Zeznanie PIT-38

Okazuje się, że to wcale nie zawiłe przepisy dotyczące rozliczania prowadzonej na zasadach ogólnych działalności gospodarczej, opodatkowania dochodów ze stosunku pracy czy też korzystania z ulg przysparzają teraz podatnikom najwięcej problemów. Regulacje te, mimo nieustannych zmian w ciągu ostatnich lat, podatnicy zdążyli już dość dobrze poznać.

Natomiast niezwykle twardym orzechem do zgryzienia jest obecnie dla wielu osób rozliczenie osiągniętych w ub.r. dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych. W tym celu należy wypełnić specjalny formularz PIT-38 i złożyć go w urzędzie skarbowym najpóźniej do 2 maja br. (w tym roku 30 kwietnia, o którym mowa w ustawie o PIT, wypada w sobotę).

W tym samym terminie trzeba również zapłacić podatek. Taki dochód podlega opodatkowaniu 19-proc. stawką.

Zapewne nie bez znaczenia jest to, że zeznanie podatkowe PIT-38 podatnicy składają po raz pierwszy. Jak podkreśla doradca podatkowy Robert Morawski, lektura druku PIT-38 i broszury objaśniającej sposób wypełniania tego zeznania pozwala wnioskować, że do wypełnienia rubryk 20-27 dotyczących dochodów (strat) wystarczą dane przeniesione z otrzymanych z domów maklerskich informacji PIT-8C.

Tymczasem informacji takiej możemy nie otrzymać. Wynika to zarówno ze złej redakcji przepisu nakładającego obowiązek wystawienia tej informacji, jak i z tego, że przy dużej liczbie innych problemów dom maklerski może na skutek zwykłego błędu informacji PIT-8C nie wysłać. Należy ponadto pamiętać, że domy maklerskie nie uczestniczą we wszystkich transakcjach na rynku kapitałowym, które należy ujawnić w zeznaniu podatkowym. Nie mają więc danych o transakcjach pozostających poza zakresem ich zainteresowania.

Podatnicy muszą pamiętać, że w zeznaniu PIT-38 należy ujawnić wszystkie dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (np. akcji, obligacji), instrumentów finansowych (np. kontraktów terminowych) oraz udziałów w spółkach mających osobowość prawną (np. spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością), bez względu na sposób ich nabycia (np. zakup, zamiana) i bez względu na to, czy podatnik o takich dochodach otrzymał informację PIT-8C. – Brak informacji PIT-8C nie zwalnia nas od odpowiedzialności za złożenie zeznania podatkowego i wpłatę prawidłowej kwoty podatku – ostrzega Robert Morawski.

Także Andrzej Taudul, senior manager w PricewaterhouseCoopers, podkreśla, że podatnik jest zobowiązany do samodzielnego rozliczenia przychodów, dla których nie uzyskał informacji PIT-8C, np. z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce w zamian za wkład niepieniężny.