Zmiany dla małych firm od 1 stycznia 2025 r. Chodzi o zwolnienia z VAT

• Co się zmieni?
• Zwolnienie z VAT. Kiedy?
• Nowe zasady dotyczące miejsca świadczenia usług

Celem projektu jest dostosowanie polskich przepisów do unijnych standardów. Nowelizacja ustawy ma umożliwić małym firmom prowadzącym działalność gospodarczą w innych państwach UE korzystanie z procedury zwolnień, zwanej “procedurą SME” (od small medium-sized enterprises, czyli małych i średnich przedsiębiorstw).

Obecnie ustawa o VAT pozwala na stosowanie zwolnienia podmiotowego podatnikom z siedzibą działalności gospodarczej na terytorium Polski, których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 tys. zł. Dla nowych podatników limit jest liczony proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności.

Jednak podatnicy nieposiadający siedziby działalności gospodarczej w Polsce nie mogą stosować tego zwolnienia, niezależnie od wielkości swojej sprzedaży. Muszą rozliczać VAT od pierwszej sprzedaży dokonanej na terytorium kraju.

Co się zmieni?

Projektowana ustawa ma to zmienić. Po jej przyjęciu małe przedsiębiorstwa posiadające siedzibę działalności gospodarczej w państwach członkowskich innych niż Polska, po spełnieniu określonych w ustawie o VAT warunków, będą mogły skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w Polsce. Jednocześnie podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski będą mogli skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w innym państwie członkowskim, na warunkach określonych przez to państwo.

Zwolnienie z VAT. Kiedy?

Projekt zakłada, że małe firmy będą mogły skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli ich roczny obrót nie przekroczy progu w tym kraju, w którym VAT jest należny. Zwolnienie to nie może przekraczać 85 tys. euro – lub równowartości tej kwoty w walucie danego kraju – co jest górnym limitem przewidzianym w Dyrektywie VAT.

Dodatkowo, istnieje możliwość stosowania progów sektorowych. Jeśli państwa członkowskie mają zróżnicowane progi w odniesieniu do różnych sektorów działalności gospodarczej, podatnicy mogą zastosować tylko jeden z tych progów.

Nowe zasady dotyczące miejsca świadczenia usług

Projektowana ustawa wprowadza również nowe zasady określania miejsca świadczenia usług, takich jak usługi wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne i rozrywkowe. W przypadku, gdy obecność ostatecznego odbiorcy takich usług jest wirtualna, zasady te będą miały zastosowanie.

Projekt ma wejść w życie od 1 stycznia 2025 r.