w przychodach w ramach działalności gospodarczej graniczna wartość przychodu pozwalającego zapłacić niższy podatek będzie się obniżać. Zrównanie kosztów w ramach działalności z kosztami umowy o dzieło (tj. 50 proc. wartości przychodu) pozwoli na zmniejszenie zapłaconego podatku przy wyborze działalności gospodarczej już przy rocznym przychodzie w wysokości 100 tys. zł.

Podsumowując, zmiana dotychczasowej formy świadczenia usług na pozarolniczą działalność gospodarczą powinna być poprzedzona prognozą rocznych przychodów oraz potencjalnych wydatków, które mogą być uznane za koszty działalności gospodarczej. Im wyższy przychód oraz im większy udział kosztów w ogólnej wartości przychodu, tym przy coraz mniejszej wartości przychodów rocznych bardziej opłacalna staje się pozarolnicza działalność gospodarcza objęta stawką 19 proc. podatku.


dr KRZYSZTOF BIERNACKI

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu

 

(MGM)

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Rząd podwyższy w 2026 r. płacę minimalną tylko o wskaźnik inflacji - przedsiębiorcy chwalą takie rozwiązanie, dlaczego

Płaca minimalna w 2026 roku wzrośnie o 140 złotych brutto do kwoty 4806 złotych. To mniejszy wzrost niż w minionych latach, ale przedsiębiorcy przyznają, że jest to kompromis pomiędzy możliwościami przedsiębiorców, a oczekiwaniami pracowników.

Szczęście i spełnienie może iść w parze

Rozmowa z dr Mary E. Anderson, autorką książki „Radość osiągania” – o tym, jak być szczęśliwym wysoko efektywnym człowiekiem.

Ludzie wciąż listy piszą, ale polecone wysyłają głównie urzędy. Rynek pocztowy w Polsce ma się dobrze

Jednak główną siłą napędową pozostają wciąż usługi kurierskie, które odpowiadają za 73,3 proc. wartości rynku i 56,5 proc. jego wolumenu. Mimo dominacji tego segmentu, istotną rolę wciąż odgrywają przesyłki listowe.

Miód podrożeje, bo prawo wymaga zmiany etykiet na słoikach a to kosztuje

Równo za rok na sklepowych półkach pojawią się nowe etykiety miodu, wynikające z przyjętej unijnej dyrektywy. Wprowadzają one niepozorną, ale mogącą narobić sporo zamieszania zmianę. Jednocześnie nielegalny handel miodem rozwija się niemal bez nadzoru.

REKLAMA

Rolnicy radzą sobie dużo lepiej z długami niż firmy przetwarzające plony ich pracy

Polska żywność ma się dobrze, ale kondycja finansowa branży już mniej. Sektor rolno-spożywczy musi oddać wierzycielom 760,6 mln zł, a wiarygodność płatnicza przetwórców i dostawców staje się coraz większym problemem. Nie dotyczy to rolników, którzy na ogół są wiarygodni finansowo.

Małe firmy z dużymi obawami przed kolejnym wysokim wzrostem płacy minimalnej

Duże wzrosty płacy minimalnej w ostatnich latach hamują wzrost małych i średnich firm. Poza bezpośrednim obciążeniem kosztami pracowniczymi oznaczają dla przedsiębiorców skokowy wzrost koszt w postaci coraz wyższych składek ZUS.

Umowa z influencerem krok po kroku

Szybki rozwój marketingu internetowego otworzył przed markami i twórcami zupełnie nowe perspektywy współpracy. W dobie cyfrowej rewolucji, influencerzy stali się kluczowymi partnerami w promocji produktów i usług, oferując unikatowy sposób docierania do odbiorców (potencjalnych klientów marek). Współpraca z twórcami, choć niezwykle efektywna, wiąże się jednak z szeregiem wyzwań prawnych, które wymagają szczególnej uwagi. Odpowiednie uregulowanie wzajemnych praw i obowiązków jest fundamentem sukcesu i bezpieczeństwa obu stron, minimalizując ryzyko sporów i nieporozumień.

Deregulacja: rząd naprawia prawo, ale przedsiębiorcy nie są zadowoleni z zakresu i tempa zmian w przepisach

Przedsiębiorcy przekonują, że Polska musi być krajem ze sprawną strukturą przepisów. Mimo postępów nadal wiele zagadnień z prawa budowlanego, pozwoleń na zatrudnienie czy przepisów związanych z regulacją handlu i usług zdają się być niepotrzebnym mnożeniem administracji.

REKLAMA

Czy konto firmowe jest obowiązkowe?

Przy założeniu firmy musisz dopełnić wielu formalności. O ile wybór nazwy przedsiębiorstwa, wskazanie adresu jego siedziby, czy wskazanie właściwego PKD są obligatoryjne, o tyle otworzenie rachunku firmowego niekoniecznie. Jednak dużo zależy przy tym od tego, jaka forma działalności jest prowadzona, jakie transakcje są wykonywane i wreszcie, czy chce ona korzystać z mechanizmu split payment.

Blisko LUDZI i dla LUDZI. Czym Emtor wyróżnia się jako pracodawca na rynku wózków widłowych?

Na przestrzeni lat firma Emtor udowodniła, że sukces w biznesie nie zależy wyłącznie od produktów czy wyników finansowych, ale przede wszystkim od ludzi, którzy ten biznes tworzą. To dzięki zaangażowaniu, lojalności i codziennej pracy zespołów połączenie tradycji z nowoczesnością jest możliwe. Emtor stawia na człowieka – nie tylko jako pracownika, ale jako partnera w budowaniu wspólnej przyszłości. Bo gdy ludzie czują się docenieni, chcą zostać na dłużej. Jak zatem firma buduje swoją przewagę na konkurencyjnym rynku?

REKLAMA