Zasady rozliczania korekty rocznej odliczonego VAT

W tym celu powinni ustalić proporcję ostateczną (%) odliczenia VAT naliczonego obliczoną na podstawie obrotów faktycznie występujących w roku ubiegłym. Różnica pomiędzy proporcją wstępną i ostateczną odpowiednio zwiększa lub zmniejsza podatek naliczony do odliczenia. W ten sposób dokonane wstępnie odliczenia są sprowadzane do poziomu realnie przysługującego podatnikowi prawa do odliczenia VAT naliczonego.

1. W jakiej deklaracji wykazać korektę roczną odliczenia VAT naliczonego

Kwotę korekty podatku naliczonego należy wykazać w deklaracji VAT składanej za pierwszy okres rozliczeniowy następnego roku podatkowego. Oznacza to, że:

● podatnicy VAT składający miesięczne deklaracje powinni wykazać korektę w deklaracji za styczeń 2015 r. – składanej do 25 lutego 2015 r.,

● podatnicy rozliczający się kwartalnie wykażą korektę w deklaracji za I kwartał 2015 r., składanej w terminie do 27 kwietnia 2015 r. (25 kwietnia przypada w 2015 r. w sobotę).

Przeczytaj w INFORLEX.PL Księgowość i Kadry cały artykuł Jakie obowiązują zasady rozliczania korekty rocznej odliczonego VAT

W artykule m.in.:

• Czy wszyscy podatnicy mają obowiązek przeprowadzać korektę roczną VAT odliczonego w roku ubiegłym
• Jak korygować VAT w przypadku nieruchomości i środków trwałych
• Jak obliczyć kwotę korekty
• Jakich transakcji nie należy uwzględniać przy obliczaniu wskaźnika proporcji
• Jaki wzór należy zastosować do obliczenia proporcji
• Jak ująć w księgach rachunkowych roczną korektę odliczonego VAT