PROWADZĄCY KONFERENCJE:
Sędzia Naczelnego Sądu Administracyjnego – doświadczony wykładowca, praktyk, autor wielu publikacji i artykułów z zakresu podatku od towarów i usług w świetle dyrektyw unijnych i orzecznictwa NSA i ETS.
Marta Szafarowska – doradca podatkowy, partner w MDDP. Od 1998 roku pracuje jako specjalista w zakresie podatku VAT i akcyzy. W latach 2002-2004 roku pracowała w zespole VAT, ceł i akcyzy w Ernst & Young, a poprzednio od 1998 roku w zespole VAT PricewaterhouseCoopers. W trakcie wieloletniej praktyki zdobyła szeroką wiedzę i doświadczenie w zakresie problemów podatkowych typowych dla firm z branży leasingowej oraz świadczących usługi finansowe, a także producentów wyrobów akcyzowych, jak również branży dystrybucyjnej. Była zaangażowana w szereg projektów dotyczących optymalizacji podatku VAT i akcyzy, które zostały efektywnie wdrożone w kilku wiodących polskich spółkach. Autorka wielu artykułów w prasie specjalistycznej.
Aneta Pożarowska – doradca podatkowy, specjalista w zakresie podatku od towarów i usług oraz postępowania podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w Urzędzie Skarbowym jako Kierownik Działu Podatków Pośrednich oraz w Izbie Skarbowej. Obecnie jest właścicielem kancelarii doradztwa podatkowego. Autor licznych artykułów ukazujących się na łamach prasy branżowej oraz autor i współautor wielu publikacji poświęconych ustawie VAT, m.in. „VAT - ewidencjonowanie i dokumentowanie w świetle nowych przepisów”.
Jarosław F.Mika – partner, doradca podatkowy, leader zespołu cen transferowych. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie z zakresu prawa podatkowego. Najpierw jako członek zarządów spółek kapitałowych polskich oraz z udziałem kapitału zagranicznego a następnie jako doradca podatkowy (numer wpisu 10 625). Doświadczenie z zakresu podatków zdobywał m.in. w KPMG, CC&M. Autor kilkunastu publikacji dotyczących problematyki prawa podatkowego oraz książki: "Ceny transferowe. Dokumentacje podatkowe. Odpowiedzialność karna skarbowa", która ukazała się nakładem wydawnictwa C.H. Beck. Doktorant w Kolegium Gospodarki Światowej Szkoły Głównej Handlowej w tematyce powiązań pomiędzy cenami transferowymi a wynikami finansowymi spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Wykładowca akademicki prawa podatkowego oraz zarządzania finansami przedsiębiorstw.
Marcin Górski – adwokat, ukończył studia prawnicze na Wydziale Prawa i Administracji w Warszawie oraz aplikację adwokacką w Okręgowej Izbie Adwokackiej w Warszawie. Specjalizuje się w problematyce prawa podatkowego, a w szczególności w problematyce podatku dochodowego od osób prawnych. Przez szereg lat zajmował się doradztwem podatkowym w firmie Arthur Andersen, autor wielu publikacji i artykułów z zakresu podatku CIT.
Dawid Milczarek – prawnik, ekspert podatkowy, doktorant na WPiA Uniwersytetu Łódzkiego. Były pracownik Izby Skarbowej (2004-2007), asystent sędziego w Izbie Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego (2007-2010), wykładowca na studiach podyplomowych w zakresie prawa podatkowego. Autor artykułów i komentarzy podatkowych publikowanych między innymi na łamach "Rzeczpospolitej", "Gazety Prawnej", "Prawa i Podatków". Doświadczony wykładowca, stały współpracownik Akademii Biznesu MDDP. Specjalizuje się w podatku od towarów i usług (VAT) oraz w procedurze sądowoadministracyjnej.
Program konferencji:
Dzień I - 28 października 2013
9:30 – 10:00 – przerwa powitalna
10:00 – 11:15 – Sędzia NSA
- Najnowsze orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego oraz Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości.
11:15 - 11:30 – przerwa kawowa
Nowelizacja ustawy o VAT w 2014 roku.
11:30 – 12:45 – Marta Szafarowska
1. Zmiany w terminach rozliczenia VAT należnego – nowe zasady powstawania obowiązku podatkowego:
a) wydanie towaru, wykonanie usługi, otrzymanie zapłaty – jako zdarzenia powodujące powstanie obowiązku podatkowego,
b) w jakich przypadkach wystawienie faktury będzie definiowało moment powstania obowiązku podatkowego?
c) obowiązek podatkowy w dostawach i usługach ciągłych – zasady i wyjątki,
d) przepisy przejściowe stosowane na przełomie 2013/2014 ważne dla momentu powstania obowiązku podatkowego.
12:45 – 13:30 przerwa lunchowa
13:30 – 15:30 – Aneta Pożarowska
1.Nowe zasady określania podstawy opodatkowania – art. 29a:
a) kiedy wartość transportu i innych dodatkowych opłat należy włączyć do podstawy opodatkowania?
b) co dalej z refakturowaniem?
2. Zmiany w zasadach i terminach wystawiania faktur dokumentujących czynności opodatkowane VAT:
a) nowe definicje faktury i faktury elektronicznej,
b) brak obowiązku wystawiania faktur w przypadku świadczenia usług zwolnionych z VAT,
c) nowe terminy wystawiania faktur „ex post” i „ex ante” – potencjalne ryzyka związane z wystawieniem faktur przed dokonaną czynnością,
d) potwierdzenie odbioru korekty faktury i skutki braku takiego potwierdzenia odbioru – zmiany dla podatników VAT.
15:30 - 15:45 – przerwa kawowa
15:45 – 16:45 – Aneta Pożarowska
1. Nowe zasady określania podatku naliczonego:
a) terminy odliczenia podatku naliczonego uzależnione od uprzedniego powstania obowiązku podatkowego u dostawcy/usługodawcy,
b) wpływ otrzymania faktury na termin odliczenia podatku naliczonego,
c) nowe wymogi formalne w zakresie odliczania podatku naliczonego w WNT, dostawie towarów dla których podatnikiem jest nabywca oraz w imporcie usług i ich zgodność z Dyrektywą 2006/112/WE,
d) przepisy przejściowe w zakresie podatku naliczonego obowiązujące na przełomie 2013/2014,
e) zmiana w zakresie liczenia struktury dla częściowego odliczania VAT,
f) co dalej z odliczaniem VAT-u od samochodów osobowych i innych niespełniających kryteriów do pełnego odliczenia podatku VAT – kolejny wniosek o derogację przepisów.
Dzień II - 29 października 2013
9:30 – 10:00 – przerwa powitalna
9:00 – 10:30 – Krzysztof Woźniak
1.Pozostałe zmiany w podatku VAT:
a) nowe zasady opodatkowania zaliczek w eksporcie towarów,
b) zmiana w opodatkowaniu towarów używanych – art. 43 ust. 1 pkt. 2,
c) odpowiedzialność solidarna nabywcy w przypadku zakupu stali, paliw i złota – planowane zmiany w zakresie podatku VAT i Ordynacji podatkowej od 1 października 2013 r.,
d) rozszerzenie mechanizmu reverse chargé w transakcjach krajowych – niektóre wyroby ze stali.
10:30 - 11:45 – przerwa kawowa
11:45 – 13:00 – Jarosław F.Mika
Ceny transferowe po nowelizacji rozporządzenia Ministra Finansów.
1. Znowelizowane Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie cen transferowych. Najistotniejsze zmiany.
2. Planowane zmiany od 1 stycznia 2014 r.:
a) obostrzenie przepisów w zakresie niedostatecznej kapitalizacji. Metody optymalizacji wypłacanych kosztów odsetek od pożyczek,
b) zmiany w zakresie umów o repartycji kosztów (umowy CCA),
c) nowe przepisy w zakresie uprzednich porozumień cenowych,
d) rozszerzenie katalogu podmiotów zobowiązanych do sporządzania podatkowych dokumentacji cen transferowych.
3. Projekt OECD z kwietnia 2013 r. w zakresie sposobu przeprowadzania kontroli skarbowych w cenach transferowych.
13:00 – 13:45 lunch
13:45 – 15:00 – Marcin Górski
Zmiany w 2013 i 2014 roku w podatku CIT.
- Zmiany w zakresie kosztów uzyskania przychodów - zapłata, jako element niezbędny dla rozpoznania kosztu.
- Zamiany w zakresie zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów - zapłata za środek trwały oraz WNiP, jako element niezbędny dla zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.
- Zasady dotyczące korygowania kosztów uzyskania przychodów.
- Zmiany w zakresie leasingu operacyjnego i finansowego (zmiana stron umowy leasingu, leasing prawa użytkowania wieczystego gruntu).
15:00 – 15:15 przerwa kawowa
15:15 – 16:30 – Marcin Górski
- Spółki komandytowe i komandytowo – akcyjne jako podatnicy CIT:
a) spółki komandytowo – akcyjne jako podatnicy CIT (możliwość odroczenia opodatkowania SKA jako podatników CIT – zmiana roku podatkowego) od 1 stycznia 2014 r.,
b) spółki komandytowe jako podatnicy CIT od 1 stycznia 2014 r.
- Zmiany w zakresie określania przychodów i kosztów z tytułu świadczeń w naturze (dywidendy rzeczowe).
- Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów strat z tytułu zbycia wierzytelności w kwocie netto.
- Moment poniesienia kosztu pośredniego (wpływ ujęcia rachunkowego na ujęcie podatkowe).
- Przekształcenie spółki - kwoty zgromadzone na kapitałach zapasowych i rezerwowych, jako przychód.
- Zmiany w zakresie zaliczania odsetek od pożyczek do kosztów uzyskania przychodów.
- Zmiany w zakresie niedostatecznej kapitalizacji.
- Opodatkowanie spółek zagranicznych (CFC).
Dzień III specjalny - 30 października 2013 r.:
9:30 – 10:00 – przerwa powitalna
9:00 – 12:00 – Dawid Milczarek
10:15 – 10:30 przerwa kawowa
- Rewolucyjne zmiany dotyczące zasad ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego uchwalone na 2014 r.:
- data sprzedaży a moment powstania obowiązku podatkowego,
- szczegółowe zasady określania daty sprzedaży w przypadku dostawy towarów i świadczenia usług,
- data sprzedaży w przypadku świadczeń wykonywanych etapami,
- data sprzedaży a umowy między kontrahentami i protokoły zdawczo-odbiorcze,
- reguły określenia momentu dokonania dostawy towaru oraz momentu wykonania usługi w przypadku świadczeń ciągłych i okresowych,
- zasady powstawania obowiązku podatkowego w 2013 i 2014 r. – porównanie,
- nowe terminy wystawiania faktur,
- obowiązek podatkowy w przypadku usług wykonanych w części,
- obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń o charakterze ciągłym lub okresowym,
- zaliczki, zadatki, przedpłaty, raty a moment powstania obowiązku podatkowego,
- zasady określania okresów rozliczeniowych i ich znaczenie dla momentu powstania obowiązku podatkowego,
- nowy szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych:
- moment wykonania usługi budowlanej (rola protokołów zdawczo-odbiorczych),
- termin wystawienia faktury w przypadku usług budowlanych,
- zapłata przed wykonaniem usługi (przedpłata) a zapłata po wykonaniu usługi budowlanej.
- nowe regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług najmu, dzierżawy, leasingu, stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru osób i mienia, dostawy mediów i usług komunalnych:
- data wystawienia faktury w przypadku ww. usług,
- termin płatności określony w umowie a termin płatności określony na fakturze,
- otrzymanie zapłaty przed wykonaniem usługi a obowiązek podatkowy oraz zasady wystawiania faktur.
n. likwidacja szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług transportowych:
- fakturowanie usług transportowych, zapłata a obowiązek podatkowy.
o. pozostałe szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego oraz zasady dokumentowania transakcji:
- dostawa drukowanych książek i czasopism,
- czynności wykonywane na zlecenie sądów,
- usługi finansowe,
- przeniesienie z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu własności towarów w zamian za odszkodowanie,
- dotacje, subwencje.
- regulacje przejściowe dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku transakcji dokonywanych na przełomie 2013 i 2014 r.:
- czynności dokonane częściowo lub całkowicie w 2013 lub w 2014 r.,
- czynności, dla których obowiązek podatkowy powstał pod koniec 2013 lub na początku 2014 r.,
- czynności zafakturowane na przełomie 2013 i 2014 r.
- nowe regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego a problematyka refakturowania:
- prawidłowe określenie daty sprzedaży na refakturze,
- moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku refakturowania usług.
- zasady powstawania obowiązku podatkowego w przypadku transakcji międzynarodowych w 2014 r.:
- wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług,
- import i eksport towarów,
- nowe zasady rozliczania zaliczek w przypadku eksportu towarów,
- import i eksport usług.
12:00 – 12:45 lunch
12:45 – 14:45 – Dawid Milczarek
- Ważne zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2014 r. dotyczące ustalania momentu powstania prawa do odliczenia:
- prawo do odliczenia a data otrzymania faktury,
- moment powstania prawa do odliczenia a obowiązek podatkowy u sprzedawcy,
- prawo do odliczenia a nowe terminy wystawiania faktur,
- moment powstania prawa do odliczenia a umowny termin płatności,
- odliczanie podatku w miesiącu otrzymania faktury oraz w kolejnych okresach rozliczeniowych,
- odliczanie podatku w przypadku faktur zaliczkowych,
- odliczanie podatku w przypadku nieopłaconych faktur,
- prawo do odliczenia a duplikat faktury zakupowej,
- nowe zasady odliczania VAT w przypadku faktur za media i usługi komunalne,
- nowe terminy odliczania VAT w przypadku usług najmu, dzierżawy, leasingu, stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru osób i mienia,
- prawo do odliczenia w przypadku usług budowlanych i transportowych,
- prawo do odliczenia w przypadku zakupu towarów handlowych i środków trwałych,
- prawo do odliczenia z faktur za usługi reklamowe, marketingowe, serwisowe, informatyczne, doradcze, pośrednictwa,
- prawo do odliczenia w przypadku zakupu samochodów osobowych,
- prawo do odliczenia w przypadku zakupów dokonywanych u małych podatników,
- prawo do odliczenia w przypadku WNT – ważne zmiany w 2014 r.,
- prawo do odliczenia w przypadku importu usług.
- Korekty podatku w 2014 r.:
- korekta faktury a korekta deklaracji,
- korekta podatku należnego u sprzedawcy oraz podatku naliczonego u nabywcy,
- korekty in plus i korekty in minus,
- przyczyna korekty a termin jej dokonania,
- zasady wykazywania korekt w deklaracji podatkowej,
- zasady korygowania faktur w 2014 r.
INFORMACJE ORGANIZACYJNE:
Koszt uczestnictwa w konferencji dzień I i II:
- jednej osoby 1690 zł + 23% VAT
- dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1590 zł/os. + 23% VAT
Koszt uczestnictwa w konferencji i dniu specjalnym (3 dni) wynosi:
- jednej osoby 2190 zł + 23% VAT
- dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1990 zł/os. + 23% VAT
Koszt uczestnictwa w dniu specjalnym dzień III:
- jednej osoby 690 zł + 23% VAT
- dwóch lub więcej osób z jednej firmy 640 zł/os. + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia podając w tytule przelewu kod konferencji.
Cena obejmuje: uczestnictwo w konferencji, materiały, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć:
Dzień I: 10:00-16:45
Dzień II: 9:00-16:30
Dzień III: 9:00-14:45
Miejsce zajęć:
Hotel Polonia Palace, Al. Jerozolimskie 45, 00-692 Warszawa
Informacje:
Norbert Saks, Joanna Domaszewska
tel. (022) 208 28 28/26, fax (022) 211 20 90