REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Porada Infor.pl

Jakie są koszty uzyskania przychodu przy faktoringu?

Kancelaria KKW
Umowa faktoringu jest tak naprawdę umową sprzedaży wierzytelności.
Umowa faktoringu jest tak naprawdę umową sprzedaży wierzytelności.
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Sprzedaż wierzytelności w przypadku umowy faktoringu nie jest czynnością podlegającą VAT. Podatek należy jednak zapłacić z tytułu samej usługi. Dlaczego? Wyjaśnia ekspert.

REKLAMA

Umowa faktoringu jest tak naprawdę umową sprzedaży wierzytelności, a zatem należności otrzymane przez przedsiębiorcę (faktoranta) od nabywcy (faktora) nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jako że przychód wystąpił w momencie sprzedaży na rzecz dłużnika towaru czy też usługi. Odsetki i opłaty należne faktorowi stanowić będą z kolei koszty uzyskania przychodów dla faktoranta. Powyższą interpretację potwierdzają organy podatkowe, jak choćby: Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 29 kwietnia 2009 r. (znak: IBPBI/2/423-127/09/AM).

REKLAMA

Faktorant zawarł z faktorem umowę faktoringu, na mocy której faktor nabędzie od faktoranta wierzytelności w kwocie 100.000 zł. Faktor w związku z transakcją obowiązany jest uiścić: prowizję przygotowawczą, prowizję administracyjną oraz opłatę za ryzyko wypłacalności dłużnika. Ponadto faktorant zobowiązany jest uiścić opłatę dodatkową za zweryfikowanie zdolności kredytowej dłużnika. W tym wypadku wszystkie wspomniane koszty stanowić będą koszty uzyskania przychodów faktoranta. Natomiast kwota uzyskana przez faktoranta tytułem sprzedaży wierzytelności nie będzie stanowiła jego przychodu.

Sprzedaż wierzytelności przez faktoranta nie stanowi czynności podlegającej podatkowi od towarów i usług. Opodatkowaniu podlegać będzie jednak usługa samego faktoringu świadczona przez faktora. Faktorant uzyska możliwość odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z faktur wystawionych przez faktora. Aby jednak faktorant mógł skorzystać z tego uprawnienia, zbywana przez niego wierzytelność musi pozostawać w zakresie przedmiotu jego działalności gospodarczej.

Faktorant zawarł z faktorem umowę faktoringu, na mocy której faktor nabędzie od faktoranta wierzytelności w kwocie 100.000 zł. Kwota ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Na podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług składać się będą: prowizja oraz opłaty stałe jak również opłata za tzw. gotowość faktora do zakupu wierzytelności faktoranta. Osobny problem stanowią natomiast odsetki.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Faktorant zawarł z faktorem umowę faktoringu, na mocy której faktor nabędzie od faktoranta wierzytelności w kwocie 100.000 zł. Faktor w związku z transakcją obowiązany jest uiścić:

  • prowizję przygotowawczą;
  • prowizję administracyjną;
  • opłatę za ryzyko wypłacalności dłużnika.

Ponadto faktorant zobowiązany jest uiścić opłatę dodatkową, za zweryfikowanie zdolności kredytowej dłużnika. Wszystkie koszty poniesione przez faktoranta stanowić będą podstawę do naliczenia podatku od towarów i usług.

Polecamy: Jak faktoring pomaga rozwiązać problemy firm?

REKLAMA

Organy podatkowe wskazują ponadto, że co do zasady odsetki nie wchodzą do podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Wyjątek mogą stanowić przykładowo te, które stanowią część składową dyskonta faktora. W takim wypadku, zdaniem organów, stanowią one nic innego jak jego wynagrodzenie. Tu w szczególności należy przywołać interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 7 kwietnia 2009 r. (znak: IPPP1-443-129/09-2/JB) dotyczącą usługi faktoringu odwróconego.

Faktor zawarł z klientem (dłużnikiem) umowę faktoringu odwróconego, na mocy której finansować będzie spłatę jego zobowiązań na rzecz kontrahentów (dostawców). W ramach wynagrodzenia faktor będzie naliczał odsetki od momentu spłaty zaległości dłużnika wobec dostawcy do dnia wpłaty środków przez dłużnika na rzecz faktora. Odsetki te będą zatem stanowiły podstawę do naliczenia podatku od towarów i usług na ogólnych zasadach jako element wynagrodzenia faktora.

Usługa faktoringu powinna zostać udokumentowana stosowną fakturą. Obowiązek podatkowy powstanie z chwilą jej wystawienia. Faktura powinna zostać wystawiona w terminie nie późniejszym niż siedem dni od dnia wykonania usługi, w przeciwnym wypadku obowiązek podatkowy powstanie siódmego dnia, licząc od dnia wykonania usługi.

Polecamy: Czym jest faktoring i jakie są jego rodzaje?

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Moja firma
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Koszty zatrudnienia to główne wyzwanie dla firm w 2024 roku. Jak więc pozyskać specjalistów i jednocześnie zadbać o cash flow?

    W pierwszym półroczu 2024 roku wiele firm planuje rozbudowanie swoich zespołów – potwierdzają to niezależne badania ManpowerGroup czy Konfederacji Lewiatan. Jednocześnie pracodawcy mówią wprost - rosnące koszty zatrudnienia to główne wyzwanie w 2024 roku. Jak więc pozyskać specjalistów i jednocześnie zadbać o cash flow?

    Nauka języka obcego poprawi zdolność koncentracji. Ale nie tylko!

    Ostatnia dekada przyniosła obniżenie średniego czasu skupienia u człowieka aż o 28 sekund. Zdolność do koncentracji spada i to wina głównie social mediów. Czy da się to odwrócić? 

    Nowe przepisy: Po świętach rząd zajmie się cenami energii. Będzie bon energetyczny

    Minister klimatu i środowiska Paulina Hennig-Kloska zapowiedziała, że po świętach pakiet ustaw dotyczących cen energii trafi pod obrady rządu. Dodała też, że proces legislacyjny musi zakończyć się w pierwszej połowie maja.

    Wielkanoc 2024. Polacy szykują się na święta przed telewizorem?

    Jaka będzie tegoroczna Wielkanoc? Z badania online przeprowadzonego przez firmę Komputronik wynika, że leniwa. Polacy są zmęczeni i marzą o odpoczynku. 

    REKLAMA

    Biznes kontra uczelnie – rodzaj współpracy, korzyści

    Czy doktorat dla osób ze świata biznesu to synonim synergii? Wielu przedsiębiorców może zadawać sobie to pytanie podczas rozważań nad podjęciem studiów III stopnia. Na ile świat biznesu przenika się ze światem naukowym i gdzie należy szukać wzajemnych korzyści?

    Jak cyberprzestępcy wykorzystują sztuczną inteligencję?

    Hakerzy polubili sztuczną inteligencję. Od uruchomienia ChataGPT liczba złośliwych wiadomości pishingowych wzrosła o 1265%! Warto wiedzieć, jak cyberprzestępcy wykorzystują rozwiązania oparte na AI w praktyce.

    By utrzymać klientów tradycyjne sklepy muszą stosować jeszcze nowocześniejsze techniki marketingowe niż e-commerce

    Konsumenci wciąż wolą kupować w sklepach stacjonarnych produkty spożywcze, kosmetyki czy chemię gospodarczą, bo chcą je mieć od razu, bez czekania na kuriera. Jednocześnie jednak oczekują, że tradycyjne markety zapewnią im taki sam komfort kupowania jak sklepy internetowe.

    Transakcje bezgotówkowe w Polsce rozwijają się bardzo szybko. Gotówka jest wykorzystywana tylko do 35 proc. transakcji

    W Polsce około 2/3 transakcji jest dokonywanych płatnościami cyfrowymi. Pod tym względem nasz kraj jest w światowej czołówce - gotówka jest wykorzystywana tylko do ok. 35 proc. transakcji.

    REKLAMA

    Czekoladowa inflacja (chocoflation) przed Wielkanocą? Trzeci rok z rzędu produkcja kakao jest mniejsza niż popyt

    Ceny kakao gwałtownie rosną, ponieważ 2024 r. to trzeci z rzędu rok, gdy podaż nie jest w stanie zaspokoić popytu. Z analiz Allianz Trade wynika, że cenę za to będą płacić konsumenci.

    Kończy się najostrzejsza zima od 50 lat. Prawie 5 mln zwierząt hodowlanych zginęło z głodu w Mongolii

    Dobiegająca końca zima w Mongolii, najostrzejsza od pół wieku, doprowadziła do śmierci niemal 5 mln kóz, owiec i koni, które nie są w stanie dotrzeć do pożywienia. To duży cios w gospodarkę kraju zamieszkanego przez ok. 3,3 mln ludzi, z których ok. 300 tys. utrzymuje się z hodowli zwierząt - podkreśliło Radio Swoboda.

    REKLAMA