REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Nowa ulga na badania i rozwój 2018

Nowa ulga na badania i rozwój 2018 /Fot. Fotolia
Nowa ulga na badania i rozwój 2018 /Fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Nowe przepisy poszerzyły katalog wydatków na badania i rozwój, które można zaksięgować w kosztach firmy, jednak z obserwacji Tax Care – największego biura rachunkowego dla mikroprzedsiębiorstw w Polsce – wynika, że są one niedoceniane przez właścicieli firm. Tymczasem każda złotówka wydana w tym roku na B+R może stanowić podstawę do odliczenia dwóch złotych w zeznaniu podatkowym.

1 stycznia br. weszły w życie zmiany w przepisach dotyczących ulgi na badania i rozwój (B+R), wprowadzonej przed dwoma laty. Przewidziana jest dla przedsiębiorców, którzy zajmują się działalnością twórczą, systematycznie prowadzą badania naukowe lub prace rozwojowe, przez co zwiększają zasoby wiedzy i wykorzystują je do tworzenia nowych zastosowań. 

REKLAMA

Dzięki uldze, przedsiębiorca płaci mniejszy podatek dochodowy. – Koszt działalności badawczorozwojowej, zwany kosztem kwalifikowanym, można odliczyć dwukrotnie – mówi Magdalena Flis. Pierwszy raz księgując fakturę kosztową, a drugi raz przy składaniu zeznania rocznego – wtedy koszt po raz kolejny może obniżyć podstawę opodatkowania.

Polecamy wideoszkolenie: Jak legalnie przekazywać dane osobowe 

Badający przedsiębiorca odliczy więcej

REKLAMA

Wśród najbardziej korzystnych modyfikacji ulgi B+R dla przedsiębiorców, Magdalena Flis z Tax Care wymienia zwiększony limit odliczeń od podstawy opodatkowania oraz możliwość uznania za wydatek kwalifikowany wynagrodzeń z tytułu umów cywilnoprawnych (osób zatrudnionych w celu realizacji działalności B+R). 

– Wydatki kwalifikowane można teraz odliczać w 100% ich wartości. W poprzednich latach było to maksymalnie: 10, 20, 30 lub 50%, w zależności od rodzaju wydatku, roku ponoszenia wydatku i wielkości firmy – mówi Magdalena Flis. Od stycznia 2018 r. kosztem kwalifikowanym są też wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia i umów o dzieło wraz ze składkami odprowadzonymi do ZUS – dodaje. Przed nowelizacją do kosztów można było zaliczyć jedynie wynagrodzenia i ZUS pracowników wykonujących zadania z zakresu B+R zatrudnionych na podstawie umowy o pracę

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Polecamy: RODO. Ochrona danych osobowych. Przewodnik po zmianach

Zarówno w tym roku, jak i w latach poprzednich, do kosztów kwalifikowanych można zaliczyć także m.in. związane z prowadzoną działalnością B+R materiały i surowce, ekspertyzy, opinie, zakupione wyniki badań naukowych czy odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej. 

Po raz pierwszy katalog kosztów kwalifikowanych został poszerzony w 2017 r. – o koszty pozyskania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy lub prawa z rejestracji wzoru przemysłowego. Od 2018 r. właściciele firm w ramach ulgi B+R mogą odliczać również koszty nabycia specjalistycznego sprzętu, który nie jest środkiem trwałym, ale z którego korzystają w badaniach (np. urządzenia pomiarowego).

Koszt jest kosztem, niezależnie od efektu B+R

Prawo do skorzystania z ulgi nie jest powiązane z koniecznością osiągnięcia konkretnego efektu działań B+R. Nie ma także znaczenia poziom innowacyjności prowadzonych prac badawczo-rozwojowych czy ich rezultat. 

- Aby wydatek mógł być uznany za wydatek kwalifikowany, dający podatkowe przywileje, wystarczy, że przedsiębiorca wykaże się działaniami badawczo-rozwojowymi. Liczy się np. chęć zdobycia nowej wiedzy lub umiejętności, wprowadzenie znaczących ulepszeń, opracowanie nowego produktu, zbudowanie prototypu czy przeprowadzenie pilotażu – mówi Magdalena Flis z Tax Care.

Zobacz: Prawo dla firm

Niedoceniany potencjał ulgi

REKLAMA

 W uproszczeniu, jeśli w 2017 r. mikroprzedsiębiorca prowadzący działalność badawczo-rozwojową ujął w kosztach podatkowych 100 tys. zł z tytułu poniesionego kosztu zatrudnienia pracowników (podstawa obliczenia ulgi), składając roczne zeznanie za 2017 r. w ramach ulgi B+R odliczy ten koszt ponownie w wysokości 50 tys. zł (50% podstawy obliczenia ulgi). Biorąc pod uwagę wprowadzone od 2018 r. modyfikacje, ponosząc taki sam koszt pracowniczy w 2018 r., w rocznej deklaracji za 2018 r. odliczy jeszcze raz aż 100 tys. zł.

 Tymczasem, według danych GUS całkowita wartość nakładów na działalność badawczą i rozwojową w 2016 r. w polskiej gospodarce ukształtowała się na poziomie ok. 18 mld zł, tj. o 0,7% niższym niż w roku poprzednim. Intensywność prac B+R, czyli udział nakładów wewnętrznych na badania i prace rozwojowe w PKB wyniosła 0,97% (wobec 1% w 2015 r.). To daje nam jedno z ostatnich miejsc w Unii Europejskiej, gdzie średnia wielkość wydatków rozwojowych w gospodarce kształtowała się w 2016 roku na poziomie ponad 2% PKB. W wiodących pod tym względem krajach UE (Szwecja i Austria) wskaźnik ten wynosi ponad 3% PKB. Wprowadzone w Polsce zmiany w uldze B+R mają zachęcać przedsiębiorców, w tym najmniejsze firmy do wydawania dużo większych pieniędzy na badania i rozwój.

 Komentarz Magdaleny Flis, Tax Care

Mikrofirmy nie doceniają ulgi B+R ponieważ nie wiedzą, że mają możliwość skorzystania z niej i nie wiedzą kiedy mogą takie rozwiązanie zastosować. A przecież większość przedsiębiorców zajmujących się działalnością produkcyjną prowadzi prace rozwojowe, choćby wtedy, gdy tworzone są nowe urządzenia produkcyjne, technologie produkcji czy też nowy produkt obejmowany jest ochroną. Z analizy wydanych interpretacji podatkowych wynika, że z prawa do ulgi mogły skorzystać takie podmioty jak producenci urządzeń spawalniczych, czy też producenci sprzętu AGD, artykułów spożywczych, leków oraz materiałów budowlanych.  

Zobacz: Podatki

Ulga B+R znalazłaby również zastosowanie w przypadku firm usługowych. Dobrym przykładem jest obszar IT, gdzie pracuje się nad tworzeniem nowych technologii i dostarczaniem nowych rozwiązań programistycznych.

Ulga B+R jest prawem przedsiębiorcy, nie jego obowiązkiem. Oznacza to, że skorzystanie z takiej ulgi i zakwalifikowanie wydatków kwalifikowanych do podwójnego odliczenia – raz na podstawie     
otrzymanej faktury jako zwykły koszt uzyskania przychodu, a po raz kolejny w zeznaniu rocznym w formie ulgi B+R – odbywa się z ich własnej inicjatywy. Zatem jeśli przedsiębiorca nie zauważy, że w ramach prowadzonej przez siebie działalności prowadzi działalność badawczo-rozwojową, dającą prawo do zwiększonego odliczenia, wówczas z ulgi nie skorzysta.  

Biorąc pod uwagę, że termin na złożenie zeznań rocznych za 2017 r. mija 30 kwietnia 2018 r., przedsiębiorcy mają jeszcze czas na zweryfikowanie, czy poniesione w ciągu całego 2017 r. wydatki będą się kwalifikowały do objęcia ulgą B+R.     

Analiza Tax Care

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Moja firma
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Koszty zatrudnienia to główne wyzwanie dla firm w 2024 roku. Jak więc pozyskać specjalistów i jednocześnie zadbać o cash flow?

    W pierwszym półroczu 2024 roku wiele firm planuje rozbudowanie swoich zespołów – potwierdzają to niezależne badania ManpowerGroup czy Konfederacji Lewiatan. Jednocześnie pracodawcy mówią wprost - rosnące koszty zatrudnienia to główne wyzwanie w 2024 roku. Jak więc pozyskać specjalistów i jednocześnie zadbać o cash flow?

    Nauka języka obcego poprawi zdolność koncentracji. Ale nie tylko!

    Ostatnia dekada przyniosła obniżenie średniego czasu skupienia u człowieka aż o 28 sekund. Zdolność do koncentracji spada i to wina głównie social mediów. Czy da się to odwrócić? 

    Nowe przepisy: Po świętach rząd zajmie się cenami energii. Będzie bon energetyczny

    Minister klimatu i środowiska Paulina Hennig-Kloska zapowiedziała, że po świętach pakiet ustaw dotyczących cen energii trafi pod obrady rządu. Dodała też, że proces legislacyjny musi zakończyć się w pierwszej połowie maja.

    Wielkanoc 2024. Polacy szykują się na święta przed telewizorem?

    Jaka będzie tegoroczna Wielkanoc? Z badania online przeprowadzonego przez firmę Komputronik wynika, że leniwa. Polacy są zmęczeni i marzą o odpoczynku. 

    REKLAMA

    Biznes kontra uczelnie – rodzaj współpracy, korzyści

    Czy doktorat dla osób ze świata biznesu to synonim synergii? Wielu przedsiębiorców może zadawać sobie to pytanie podczas rozważań nad podjęciem studiów III stopnia. Na ile świat biznesu przenika się ze światem naukowym i gdzie należy szukać wzajemnych korzyści?

    Jak cyberprzestępcy wykorzystują sztuczną inteligencję?

    Hakerzy polubili sztuczną inteligencję. Od uruchomienia ChataGPT liczba złośliwych wiadomości pishingowych wzrosła o 1265%! Warto wiedzieć, jak cyberprzestępcy wykorzystują rozwiązania oparte na AI w praktyce.

    By utrzymać klientów tradycyjne sklepy muszą stosować jeszcze nowocześniejsze techniki marketingowe niż e-commerce

    Konsumenci wciąż wolą kupować w sklepach stacjonarnych produkty spożywcze, kosmetyki czy chemię gospodarczą, bo chcą je mieć od razu, bez czekania na kuriera. Jednocześnie jednak oczekują, że tradycyjne markety zapewnią im taki sam komfort kupowania jak sklepy internetowe.

    Transakcje bezgotówkowe w Polsce rozwijają się bardzo szybko. Gotówka jest wykorzystywana tylko do 35 proc. transakcji

    W Polsce około 2/3 transakcji jest dokonywanych płatnościami cyfrowymi. Pod tym względem nasz kraj jest w światowej czołówce - gotówka jest wykorzystywana tylko do ok. 35 proc. transakcji.

    REKLAMA

    Czekoladowa inflacja (chocoflation) przed Wielkanocą? Trzeci rok z rzędu produkcja kakao jest mniejsza niż popyt

    Ceny kakao gwałtownie rosną, ponieważ 2024 r. to trzeci z rzędu rok, gdy podaż nie jest w stanie zaspokoić popytu. Z analiz Allianz Trade wynika, że cenę za to będą płacić konsumenci.

    Kończy się najostrzejsza zima od 50 lat. Prawie 5 mln zwierząt hodowlanych zginęło z głodu w Mongolii

    Dobiegająca końca zima w Mongolii, najostrzejsza od pół wieku, doprowadziła do śmierci niemal 5 mln kóz, owiec i koni, które nie są w stanie dotrzeć do pożywienia. To duży cios w gospodarkę kraju zamieszkanego przez ok. 3,3 mln ludzi, z których ok. 300 tys. utrzymuje się z hodowli zwierząt - podkreśliło Radio Swoboda.

    REKLAMA