PIT 2019. Komentarz
INFORLEX Księgowość i Kadry
PODATKI 2019 – kompletDo rocznego rozliczenia się z fiskusem z inwestycji giełdowych – dochodu lub straty z obrotu akcjami – potrzebny będzie odrębny formularz PIT-38, gdyż zysków giełdowych nie łączy się z innego rodzaju dochodami. Po PIT-38 sięgnąć muszą także ci, którzy w 2013 r. uzyskali przychody z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.
| Przychód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (udziałów w spółkach mających osobowość prawną) powstaje w chwili przeniesienia własności papierów wartościowych (udziałów) na kupującego, zatem przychodem są kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane. Momentem powstania przychodu z odpłatnego zbycia oraz z realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych jest realizacja tych praw. |
Inwestor giełdowy płaci podatek dochodowy ze stawką 19% na koniec roku podatkowego – nie jest zobowiązany do odprowadzania zaliczek na PIT z tego tytułu w ciągu roku.
reklama
reklama
Do wypełnienia rocznego zeznania inwestorowi posłuży przede wszystkim druk PIT-8C, zawierający informację o przychodach i kosztach ich uzyskania z transakcji giełdowych. Dom maklerski, w którym inwestor posiada rachunek inwestycyjny, zobowiązany był przesłać tę informację podatkową najpóźniej do końca lutego tego roku.
Porozmawiaj o tym na naszym FORUM!
Jak wykazać wygraną na loterii w zeznaniu rocznym?
| Brak informacji PIT-8C nie zwalnia z obowiązku złożenia zeznania PIT-38. W takim przypadku w rozliczeniu pomogą np. wyciągi bankowe czy zawarte umowy. |
Dochód i straty giełdowe w części C PIT-38
Po wypełnieniu podstawowych danych w części A i B deklaracji PIT-38, można przystąpić do rozliczenia dochodu i strat w części C. I tak w okienku „20” trzeba wykazać sumę przychodów z kapitałów pieniężnych zawartą w pozycji 45 druku PIT-8C. W okienku „21” odpowiednio sumę kosztów uzyskania tych przychodów zawartą w pozycji 46 druku PIT-8C oraz innych kosztów uzyskania przychodu poniesionych, a niewykazanych w PIT-8C. Koszty te inwestor ustalić musi na podstawie innych posiadanych dokumentów.
Kosztami uzyskania przychodu są wydatki na nabycie odpłatnie zbywanego papieru wartościowego, a także wydatki związane z obsługą rachunku inwestycyjnego przez biuro maklerskie, np. prowizje za założenie rachunku czy prowizje płacone przy sprzedaży papierów wartościowych.
