Tematy - Koszt uzyskania przychodu

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą skorzystać z różnych form finansowania zakupu samochodu. Jednak wielu mikroprzedsiębiorców ma wątpliwości jaką część raty za leasing lub wynajem samochodu mogą uznać za koszt uzyskania przychodu oraz jaką część VAT z raty mogą odliczyć.

Czy nałożona kara umowna może stanowić koszt uzyskania przychodów?

Czy paragon może być dowodem na poniesienie kosztów uzyskania przychodu? Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej zwanej ustawą o PDOP), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Kupiłem w 2011 r. samochód osobowy do celów prowadzonej działalności gospodarczej. Samochód został w marcu 2011 r. zaliczony do środków trwałych i amortyzowany. Jego wartość początkowa jako środka trwałego wyniosła 142 000 zł, jednak do kosztów uzyskania przychodów zaliczałem tylko część odpisów amortyzacyjnych przypadających na kwotę 79 000 zł (ze względu na ograniczenie do równowartości 20 000 euro; zastosowanie miał kurs 3,95 zł). Do momentu sprzedaży samochodu dokonałem odpisów amortyzacyjnych na kwotę 56 800 zł, z czego do kosztów uzyskania przychodów zaliczyłem 31 600 zł. Jaką kwotę mogę uznać za koszt uzyskania przychodu ze sprzedaży tego samochodu?

Nabyliśmy GPS-y do samochodów, którymi jeżdżą nasi pracownicy. Czy możemy ten wydatek zaliczyć do kosztów?

Zamierzam kupić CB radio do samochodu osobowego zaliczonego do środków trwałych. W ciągu dnia wielokrotnie przemieszczam się po mieście, jeżdżąc do klientów. Czy taki wydatek mogę zaliczyć do kosztów?

W samochodzie, który nie ma wykupionego AC, podczas normalnego użytkowania zaczęła pękać przednia szyba. Byłem zmuszony do jej wymiany. Czy koszt wymienionej szyby mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Spółka z o.o. kupiła samochód osobowy, zaciągając na ten cel kredyt. Wartość samochodu przekracza 20 000 euro. W związku z tym do kosztów uzyskania przychodów spółka zalicza tylko część składek ubezpieczenia AC. W całości do kosztów uzyskania przychodów są natomiast zaliczane składki OC, NNW oraz GAP. Czy spółka postępuje prawidłowo?

Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej nabyłem samochód demonstracyjny. Czy mogę zaliczyć do kosztów wydatki na ubezpieczenie tego samochodu?

Prowadzę działalność gospodarczą. Na podstawie umowy darowizny stałem się współwłaścicielem w 50% samochodu ciężarowego Renault Master. Samochód ten wprowadziłem do ewidencji środków trwałych. W jakiej wysokości mam zaliczać do kosztów wydatki związane z używaniem tego samochodu, m.in. koszty ubezpieczenia?

Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej używam samochodu osobowego marki Audi A8. Czy czynsz inicjalny oraz czynsz miesięczny płacony przeze mnie za najem długoterminowy samo¬chodu jest w całości moim kosztem podatkowym? A może powinienem go rozliczać na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu?

Zdarza się, że podatnik choć ma prawo do odliczenia np. 50% VAT-u od auta firmowego wykorzystywanego na cele mieszane to z tego prawa nie korzysta. Czy może jednak ten naliczony VAT zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Czy w przypadku wykorzystania samochodu osobowego o ładowności do 3,5 t do użytku mieszanego należy wyłączyć część kosztów z kosztów podatkowych? Jak potraktować koszty amortyzacji takiego samochodu czy ubezpieczenia?

Czy nieodliczony podatek VAT od wydatków na samochód osobowy jest kosztem uzyskania przychodu z punktu widzenia podatku dochodowego?

Przedsiębiorcy, z różnych powodów, takich jak obowiązki wynikające z regulacji prawnych, wymogi rynku czy chęć zwiększenia prestiżu firmy, decydują się na zakup odzieży dla swoich pracowników. Warto jest zwrócić uwagę na skutki podatkowe podejmowanych w tym zakresie działań w odniesieniu do możliwości zakwalifikowania poczynionych wydatków po stronie kosztów uzyskania przychodu.

Przedsiębiorcy, którzy negocjują umowy na spotkaniach w restauracjach, mają prawo zaliczać wydatki poniesione podczas tych spotkań do kosztów podatkowych. Dotyczy to także wydatków poniesionych na alkohol. Takie stanowisko zajął NSA w wyroku z 2 kwietnia 2015 r. (sygn. akt II FSK 483/13).

Art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o PDOP do kosztów uzyskania przychodów dotyczy wyłącznie dostawców towarów/podmioty świadczące usługi – jeśli dostawa lub świadczenie będą wadliwe. W przypadku wypłaty kary umownej/odszkodowania przez odbiorcę towarów/usług, wypłacona kwota nie mieści się w zakresie powyższego przepisu.

Przepisy ustawy, zarówno ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jak i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie określają szczególnych zasad dokonywania korekt kosztów uzyskania przychodów, a w szczególności momentu ujęcia takiej korekty.

Coraz częściej przedsiębiorcy zastanawiają się nad zakupem innego niż samochód środka transportu -roweru. Czy jego zakup przedsiębiorca będzie mógł ująć w poczet kosztów uzyskania przychodu?

Przedsiębiorcy często wykorzystują w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy, który nie jest ich własnością (należy do osoby trzeciej). Używając pojazdów na potrzeby prowadzonej działalności, podatnicy ponoszą wydatki związane z czynszem najmu. W jaki sposób prawidłowo je zakwalifikować jako koszt uzyskania przychodu?

Prawidłowa kwalifikacja wydatków poniesionych na reklamę czy reprezentację od dawna sprawia przedsiębiorcom trudności. Na tym tle coraz częściej dochodzi do sporów między podatnikami a organami podatkowymi, które praktycznie za każdym razem znajdują swój finał w sądzie.

Koszt uzyskania przychodu

Sposoby na finansowanie zakupu samochodu przy jednoosobowej działalności gospodarczej

Kara wynikająca z umowy jako koszt uzyskania przychodów

Czy paragon może być dokumentem prawniającym do odliczenia kosztu uzyskania przychodów?

Jaką kwotę zaliczyć do kosztów w przypadku sprzedaży samochodu osobowego o wartości przekraczającej 20 000 euro?

Czy można zaliczyć do kosztów zakup urządzeń GPS do samochodów wykorzystywanych przez pracowników?

Czy przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów wydatek na zakup CB radia?

Czy wydatek na wymianę szyby samochodowej może zostać zaliczony do kosztów, jeżeli samochód nie ma AC?

Czy składki na ubezpieczenia OC, NNW oraz GAP mogą być zaliczane w całości do kosztów?

Czy można zaliczyć do kosztów wydatki na ubezpieczenie samochodu demonstracyjnego?

Jak rozliczać w kosztach ubezpieczenie samochodu, który stanowi współwłasność?

Czy czynsz za najem samochodu osobowego podlega zaliczeniu do kosztów w ramach limitu kilometrówki?

Czy można zaliczyć do kosztów 50% VAT nieodliczonego od samochodów wykorzystywanych w działalności gospodarczej?

Czy trzeba korygować koszty uzyskania przychodu samochodu osobowego wykorzystywanego do celów „mieszanych"?

Czy nieodliczony VAT od wydatków na samochód jest kosztem uzyskania przychodu?

Zakup odzieży dla pracowników w kosztach uzyskania przychodów pracodawcy

Czy alkohol podany na spotkaniu biznesowym może być kosztem?

Kary umowne uiszczane przez odbiorcę towarów/usług

Korekta kosztów uzyskania przychodów

Zakup roweru kosztem uzyskania przychodu

Opłata z tytułu używania auta jako koszt uzyskania przychodu

Obiad z klientem, a koszt uzyskania przychodu