REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Porada Infor.pl

Jak wybrać formę opodatkowania najmu mieszkania/domu?

Adam Kret
Istnieje możliwość wyboru sposobu opodatkowania najmu i dzierżawy.
Istnieje możliwość wyboru sposobu opodatkowania najmu i dzierżawy.

REKLAMA

REKLAMA

Dochody uzyskiwane z najmu lub dzierżawy podlegają (jak większość naszych dochodów) opodatkowaniu. Ustawodawca pozwala nam jednak na wybór sposobu opodatkowania. Najniższa stawka procentowa nie zawsze oznacza najniższe oprocentowanie. Co zatem lepsze ? Ryczałt, skala podatkowa, czy podatek liniowy przedsiębiorców ?

JAKIE SĄ METODY OPODATKOWANIA NAJMU?

REKLAMA

Mamy do wyboru 3 formy opodatkowania :

1. Ryczałt – opodatkowanie ryczałtowe przychodów ewidencjonowanych.

  • Rozliczając się ryczałtowo mamy 2 stawki :
    • -8,5% od przychodu mniejszego niż 4000 Euro (w 2008 przelicznik ten wynosi 15.072,00 zł) rocznie ·
    • -20% od nadwyżki powyżej 4000 Euro (15.072,00 zł).
  • Nie przysługują nam odpisy amortyzacyjne, ani koszty uzyskania przychodu (opodatkowany jest bowiem przychód).
  • Uzyskany przychód nie wlicza się w ten opodatkowany na zasadach ogólnych (nie wykazujemy go w PIT-36 – a w PIT-28)
  • Przychód możemy pomniejszyć o ulgi (oprócz ulgi na dzieci)

Zobacz także: Jak opodatkować ryczałtowo wynajem mieszkania?

2. Zasady ogólne - wg skali podatkowej.

  • Obowiązują 3 stawki podatkowe : 19%, 30% , 40%
    • WAŻNE: OD 2009 r. obowiązywać będą 2 stawki : 18% i 32%
  • Przychód rozliczamy w PIT 36 (w rubryce dot. najmu)
  • Przychód z najmu wlicza się w przychód z innych źródeł (np. pracy, umów zlecenia itp.) - najem może spowodować „wskoczenie” w wyższy próg podatkowy
  • Możemy rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
  • Możemy skorzystać z odpisów amortyzacyjnych i kosztów uzyskania przychodu. (opodatkowany jest dochód).
  • Podatek z tytułu najmu można pomniejszyć o ulgi ( w tym ulgę na dzieci).

3. Podatek liniowy - dla prowadzących działalność gospodarczą.

  • Obowiązuje 19% stawka podatku - od dochodu, czyli przychody możemy pomniejszać o koszty, w tym z tytułu amortyzacji
  • Najem musi być związany z prowadzoną działalnością gospodarczą (musi zostać wpisany do ewidencji działalności gospodarczej).
  • Jeśli najem nie jest prowadzony w ramach działalności- jest opodatkowany na zasadzie ryczałtu, lub skali podatkowej.
  • Nie można korzystać z większości ulg i odliczeń – można tylko odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, rozliczać w koszty straty. Można też zadysponować 1% podatku dla organizacje pożytku publicznego.

Zobacz także: Podatek od darowizny na zakup mieszkania

Dalszy ciąg materiału pod wideo

UWAGA: Powyższe formy opodatkowania dotyczą również dzierżawy

JAK WYBRAĆ KORZYSTNĄ FORMĘ OPODATKOWANIA?

Opłacalność wyboru formy opodatkowania zależy od kilku czynników:

1. wysokości dochodów z najmu i ilości wynajmowanych mieszkań

2. wysokości kosztów związanych z wynajmem (m.in. remontów i modernizacji, a także opłat komunalnych.)

3. wysokości dochodu z innych źródeł (przy opodatkowaniu progresywnym)

4. skali wynajmu- być może trzeba będzie założyć działalność gospodarczą.

Ad.1 Niskie dochody i koszty

Jeżeli dochód z wynajmu jest niewielki i nie ponosimy także dużych wydatków na utrzymanie lokalu- najlepszym wyjściem jest wybór ryczałtu.

Przykład: Jan Kowalski wynajmuje małą kawalerkę, którą odziedziczył po rodzicach. Była w dobrym stanie nie wymagała więc remontu, opłaty eksploatacyjne są niewielkie. Czynsz ustalono na 1200 złotych miesięcznie - łącznie z opłatami.

W takiej sytuacji najlepszym wyjściem jest opodatkowanie ryczałtowe: roczny przychód z najmu wyniesie 14.400 złotych – nie przekroczy więc limitu (4000 Euro – 15.072 zł). Całość podatku wyniesie więc 8,5% x 14.400 zł = 1244 zł w skali roku. Dla porównania, przy skali progresywnej (nie uwzględniając kosztów– np. opłat komunalnych), wyniósłby w najniższym progu - 2736 zł.

Ad.2. Duże koszty

Jeśli utrzymanie wynajmowanego mieszkania wymaga dużych nakładów finansowych – modernizacji, lub remontu, oraz gdy wysokie są opłaty niezależne od nas – lepszym rozwiązaniem będzie opodatkowanie progresywne.

Zobacz także: Pomoc dziecku w zakupie mieszkania a podatek

Opodatkowanie w oparciu o skalę podatkową, pozwala na uwzględnienie w rozliczeniu poniesionych kosztów, opodatkowaniu podlega bowiem dochód (czyli przychód- koszty/amortyzacja).

Opodatkowanie wg skali jest stosowane automatycznie jeżeli nie wybrało się skutecznie innej metody opodatkowania.

Zobacz także: Pomoc w spłacie kredytu a podatki

Ad.3. Wysokość dochodów z innych źródeł

REKLAMA

Jeżeli nie osiągamy innych dochodów niż z wynajmu lokali, może okazać się, że najlepszym rozwiązaniem będzie podatek progresywny (zwłaszcza jeśli nie przekraczamy I progu podatkowego). Nie dość że pozwala on na uwzględnienie kosztów (np. remontu i opłat komunalnych), to jeszcze możemy rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, oraz uwzględnić m.in. ulgę prorodzinną.

Jeśli jednak osiągamy wysoki przychód z innych źródeł, może okazać się że dochód z najmu zostanie objęty np. 40% procentowym podatkiem- w takiej sytuacji nawet wysoki dochód z najmu, opłaca się „wyrzucić” do rozliczenia ryczałtowego.

Ad. 4 Kiedy podatek liniowy się opłaca?

Podatek liniowy przysługuje przedsiębiorcom. Płacony jest od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty. Jeśli nie prowadzimy działalności gospodarczej nie możemy z niego korzystać.

Podatek liniowy może w sprzyjających okolicznościach pozwolić na uwolnienie się od podatku- wystarczy że przychód zrówna się z kosztami (np. związanymi z innymi przedsięwzięciami związanymi z prowadzoną działalnością).

Rozliczanie liniowe wymaga:

- wyboru tej formy opodatkowania (zgłoszenia na tej samej zasadzie i terminach jak ryczałtu),

-wprowadzenia usług świadczenia najmu, odpowiednio do ewidencji działalności gospodarczej (dla osób fizycznych) lub KRS (dla spółek osobowych).

UWAGA VAT! Jeśli wynajmujemy lokal użytkowy najem obciążony jest VAT-em. Nie ma go natomiast w przypadku lokali mieszkalnych.

Podsumowanie

Wybór najlepszej formy opodatkowania najmu zależy od indywidualnej sytuacji każdego wynajmującego. W skrócie- im większe obroty i większe koszty uzyskania przychodu- tym bardziej wbrew pozorom opłaca się opodatkowanie progresywne. Dla małych dochodów i małych kosztów- ryczałt.

Zawsze warto jednak wykonać rachunek ekonomiczny przed wyborem formy opodatkowania.

Zobacz także:  Kiedy wynajmujący odprowadzi VAT?

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Nieruchomości
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Dyrektywa budynkowa - kto i ile zapłaci za jej wdrożenie. Ekspert: wzrosną czynsze i ceny mieszkań (o kilkaset zł na 1 m2) ale tańsza będzie eksploatacja

    Unia Europejska podejmuje kolejne kroki w kierunku promowania zrównoważonego rozwoju, efektywności energetycznej i ochrony środowiska. Jednym z kluczowych aktów prawnych w tej dziedzinie jest dyrektywa budynkowa, która stawia sobie za cel zmniejszenie zużycia energii w sektorze budownictwa poprzez wprowadzenie szeregu środków i wymogów. Dostosowanie się do wymogów dyrektywy budowlanej będzie kosztowne (zwłaszcza termomodernizacja istniejących budynków). Te koszty będą musiały ponieść spółdzielnie i wspólnoty mieszkaniowe, a także indywidualni właściciele budynków. Skutkować to będzie wzrostami cen nieruchomości i stawek czynszów ale można się spodziewać także zmniejszenia kosztów utrzymanie nieruchomości, szczególnie w zakresie energii grzewczej i elektrycznej - prognozuje Maciej Zięba, Dyrektor Operacyjny homfi.

    Przegląd kominiarski i czyszczenie komina – jak często, ile kosztuje w 2024 roku, jakie kary? Czego wymagają przepisy. Jak sprawdzić uprawnienia kominiarza?

    Wszystko co trzeba wiedzieć o przeglądzie kominiarskim. Jak często trzeba wykonywać? Jak sprawdzić uprawnienia kominiarza? W jakiej formie powinien być sporządzony protokół? Ile to kosztuje? Jakie kary grożą za brak przeglądu? Dlaczego się opłaca to robić z uwagi na ubezpieczenie? Co jeszcze oprócz przeglądu i czyszczenia komina może wykonać kominiarz? Odpowiadamy na wszystkie te pytania.

    Własne mieszkanie bez kredytu hipotecznego - to możliwe i dziś. Czy mieszkania lokatorskie wrócą do łask? Jakie opłaty miesięczne ponosi lokator?

    Czy w Polsce można stać się posiadaczem własnego mieszkania bez zaciągania drogiego kredytu hipotecznego? Nasze społeczeństwo od dawna zmaga się z kryzysem mieszkaniowym, a coraz większa liczba osób nie ma możliwości kupienia własnego lokum. W związku z tym istnieje ogromna potrzeba inwestowania w alternatywne rozwiązania problemu mieszkaniowego. Najkorzystniejszym z nich są mieszkania lokatorskie - idea znana od pokoleń, przeżywająca obecnie renesans. Mieszkania w nowej formule są już dostępne w lokalizacjach takich jak Gdańsk, Wrocław, Zabłudów pod Białymstokiem, Tychy czy Leszno. Kwestią czasu jest, by w całej Polsce powstały kolejne wybudowane w ten sposób inwestycje.

    Reforma planowania. Czy działkowcy mogą czuć się zagrożeni?

    Temat reformy planowania przestrzennego ostatnio stał się mniej nośny, co nie zmienia faktu, że ubiegłoroczna decyzja rządu o zmianach prawnych będzie miała duże konsekwencje. Niedawno pojawiły się informacje, że pierwotny termin opracowania planów ogólnych (koniec 2025 r.) zostanie wydłużony co najwyżej o kilka miesięcy. Ze wspomnianymi planami ogólnymi wiążą się obawy działkowców dotyczące ewentualnej likwidacji ROD. Eksperci RynekPierwotny.pl sprawdzają, czy takie obawy mogą być uzasadnione. Warto w tym kontekście pamiętać, że ustawa o ROD zapewnia szczególne rozwiązania w razie likwidacji ogrodów działkowych. Chodzi m.in. o obowiązek zapewnienia działkowcom nieruchomości zamiennej. 

    REKLAMA

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Cena, lokalizacja, rozkład pomieszczeń? Co jest dziś najważniejsze przy wyborze mieszkania?

    Co jest obecnie najważniejsze dla osób kupujących mieszkania? Na co najbardziej zwracają uwagę nabywcy? Co oferują deweloperzy?

    Ile kosztują mieszkania w mieście, a ile pod miastem? W niektórych przypadkach różnica jest ogromna!

    Ceny nowych mieszkań w największych metropoliach dla wielu osób są nieosiągalne. Tańsze mieszkania można znaleźć w lokalizacjach podmiejskich. Portal RynekPierwotny.pl prześwietlił pod tym kątem ofertę deweloperów działających w okolicach 10 metropolii. 

    Domy za niecałe 5 zł? W tym miasteczku są, ale się nie sprzedają...

    Podczas, gdy w całych Włoszech pustoszejące gminy zyskały nowych mieszkańców dzięki sprzedaży domów za 1 euro, w malowniczym miasteczku Patrica koło Frosinone w regionie Lacjum udało się sprzedać tylko dwa domy. Dlaczego?

    REKLAMA

    Kwatery pracownicze dla imigrantów zarobkowych – czy państwo powinno się tym zająć?

    Mieszkanie jest kluczowym aspektem dla cudzoziemców przyjeżdżających do Polski. Prawie połowa z nich znalazła lokum przy pomocy pracodawcy lub agencji zatrudnienia. Uregulowanie spraw związanych z zakwaterowaniem osób przybywających do Polski w celach zarobkowych powinno być ważnym zadaniem państwa.

    Co to jest luka czynszowa? Dotyczy co trzeciego Polaka

    Czym jest luka czynszowa? Kogo dotyczy? Jak przeciwdziałać temu zjawisku? 

    REKLAMA