Gdy kontrahent nie zapłacił

Nieściągalność wierzytelności jest uprawdopodobniona, gdy wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 180 dni od upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze.

Jeżeli jesteś w takiej sytuacji i zamierzasz skorzystać z „ulgi na złe długi”, postępuj następująco:

Krok 1. Sporządź listę dłużników i zaległych należności.

Krok 2. Ustal terminy płatności należności na podstawie faktury lub umowy.

Krok 3. Sprawdź, czy upłynął termin 180 dni (pół roku) od upływu terminu płatności zaległych należności.

Krok 4. Sprawdź, czy od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona. Po upływie tego terminu nie możesz skorzystać z „ulgi na złe długi”.

Krok 5. Sprawdź, czy spełniasz warunki skorzystania z ulgi. Warunki zostały wymienione w ramce.

Aby skorzystać z „ulgi na złe długi”, podatnik powinien sprawdzić, czy:

1. Dostawa towaru lub świadczenie usług były dokonane na rzecz podatnika VAT zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji;

2. Wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny;

3. Wierzytelności nie zostały zbyte;

4. Pomiędzy wierzycielem i dłużnikiem nie istnieją związki o charakterze rodzinnym lub z tytułu przysposobienia, kapitałowym, majątkowym lub wynikające ze stosunku pracy (szczegóły w art. 32 ust. 2-4 ustawy o VAT).

Krok 6. Zawiadom dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego. Wzór zawiadomienia został podany w ramce.

Zawiadomienie dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego od nieściągalnych wierzytelności

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Krok 7. Uzyskaj potwierdzenie odbioru zawiadomienia przez dłużnika. Potwierdzenie odbioru zawiadomienia może być dokonane w dowolnej formie, np. na kopii zawiadomienia, poprzez pocztowe zwrotne potwierdzenie odbioru, oświadczenie o odebraniu zawiadomienia.

Krok 8. Sprawdź, czy na dzień dokonania korekty dłużnik i wierzyciel mają status zarejestrowanego podatnika VAT czynnego. Status dłużnika możesz potwierdzić, składając wniosek do urzędu skarbowego. Wzór wniosku został podany w ramce.

Wniosek o potwierdzenie statusu podatnika VAT

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Krok 9. Skoryguj VAT w deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym:

• upłynęło 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia, a dłużnik nie uregulował należności,