REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga podatkowa przy sprzedaży nieruchomości nabytych po 31 grudnia 2008 r.

Adam Kret
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Nieruchomości zakupione w bieżącym roku, przy sprzedaży będą podlegać innym zasadom niż te kupione w latach ubiegłych. Nie można będzie skorzystać z ulgi meldunkowej.

Zmiany w przepisach

Ustawodawca postanowił kolejny raz znowelizować przepisy dotyczące opodatkowania sprzedaży nieruchomości. Zniesieniu uległa ulga meldunkowa- która wbrew pozorom niosła ze sobą wiele mankamentów m.in.:

REKLAMA

  • obowiązek meldunku (przy kilku nieruchomościach nie można było z niej de facto skorzystać)
  • nie obejmowała gruntów – zwolnieniu podlegał tylko przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu lub budynku mieszkalnego – działka na której się znajdował (czy udział w nieruchomości wspólnej przy odrębnej własności lokalu) – nie podlegała zwolnieniu od podatku.
  • niejasność przepisów- m.in. tego kiedy należało liczyć rok meldunku, od jakiej daty naliczać okres itp.

 
    

Z uwagi na zasadę ochrony praw nabytych – z ulgi meldunkowej nadal mogą skorzystać osoby, które nabyły nieruchomość w latach 2007-2008 i chcą ją sprzedać. Nie obejmą ich jednak nowe zasady, nawet jeśli były by dla nich korzystniejsze.

Osoby, które nabyły nieruchomość przed 2007r. – opodatkowane są przy sprzedaży na jeszcze innych zasadach.

Co nie zmieniło się przepisach

REKLAMA

Bez zmian pozostała wysokość i podstawa opodatkowania sprzedaży nieruchomości. Nadal opodatkowaniu podlega co do zasady osiągnięty dochód (a nie przychód jak przed 2007 r.) – stawka podatku wynosi zaś 19%. Oznacza to m.in. to, że jeśli w wyniku transakcji ponieśliśmy stratę- sprzedaż nie będzie opodatkowana- nie osiągniemy bowiem dochodu.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ustawodawca nadal pozostawił furtkę w postaci zniesienia opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytych ponad 5 lat przed sprzedażą. Okres ten liczy się do końca roku podatkowego, którym upłynęło 5 lat.

Jan K. kupił mieszkanie 15.01.2009r. – będzie mógł sprzedać je – bez potrzeby rozliczania się z fiskusem dopiero po 01.01.2015 r.

Przeznacz pieniądze ze sprzedaży na nowe mieszkanie aby uniknąć podatku

Sprzedając nieruchomości nabyte po 31.12.2008 r. można skorzystać ze zwolnienia od podatku – o ile pieniądze ze sprzedaży przeznaczymy na inne cele mieszkaniowe.

Wykorzystanie pieniędzy na przedstawione poniżej cele musi nastąpić w ciągu 2 lat, licząc od końca roku w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości.

W przypadku skorzystania z ulgi, wolna od podatku ta jest część dochodu, która odpowiada stosunkowi wydatków na cele mieszkaniowe do przychodu ze sprzedaży.

Wysokość dochodu opodatkowanego można opisać za pomocą wzoru:

Dochód x Wysokość wydatków na cele mieszkaniowe / przychód= Dochód podlegający opodatkowaniu.

REKLAMA

Przychód z odpłatnego zbycia 200 000 zł
Koszty uzyskania przychodu 150 000 zł
Dochód 50 000 zł
Wydatki na cele mieszkaniowe 180 000 zł
Dochód podlegający zwolnieniu 45 000 zł = 50 000 zł ×
× 180 000 zł/200 000 zł
Do opodatkowania pozostaje dochód w kwocie 5000 zł.
Podatek wyniesie: 5000 zł x 19% = 950 zł

Jeśli całość przychodu ze sprzedaży będzie wykorzystana na cele mieszkaniowe – całość dochodu będzie korzystać ze zwolnienia. Podobnie, gdyby wartość przychodu ze sprzedaży była niższa niż kosztów jego uzyskania (sprzedaż nieruchomości ze stratą)- podatek nie byłby naliczony- nie było by dochodu.


Na co można przeznaczyć pieniądze ze sprzedaży aby zwolnić się od podatku

Definicja inwestycji zwalniających od podatku znajduje się w art. 21 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zalicza się do nich:

  •  nabycie budynku mieszkalnego, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub, także na nabycie gruntu, lub jego użytkowania wieczystego związanych z tym budynkiem lub lokalem,
    • jak również nabycie części lub udziałów ww. budynkach lub prawach.
  • nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takich prawach,
  • nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego,
  • oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie 2 lat od daty sprzedaży podlegającej opodatkowaniu, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,
  • budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego,
  • rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego

Powyższe nieruchomości nie muszą być położone Polsce –ale także w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej,

Zwolnieniu podlega również część dochodu przeznaczona na rzecz podatnika na spłatę::

  • kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, na cele określone w poprzednim wyliczeniu,
  • kredytu (pożyczki) i odsetek od kredytu refinansującego ww. kredyt (pożyczkę),
  • spłatę każdego kolejnego kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika, na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w punktach poprzedzających.

Kredyt musi być zaciągnięty przed dniem sprzedaży nieruchomości podlegającej opodatkowaniu.

Kredyt (pożyczka) może być zaciągnięty banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Szwajcarii.


Wyjątki:

  • Spłata kredytu, który tylko w części odpowiada warunkom przedstawionych w częściej- obniża dochód tylko w części w jakiej odpowiada wymaganiom ustawy.
  • Nie podlega zwolnieniu dochód przeznaczony na rzecz nabycia gruntu lub budynku o charakterze rekreacyjnym
  • Zwolnienie związane ze spłatą kredytu, nie ma zastosowania do tej części wydatków, które podatnik uwzględnił korzystając z ulg podatkowych, w rozumieniu Ordynacji podatkowej, przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (również w przypadku kredytu refinansowego).


Zasady korzystania z ulgi

W odróżnieniu od poprzednich zwolnień w przypadku sprzedaży nieruchomości (opisanych w niniejszym artykule) – nie jest konieczne oddzielne zawiadomienie urzędu skarbowego o chęci skorzystania z ulgi.

Ewentualne wskazania wysokości zwolnienia (a więc wielkości dochodu ze sprzedaży nieruchomości od którego nie będzie naliczony podatek) nastąpi podczas składania deklaracji za dany rok podatkowy – na druku PIT 39.


Podatnik nie będzie musiał składać sprawozdania z wykorzystania zadeklarowanych środków – bez wezwania urzędu skarbowego.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Nieruchomości
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Przegląd kominiarski 2024 – jak często, ile kosztuje, jakie kary? Czego wymagają przepisy. Jak sprawdzić uprawnienia kominiarza?

    Wszystko co trzeba wiedzieć o przeglądzie kominiarskim. Jak często trzeba wykonywać? Jak sprawdzić uprawnienia kominiarza? W jakiej formie powinien być sporządzony protokół? Ile to kosztuje? Jakie kary grożą za brak przeglądu? Dlaczego się opłaca to robić z uwagi na ubezpieczenie? Co jeszcze oprócz przeglądu i czyszczenia komina może wykonać kominiarz?

    Własne mieszkanie bez kredytu hipotecznego - to możliwe i dziś. Czy mieszkania lokatorskie wrócą do łask? Jakie opłaty miesięczne ponosi lokator?

    Czy w Polsce można stać się posiadaczem własnego mieszkania bez zaciągania drogiego kredytu hipotecznego? Nasze społeczeństwo od dawna zmaga się z kryzysem mieszkaniowym, a coraz większa liczba osób nie ma możliwości kupienia własnego lokum. W związku z tym istnieje ogromna potrzeba inwestowania w alternatywne rozwiązania problemu mieszkaniowego. Najkorzystniejszym z nich są mieszkania lokatorskie - idea znana od pokoleń, przeżywająca obecnie renesans. Mieszkania w nowej formule są już dostępne w lokalizacjach takich jak Gdańsk, Wrocław, Zabłudów pod Białymstokiem, Tychy czy Leszno. Kwestią czasu jest, by w całej Polsce powstały kolejne wybudowane w ten sposób inwestycje.

    Reforma planowania. Czy działkowcy mogą czuć się zagrożeni?

    Temat reformy planowania przestrzennego ostatnio stał się mniej nośny, co nie zmienia faktu, że ubiegłoroczna decyzja rządu o zmianach prawnych będzie miała duże konsekwencje. Niedawno pojawiły się informacje, że pierwotny termin opracowania planów ogólnych (koniec 2025 r.) zostanie wydłużony co najwyżej o kilka miesięcy. Ze wspomnianymi planami ogólnymi wiążą się obawy działkowców dotyczące ewentualnej likwidacji ROD. Eksperci RynekPierwotny.pl sprawdzają, czy takie obawy mogą być uzasadnione. Warto w tym kontekście pamiętać, że ustawa o ROD zapewnia szczególne rozwiązania w razie likwidacji ogrodów działkowych. Chodzi m.in. o obowiązek zapewnienia działkowcom nieruchomości zamiennej. 

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    REKLAMA

    Cena, lokalizacja, rozkład pomieszczeń? Co jest dziś najważniejsze przy wyborze mieszkania?

    Co jest obecnie najważniejsze dla osób kupujących mieszkania? Na co najbardziej zwracają uwagę nabywcy? Co oferują deweloperzy?

    Ile kosztują mieszkania w mieście, a ile pod miastem? W niektórych przypadkach różnica jest ogromna!

    Ceny nowych mieszkań w największych metropoliach dla wielu osób są nieosiągalne. Tańsze mieszkania można znaleźć w lokalizacjach podmiejskich. Portal RynekPierwotny.pl prześwietlił pod tym kątem ofertę deweloperów działających w okolicach 10 metropolii. 

    Domy za niecałe 5 zł? W tym miasteczku są, ale się nie sprzedają...

    Podczas, gdy w całych Włoszech pustoszejące gminy zyskały nowych mieszkańców dzięki sprzedaży domów za 1 euro, w malowniczym miasteczku Patrica koło Frosinone w regionie Lacjum udało się sprzedać tylko dwa domy. Dlaczego?

    Kwatery pracownicze dla imigrantów zarobkowych – czy państwo powinno się tym zająć?

    Mieszkanie jest kluczowym aspektem dla cudzoziemców przyjeżdżających do Polski. Prawie połowa z nich znalazła lokum przy pomocy pracodawcy lub agencji zatrudnienia. Uregulowanie spraw związanych z zakwaterowaniem osób przybywających do Polski w celach zarobkowych powinno być ważnym zadaniem państwa.

    REKLAMA

    Co to jest luka czynszowa? Dotyczy co trzeciego Polaka

    Czym jest luka czynszowa? Kogo dotyczy? Jak przeciwdziałać temu zjawisku? 

    Ostre hamowanie w budownictwie? Statystyki budowlane GUNB nie pozostawiają złudzeń, ale…

    Od przystąpienia do Unii Europejskiej pozwoleń na budowę w naszym kraju nie było tak mało jak w 2023 r. – wynika z danych Głównego Urzędu Nadzoru Budowlanego. Czy branżę budowlaną czeka ostre hamowanie? Niekoniecznie. Eksperci portalu GetHome.pl uspokajają, że w ręku inwestorów jest dużo niewykorzystanych pozwoleń, które uzyskali w poprzednich latach.

    REKLAMA