• otrzymasz potwierdzenie odbioru zawiadomienia przez dłużnika.
WAŻNE!
reklama
reklama
Nie możesz skorygować VAT, jeśli nie otrzymasz potwierdzenia odbioru zawiadomienia przez dłużnika.
Krok 10. Jeżeli dłużnik w ciągu 14 dni od otrzymania zawiadomienia zapłacił tylko część należności, skoryguj VAT przypadający na tę część należności, która nie została uregulowana.
Korektę zrób w deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym:
• upłynęło 14 dni od otrzymania zawiadomienia, a dłużnik nie uregulował całości należności,
• otrzymasz potwierdzenie odbioru zawiadomienia przez dłużnika.
WAŻNE!
Nie możesz skorygować VAT, jeśli nie otrzymasz potwierdzenia odbioru zawiadomienia przez dłużnika.
Krok 11. Do deklaracji VAT składanej do urzędu skarbowego i zawierającej korektę z tytułu „ulgi na złe długi” dołącz zawiadomienie o korekcie. Wzór zawiadomienia przedstawiamy w ramce.
Zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o korekcie VAT od wierzytelności nieściągalnych
Kliknij aby zobaczyć ilustrację.
Krok 12. Zawiadom dłużnika, że dokonałeś korekty. Zawiadomienie należy przesłać w ciągu 7 dni od dnia dokonania korekty. Kopię zawiadomienia prześlij do właściwego dla podatnika (wierzyciela) naczelnika urzędu skarbowego. Wzór zawiadomienia przedstawiamy poniżej.
Zawiadomienie dłużnika o dokonaniu korekty należnego VAT od nieściągalnych wierzytelności
Kliknij aby zobaczyć ilustrację.
Dłużnik, który:
• otrzymał zawiadomienie od wierzyciela o zamiarze skorygowania należnego VAT oraz
• nie zapłacił zaległej należności w terminie 14 dni od otrzymania zawiadomienia,
ma obowiązek:
• skorygować deklarację VAT, w której dokonał pierwotnie odliczenia poprzez:
- pomniejszenie VAT naliczonego o kwotę korekty lub
- powiększenie VAT należnego o kwotę korekty (gdy VAT naliczony nie występuje),
• załączyć do korekty deklaracji uzasadnienie przyczyn korekty,
• zapłacić zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę.
WAŻNE!
Częściowe uregulowanie należności zmniejsza kwotę korekty.
oprac. Ewa Sławińska
ekspert w zakresie VAT