Rejestrując w biznes.gov.pl jednoosobową działalność gospodarczą zakładasz na pewno, że osiągniesz zyski. A to oznacza konieczność płacenia podatku PIT.
Prawo przewiduje trzy formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej, które możesz wybrać. I możliwości te odzwierciedla kreator zakładania firm on-line na biznes gov.pl. Są to opodatkowanie:
- na zasadach ogólnych, według skali podatkowej - opodatkowany jest dochód (stawka podatkowa 17% i 32%)
- według stawki liniowej - opodatkowany jest dochód (stawka podatkowa 19%)
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - opodatkowany jest przychód (stawka podatkowa 2%-17% - w zależności od rodzaju działalności).
Media
Ważne! Rozpoczynając działalność gospodarczą nie możesz wybrać karty podatkowej. Ta forma opodatkowania jest wygaszona. W 2022 roku mogą z niej korzystać tylko ci podatnicy, którzy korzystali z niej przed 2022 r. i kontynuują opodatkowanie w tej formie. Dlatego kreator firm on-line na biznes.gov.pl nie przewiduje możliwości wybrania karty podatkowej.
Media
Zasady ogólne
Podatek jest obliczany jako różnica między PRZYCHODAMI a KOSZTAMI UZYSKANIA PRZYCHODU. Musisz też uwzględnić kwotę wolną od podatku (dla 2022 r. - 5100 zł).
|
Podstawa obliczenia podatku w złotych |
Podatek PIT według zasad ogólnych |
|
do 120 000 zł |
17% minus 5 100 zł |
|
ponad 120 000 zł |
15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł |
Zasady ogólne opłaca się wybrać, jeżeli ma się wysokie koszty prowadzenia firmy i nie grozi przedsiębiorcy wejście w próg opodatkowania stawką 32%.
|
Przykłady przychodów z firmy (za art. 14 ust. 2 ustawy o PIT)
Przychodami z działalności gospodarczej mogą być także te, które nie zostały wskazane w katalogu powyżej. |
Koszty uzyskania przychodów to wydatki, które:
- zostały poniesione w celu
- osiągnięcia przychodów, na przykład poprzez nabycie towarów, materiałów biurowych, wyposażenia, czyli wszystkiego co bezpośrednio bądź pośrednio ma doprowadzić do osiągnięcia przychodu
- zachowania źródła przychodów, czyli na przykład wydatki na organizację spotkań z kontrahentami
- zabezpieczenia źródła przychodów, czyli na przykład wydatki na polisy ubezpieczeniowe
- zostały faktycznie poniesione (nie ma znaczenia faktyczne zapłacenie, ale poniesienie kosztu, czyli wystawienie faktury, ujęcie w księgach)
- zostały poniesione przez podatnika (a nie przez inną osobę)
- nie zostały wymienione w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (pełen katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów znajdziesz w art. 23 ustawy o PIT).
W stosunku do zasad ogólnych podatek liniowy i ryczałt wykazują się następującymi odrębnościami
|
|
zasady ogólne |
podatek liniowy |
ryczałt ewidencjonowany |
|
koszty uzyskania przychodu |
tak |
tak |
nie |
|
przedmiot opodatkowania |
dochód |
dochód |
przychód
|
|
stawka podatkowa |
17% lub 32% |
19% |
od 2% do 17% |
|
rozliczenie z innymi dochodami |
tak |
nie |
nie |
|
zalety |
uwzględnienie kosztów podatkowych oraz wielu ulg |
nie ma ryzyka wpadnięcia w stawkę 32% |
brak księgowości w zakresie kosztów |
|
wady |
stawka 32% po przekroczeniu 120 tys. dochodu |
brak wielu ulg i kwoty wolnej od podatku |
brak uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu,
nie każda działalność może być na ryczałcie |
|
formularz zeznania rocznego |
PIT-36 |
PIT-36L |
PIT-28 |