REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Szybka amortyzacja pozwala inwestować

Edyta Dobrowolska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Rozpoczynający działalność gospodarczą oraz mali podatnicy mogą wliczyć w koszty inwestycje do 199 tys. zł. Dzięki takim wydatkom można nawet w ogóle nie płacić podatku.


REKLAMA

Prawo do amortyzacji na preferencyjnych zasadach ma mały podatnik oraz podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą zarówno wtedy, gdy zakup środków trwałych sfinansuje z przychodów firmy, jak i ze środków cudzych, np. z kredytu bankowego, prywatnej pożyczki czy np. w ramach umowy leasingowej. Jest to kwestia niezwykle ważna, dla planowania i prowadzenia biznesu, także w dłuższym okresie.


Zysk ze straty

REKLAMA


Zainwestowanie cudzego kapitału, z możliwością wliczenia w koszty od razu tyle, ile wynosi wartość początkowa środków trwałych, gdy podatnik ma prawo do amortyzacji ekspresowej, w praktyce będzie bardzo często prowadzić do sytuacji, w której podatnik nie tylko nie będzie musiał płacić w trakcie roku zaliczek na podatek, a po roku podatku, ale w konsekwencji do zamknięcia przez niego roku stratą. Taki stan, na szczęście, nie będzie oznaczał utraty prawa do odliczenia na zasadach amortyzacji ekspresowej, ponieważ wśród warunków, jakie trzeba spełnić dla skorzystania z tego przywileju, nie ma obowiązku uzyskania w danym roku dochodu z działalności.


Oznacza to, że podatnik, który inwestycję sfinansuje z cudzych środków i poniesie stratę na działalności, będzie mógł pomniejszyć dochód dwóch kolejnych lat podatkowych (w ciągu maksymalnie pięciu kolejnych lat) o 50 proc. straty.

Dalszy ciąg materiału pod wideo


Nie mając własnych środków i decydując się na inwestowanie z kredytu lub pożyczki, dzięki prawu do ekspresowej amortyzacji - czyli praktycznie obciążenia przychodów od razu całym wydatkiem - można tak zaplanować finansowanie, by należności, które trzeba by płacić w formie zaliczek na podatek, były równe albo nawet i nieco mniejsze niż raty kredytu czy spłaty pożyczki. Co prawda, wówczas bieżące wpływy na czysto z prowadzonego biznesu będą takie same albo tylko nieco wyższe, niż bez inwestowania, ale po spłaceniu kredytu lub pożyczki będziemy mieli majątek firmowy o znacznej wartości.


Darowizna lub leasing

REKLAMA


Z zasad regulujących ekspresową amortyzację wynika również, że wliczyć można w koszty roku, w którym podatnik rozpoczyna po raz pierwszy prowadzenie działalności gospodarczej albo spełnia warunki małego podatnika, środki trwałe, które zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Przy czym ani ten nowy przepis, ani żaden inny nie ograniczenia listy powodów ani sposobów, w jaki środki te zostały do ewidencji wprowadzone. Wynika z tego, że amortyzacją ekspresową objęte są zarówno środki trwałe, które zostały nabyte i jako takie wprowadzone do ewidencji środków trwałych (i to zarówno nabyte jako nowe środki trwałe, jak i używane środki trwałe), jak i takie, które do ewidencji środków trwałych podatnik mógł wpisać z każdej innej okazji, uregulowanej w art. 22a-22o ustawy o PIT.


Chodzi tu więc o składniki majątku, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie. Także o podlegające również amortyzacji, niezależnie od przewidywanego okresu używania: przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych, a także składniki majątku nie stanowiące własności lub współwłasności podatnika, pozyskane na podstawie umowy leasingu.


JAK TO ZROBIĆ...

oszczędzamy na podatku dzięki szybkiej amortyzacji

PROBLEM: Chcemy rozwinąć firmę, ale uniemożliwiają nam to wysokie obciążenia fiskalne. Ponieważ nie możemy w 2007 r. skorzystać z podatku w stałej wysokości 19 proc., bo wykonujemy zlecenia także na rzecz byłego pracodawcy, musimy od uzyskiwanego dochodu płacić nawet 40 proc. podatku - według najwyższej skali tabeli podatkowej.

ROZWIĄZANIE:: Inwestujemy w firmę kupując maszyny i urządzenia. Dzięki temu zwiększamy produkcję, a dzięki bezpośredniemu obciążeniu kosztami zmniejszamy podstawę opodatkowania. Na inwestycję możemy zaciągnąć kredyt, a zaoszczędzone na podatku kwoty przeznaczymy do sfinansowanie dodatkowego zatrudnienia. Podobny efekt uzyskamy, gdy rozpoczniemy działalność bez większych zasobów finansowych. Załóżmy, że przedsiębiorca rozpocznie działalność gospodarczą od 1 września 2007 r. Działalność ma polegać na przewozie towarów samochodem dostawczym. By móc rozpocząć działalność, podatnik musi nabyć taki samochód. Potrzebuje na inwestycję 85 tys. zł. Ponieważ dysponuje oszczędnościami w wysokości 15 tys. zł, na resztę zaciągnie kredyt. Podatnik ma prawo do ekspresowej amortyzacji. Dlatego zaraz po kupnie samochodu wpisze go do ewidencji środków trwałych, ustalając wartość początkową na 85 tys. zł, a następnie kwotę taką zapisze po stronie kosztowej w księdze przychodów. W konsekwencji nie będzie musiał płacić podatku aż do momentu, w którym uzyskiwane na bieżąco przychody, pomniejszone o inne koszty działalności (w tym odsetki od kredytu zaciągniętego na kupno tego samochodu) nie przekroczą 85 tys. zł


EDYTA DOBROWOLSKA

gp@infor.pl

 
Autopromocja

REKLAMA

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Moja firma
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Koszty zatrudnienia to główne wyzwanie dla firm w 2024 roku. Jak więc pozyskać specjalistów i jednocześnie zadbać o cash flow?

    W pierwszym półroczu 2024 roku wiele firm planuje rozbudowanie swoich zespołów – potwierdzają to niezależne badania ManpowerGroup czy Konfederacji Lewiatan. Jednocześnie pracodawcy mówią wprost - rosnące koszty zatrudnienia to główne wyzwanie w 2024 roku. Jak więc pozyskać specjalistów i jednocześnie zadbać o cash flow?

    Nauka języka obcego poprawi zdolność koncentracji. Ale nie tylko!

    Ostatnia dekada przyniosła obniżenie średniego czasu skupienia u człowieka aż o 28 sekund. Zdolność do koncentracji spada i to wina głównie social mediów. Czy da się to odwrócić? 

    Nowe przepisy: Po świętach rząd zajmie się cenami energii. Będzie bon energetyczny

    Minister klimatu i środowiska Paulina Hennig-Kloska zapowiedziała, że po świętach pakiet ustaw dotyczących cen energii trafi pod obrady rządu. Dodała też, że proces legislacyjny musi zakończyć się w pierwszej połowie maja.

    Wielkanoc 2024. Polacy szykują się na święta przed telewizorem?

    Jaka będzie tegoroczna Wielkanoc? Z badania online przeprowadzonego przez firmę Komputronik wynika, że leniwa. Polacy są zmęczeni i marzą o odpoczynku. 

    REKLAMA

    Biznes kontra uczelnie – rodzaj współpracy, korzyści

    Czy doktorat dla osób ze świata biznesu to synonim synergii? Wielu przedsiębiorców może zadawać sobie to pytanie podczas rozważań nad podjęciem studiów III stopnia. Na ile świat biznesu przenika się ze światem naukowym i gdzie należy szukać wzajemnych korzyści?

    Jak cyberprzestępcy wykorzystują sztuczną inteligencję?

    Hakerzy polubili sztuczną inteligencję. Od uruchomienia ChataGPT liczba złośliwych wiadomości pishingowych wzrosła o 1265%! Warto wiedzieć, jak cyberprzestępcy wykorzystują rozwiązania oparte na AI w praktyce.

    By utrzymać klientów tradycyjne sklepy muszą stosować jeszcze nowocześniejsze techniki marketingowe niż e-commerce

    Konsumenci wciąż wolą kupować w sklepach stacjonarnych produkty spożywcze, kosmetyki czy chemię gospodarczą, bo chcą je mieć od razu, bez czekania na kuriera. Jednocześnie jednak oczekują, że tradycyjne markety zapewnią im taki sam komfort kupowania jak sklepy internetowe.

    Transakcje bezgotówkowe w Polsce rozwijają się bardzo szybko. Gotówka jest wykorzystywana tylko do 35 proc. transakcji

    W Polsce około 2/3 transakcji jest dokonywanych płatnościami cyfrowymi. Pod tym względem nasz kraj jest w światowej czołówce - gotówka jest wykorzystywana tylko do ok. 35 proc. transakcji.

    REKLAMA

    Czekoladowa inflacja (chocoflation) przed Wielkanocą? Trzeci rok z rzędu produkcja kakao jest mniejsza niż popyt

    Ceny kakao gwałtownie rosną, ponieważ 2024 r. to trzeci z rzędu rok, gdy podaż nie jest w stanie zaspokoić popytu. Z analiz Allianz Trade wynika, że cenę za to będą płacić konsumenci.

    Kończy się najostrzejsza zima od 50 lat. Prawie 5 mln zwierząt hodowlanych zginęło z głodu w Mongolii

    Dobiegająca końca zima w Mongolii, najostrzejsza od pół wieku, doprowadziła do śmierci niemal 5 mln kóz, owiec i koni, które nie są w stanie dotrzeć do pożywienia. To duży cios w gospodarkę kraju zamieszkanego przez ok. 3,3 mln ludzi, z których ok. 300 tys. utrzymuje się z hodowli zwierząt - podkreśliło Radio Swoboda.

    REKLAMA