REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Prowadzisz firmę? Oblicz swoją zaliczkę na PIT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Iwona Cackowska
Elżbieta Węcławik
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Gdy wysokość dochodu przekroczy kwotę wolną od podatku, czyli w 2012 roku 3 091 zł, przedsiębiorcy zobowiązani są płacić  w ciągu roku podatkowego zaliczki na podatek dochodowy. Wartość zaliczki można wyliczyć także stosując metodę uproszczoną.

Od zadeklarowanej konkretnej formy opodatkowania zależy szereg, spoczywających na podatniku,  obowiązków, między innymi należy do nich konieczność opłacania okresowych zaliczek na podatek dochodowy. Obowiązek ten dotyczy przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie na zasadach ogólnych lub też podatek liniowy.

REKLAMA


Zaliczki w przypadku opodatkowania według skali podatkowej

Podatnicy, którzy zdecydowali się na opodatkowanie dochodu z działalności gospodarczej na zasadach ogólnych, według skali podatkowej, zobowiązani są do wpłacania zaliczek w systemie miesięcznym do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy  zaliczka.  Istotnym jest, aby pamiętać, że za ostatni miesiąc wymaganą zaliczkę należy wpłacić do 20 stycznia następnego roku podatkowego. Warto przy tym mieć na uwadze, że obowiązek uiszczenia zaliczki powstaje dopiero od miesiąca, w którym dochody podlegające opodatkowaniu przekroczyły kwotę wolną od podatku (w 2012 jest to 3 091 zł).

Zamów e-book: Przedsiębiorca w kontaktach z urzędem skarbowym >>

Wartość zaliczki oblicza się w następujący sposób:  

Dalszy ciąg materiału pod wideo

1.    od przychodu należy odjąć koszty i w ten sposób uzyskuje się dochód,

2.    składki ZUS zaliczamy do kosztów lub odliczamy od dochodu (w miesiącu zapłaty),

3.    do tak ustalonego dochodu stosuje się właściwą stawkę 18% albo 32% (do przekroczenia kwoty 85 528 zł stosuje się stawkę 18%, powyżej 32%) ,

4.    następnie odejmuje się część składki na ubezpieczenie zdrowotne  (składki zdrowotne wynoszą 9% podstawy, a odliczamy tylko 7,5%, czyli jeśli zapłacimy 900 zł to odliczamy od podatku 750 zł) = podatek do zapłaty,

5.    w styczniu odlicza się całą kwotę wolną od podatku, czyli 556 zł 02 gr.

Podatek do zapłaty zaokrąglamy do pełnych złotych.


Ponadto, istotnym jest, że wartość zaliczek za kolejne miesiące ustala się w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek za miesiące poprzednie.


Zaliczki na podatek dochodowy obliczany liniowo

Metodę ustalania zaliczek przy zastosowaniu opodatkowania podatkiem liniowym stosuje się analogiczne, jak w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych, z tą jednak różnicą, że stawka podatku wynosi 19% i nie ma kwoty zmniejszającej podatek. Dotyczy to zarówno zaliczek miesięcznych, jak i obliczanych w uproszczonej formie.


Zaliczki w systemie kwartalnym przewidziane dla małych podatników

Pomimo, iż zasadniczo, zaliczki na podatek dochodowy przedsiębiorcy powinni wpłacać w systemie miesięcznym, ustawa o podatku dochodowym przewiduje pewne udogodnienie dla małych podatników.

Za małego podatnika uznaje się przedsiębiorcę, u którego wartość przychodów ze sprzedaży nie przekroczyła w ubiegłym roku podatkowym równowartości 1,2 mln euro (w  2012 roku wartość graniczna wynosi 5 324 000 zł).


Sposób ustalania wysokości zaliczek jest analogiczny, jak w przypadku miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy, z tą różnicą, że niezbędnych wpłat dokonuje się w terminie do 20 dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który jest wpłacana zaliczka. Ponadto, zaliczkę za ostatni miesiąc lub ostatni kwartał roku podatkowego podatnik wpłaca w terminie do 20 stycznia następnego roku podatkowego (chyba, że wcześniej złoży zeznanie roczne).


Zaliczki w uproszczonej formie

Kolejnym udogodnieniem, przewidzianym w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jest możliwość co miesięcznego wpłacania zaliczek w uproszczonej formie, w stałej wysokości odpowiadającej 1/12 wartości obliczonej przy zastosowaniu skali podatkowej obowiązującej w danym roku podatkowym, a więc jednej z 2 stawek podatku, w zależności od wartości uzyskanego dochodu. Podstawę do wyliczania zaliczek w takim przypadku stanowi kwota dochodu wykazana w zeznaniu podatkowym złożonym w poprzednim roku podatkowym. W razie, gdy w zeznaniu składanym w ostatnim roku podatkowym podatnik nie wykazał dochodu, lub wykazany dochód nie  przekracza kwoty od której powstaje obowiązek podatkowy wynikający z pierwszego przedziału skali podatkowej, to zaliczki wylicza się na podstawie dochodu wykazanego w zeznaniu złożonym dwa lata wcześniej.

Elżbieta Węcławik

Iwona Cackowska

  

 

Zapisz się na newsletter
Zakładasz firmę? A może ją rozwijasz? Chcesz jak najbardziej efektywnie prowadzić swój biznes? Z naszym newsletterem będziesz zawsze na bieżąco.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Taxways

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Moja firma
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Polska inwestycyjna zapaść – co hamuje rozwój i jak to zmienić?

Od 2015 roku stopa inwestycji w Polsce systematycznie spada. Choć może się to wydawać abstrakcyjnym wskaźnikiem makroekonomicznym, jego skutki odczuwamy wszyscy – wolniejsze tempo wzrostu gospodarczego, mniejszy przyrost zamożności, trudniejsza pogoń za Zachodem. Dlaczego tak się dzieje i czy można to odwrócić? O tym rozmawiali Szymon Glonek oraz dr Anna Szymańska z Polskiego Instytutu Ekonomicznego.

Firma za granicą jako narzędzie legalnej optymalizacji podatkowej. Fakty i mity

W dzisiejszych czasach, gdy przedsiębiorcy coraz częściej stają przed koniecznością konkurowania na globalnym rynku, pojęcie optymalizacji podatkowej staje się jednym z kluczowych elementów strategii biznesowej. Wiele osób kojarzy jednak przenoszenie firmy za granicę głównie z próbą unikania podatków lub wręcz z działaniami nielegalnymi. Tymczasem, właściwie zaplanowana firma za granicą może być w pełni legalnym i etycznym narzędziem zarządzania obciążeniami fiskalnymi. W tym artykule obalimy popularne mity, przedstawimy fakty, wyjaśnimy, które rozwiązania są legalne, a które mogą być uznane za agresywną optymalizację. Odpowiemy też na kluczowe pytanie: czy polski przedsiębiorca faktycznie zyskuje, przenosząc działalność poza Polskę?

5 sprawdzonych metod pozyskiwania klientów B2B, które działają w 2025 roku

Pozyskiwanie klientów biznesowych w 2025 roku wymaga elastyczności, innowacyjności i umiejętnego łączenia tradycyjnych oraz nowoczesnych metod sprzedaży. Zmieniające się preferencje klientów, rozwój technologii i rosnące znaczenie relacji międzyludzkich sprawiają, że firmy muszą dostosować swoje strategie, aby skutecznie docierać do nowych odbiorców. Dobry prawnik zadba o zgodność strategii z przepisami prawa oraz zapewni ochronę interesów firmy. Oto pięć sprawdzonych metod, które pomogą w pozyskiwaniu klientów w obecnym roku.

Family Business Future Summit - podsumowanie po konferencji

Pod koniec kwietnia niniejszego roku, odbyła się druga edycja wydarzenia Family Business Future Summit, które dedykowane jest przedsiębiorczości rodzinnej. Stolica Warmii i Mazur przez dwa dni gościła firmy rodzinne z całej Polski, aby esencjonalnie, inspirująco i innowacyjne opowiadać i rozmawiać o sukcesach oraz wyzwaniach stojących przed pionierami polskiej przedsiębiorczości.

REKLAMA

Fundacja rodzinna po dwóch latach – jak zmienia się myślenie o sukcesji?

Jeszcze kilka lat temu o sukcesji w firmach mówiło się niewiele. Przedsiębiorcy odsuwali tę kwestię na później, często z uwagi na brak gotowości, aby się z nią zmierzyć. Mówienie o śmierci właściciela, przekazaniu firmy i zabezpieczeniu rodziny wciąż należało do tematów „na później”.

Potencjał 33 GW z wiatraków na polskim morzu. To 57% zapotrzebowania kraju na energię. Co dalej z farmami wiatrowymi w 2026 i 2027 r.

Polski potencjał na wytwarzanie energii elektrycznej z wiatraków na morzu (offshore) wynosi 33 GW. To aż 57% rocznego zapotrzebowania kraju na energię. W 2026 i 2027 r. powstaną nowe farmy wiatrowe Baltic Power i Baltica 2. Jak zmieniają się przepisy? Co dalej?

Jak zwiększyć rentowność biura rachunkowego bez dodatkowych wydatków?

Branża księgowa to jedna z dziedzin, w których wynagrodzenie za świadczone usługi często jest mocno niedoszacowane, mimo tego, że błędy w księgowości mogą skutkować bardzo poważnymi konsekwencjami dla przedsiębiorców. W związku z tak doniosłą rolą biur rachunkowych powinny one dbać o poziom rentowności, który pozwoli właścicielom skupić się na podnoszeniu jakości świadczonych usług oraz większego spokoju, co niewątpliwie pozytywnie wpływa na dobrostan właścicieli biur oraz ich pracowników.

Samozatrudnieni i małe firmy w odwrocie? wzrasta liczba likwidowanych i zawieszanych działalności gospodarczych, co się dzieje

Według znawców tematu, czynniki decydujące ostatnio o likwidacji takich firm nie różnią się od tych sprzed roku. Znaczenie mają m.in. koszty prowadzenia biznesu, w tym składki zusowskie, a także oczekiwania finansowe pracowników.

REKLAMA

Szybki wzrost e-commerce mocno zależny od rozwoju nowych technologii: co pozwoli na zwiększenie zainteresowania zakupami online ze strony klientów

E-commerce czyli zakupy internetowe przestają być jedynie wygodną alternatywą dla handlu tradycyjnego – stają się doświadczeniem, którego jakość wyznaczają nie tylko oferta i cena, lecz także szybkość, elastyczność i przewidywalność dostawy oraz prostota ewentualnego zwrotu.

Przedsiębiorczość w Polsce ma się dobrze, mikroprzedsiębiorstwa minimalizując ryzyko działalności gospodarczej coraz częściej zaczynają od franczyzy

Najliczniejszą grupę firm zarejestrowanych w Polsce stanowią mikroprzedsiębiorstwa, a wśród nich ponad 87 tys. to podmioty działające w modelu franczyzowym. Jak zwracają uwagę ekonomiści ze Szkoły Głównej Handlowej, Polska jest liderem franczyzy w Europie Środkowo-Wschodniej.

REKLAMA