| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE MOBILNE | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Moja firma > Moto > Auto i prawo > Auto formalności > Podatki > System korekt podatku od auta w okresie przejściowym - PRZYKŁADY

System korekt podatku od auta w okresie przejściowym - PRZYKŁADY

Jak prawidłowo dokonać korekty podatku naliczonego od auta nabytego w okresie przejściowym? Zobacz to na naszych przykładach.

System korekt podatku od auta w okresie przejściowym

Wprowadzony system korekt dotyczy pojazdów samochodowych nabytych, importowanych lub wytworzonych przez podatnika od dnia 1 kwietnia 2014 r. Na zasadzie wyjątku systemem korekt w zakresie zwiększenia podatku naliczone­go do odliczenia zostaną jednak objęte przypadki dokonania od dnia 1 kwiet­nia 2014 r. sprzedaży pojazdów samochodowych zakupionych przed tym dniem, objętych dotychczasowym ograniczonym prawem do odliczania podatku (ogra­niczenie do 50% lub 60% kwoty podatku naliczonego, nie więcej jednak niż odpo­wiednio 5000 zł lub 6000 zł).

PODSTAWA PRAWNA:

• art. 11 ustawy nowelizującej

PRZYKŁAD 1

Podatnik prowadzący działalność w zakresie handlu detalicznego w paź­dzierniku 2012 r. nabył samochód osobowy. Dane wynikające z faktury: cena netto 80 000 zł, podatek VAT - 18 400 zł (80 000 zł x 23%). Podatek naliczo­ny w tym przypadku wyniósł 6000 zł, który został w rozliczeniu za paździer­nik 2012 r. odliczony od podatku należnego. W kwietniu 2014 r. podatnik sprzedaje ten samochód (sprzedaż opodatkowana). Podatnik w rozliczeniu za miesiąc kwiecień 2014 r. będzie miał prawo podwyższyć kwotę podatku naliczonego do odliczenia o kwotę 8680 zł.

Sposób wyliczenia korekty:

Lp.

Wyszczególnienie

1

Kwota podatku wynikająca z faktury w zł

18 400

2

Kwota podatku naliczonego faktycznie odliczona w chwili nabycia w zł

6 000

3 = 1 - 2

Kwota podatku nieodliczona w zł

12 400

4

Liczba miesięcy okresu korekty

60

5

Liczba miesięcy pozostałego okresu korekty (60 - 18)

42

6 = (3/4) x 5

Wielkość korekty w zł

8 680

PRZYKŁAD 2

Podatnik nabył samochód osobowy w dniu 25 maja 2014 r, który będzie mu służył zarówno do celów prywatnych oraz do działalności gospodarczej opodatkowanej i zwolnionej. Dane wynikające z faktury: cena netto 100 000 zł, podatek VAT - 23 000 zł. Obroty z opodatkowanej działalności gospodarczej w obrotach z całej działalności gospodarczej za 2013 r. stanowiły 90% (pro­porcja zastosowana przy odliczeniu). Podatek naliczony w tym przypadku wy­niósł 11500 zł (23 000 zł * 50%%). W rozliczeniu za maj 2014 r. podatnik odliczył od podatku należnego 10 350 zł (11 500 zł * 90%%). Podatnik w dniu 12 marca 2015 r. sprzedaje samochód. Podatnik w rozlicze­niu za miesiąc marzec 2015 r. będzie miał prawo podwyższyć kwotę podatku naliczonego do odliczenia o kwotę 10 465 zł.

reklama

Polecamy artykuły

Narzędzia przedsiębiorcy

reklama

POLECANE

Nasze recenzje

Ostatnio na forum

Prawne ciekawostki

Eksperci portalu infor.pl

Tobolewscy Kancelaria Doradztwa Biznesowego

Kredyty inwestycyjne, kredyt deweloperski, kredyt obrotowy, restrukturyzacja zadłużenia

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »