REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Gdy kontrahent nie zapłacił

Ewa Sławińska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Wierzyciel nieściągalnych należności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, może obniżyć należny VAT, korzystając z tzw. ulgi na złe długi.

WIERZYCIEL

REKLAMA

Nieściągalność wierzytelności jest uprawdopodobniona, gdy wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 180 dni od upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze.

Jeżeli jesteś w takiej sytuacji i zamierzasz skorzystać z „ulgi na złe długi”, postępuj następująco:

Krok 1. Sporządź listę dłużników i zaległych należności.

Krok 2. Ustal terminy płatności należności na podstawie faktury lub umowy.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Krok 3. Sprawdź, czy upłynął termin 180 dni (pół roku) od upływu terminu płatności zaległych należności.

Krok 4. Sprawdź, czy od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona. Po upływie tego terminu nie możesz skorzystać z „ulgi na złe długi”.

Krok 5. Sprawdź, czy spełniasz warunki skorzystania z ulgi. Warunki zostały wymienione w ramce.

Aby skorzystać z „ulgi na złe długi”, podatnik powinien sprawdzić, czy:

1. Dostawa towaru lub świadczenie usług były dokonane na rzecz podatnika VAT zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji;

2. Wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny;

3. Wierzytelności nie zostały zbyte;

4. Pomiędzy wierzycielem i dłużnikiem nie istnieją związki o charakterze rodzinnym lub z tytułu przysposobienia, kapitałowym, majątkowym lub wynikające ze stosunku pracy (szczegóły w art. 32 ust. 2-4 ustawy o VAT).

Krok 6. Zawiadom dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego. Wzór zawiadomienia został podany w ramce.

Zawiadomienie dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego od nieściągalnych wierzytelności

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

REKLAMA

Krok 7. Uzyskaj potwierdzenie odbioru zawiadomienia przez dłużnika. Potwierdzenie odbioru zawiadomienia może być dokonane w dowolnej formie, np. na kopii zawiadomienia, poprzez pocztowe zwrotne potwierdzenie odbioru, oświadczenie o odebraniu zawiadomienia.

Krok 8. Sprawdź, czy na dzień dokonania korekty dłużnik i wierzyciel mają status zarejestrowanego podatnika VAT czynnego. Status dłużnika możesz potwierdzić, składając wniosek do urzędu skarbowego. Wzór wniosku został podany w ramce.

Wniosek o potwierdzenie statusu podatnika VAT

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Krok 9. Skoryguj VAT w deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym:

• upłynęło 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia, a dłużnik nie uregulował należności,

• otrzymasz potwierdzenie odbioru zawiadomienia przez dłużnika.

WAŻNE!

Nie możesz skorygować VAT, jeśli nie otrzymasz potwierdzenia odbioru zawiadomienia przez dłużnika.

Krok 10. Jeżeli dłużnik w ciągu 14 dni od otrzymania zawiadomienia zapłacił tylko część należności, skoryguj VAT przypadający na tę część należności, która nie została uregulowana.

Korektę zrób w deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym:

• upłynęło 14 dni od otrzymania zawiadomienia, a dłużnik nie uregulował całości należności,

• otrzymasz potwierdzenie odbioru zawiadomienia przez dłużnika.

WAŻNE!

Nie możesz skorygować VAT, jeśli nie otrzymasz potwierdzenia odbioru zawiadomienia przez dłużnika.

Krok 11. Do deklaracji VAT składanej do urzędu skarbowego i zawierającej korektę z tytułu „ulgi na złe długi” dołącz zawiadomienie o korekcie. Wzór zawiadomienia przedstawiamy w ramce.

Zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o korekcie VAT od wierzytelności nieściągalnych

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Krok 12. Zawiadom dłużnika, że dokonałeś korekty. Zawiadomienie należy przesłać w ciągu 7 dni od dnia dokonania korekty. Kopię zawiadomienia prześlij do właściwego dla podatnika (wierzyciela) naczelnika urzędu skarbowego. Wzór zawiadomienia przedstawiamy poniżej.

Zawiadomienie dłużnika o dokonaniu korekty należnego VAT od nieściągalnych wierzytelności

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

DŁUŻNIK

Dłużnik, który:

• otrzymał zawiadomienie od wierzyciela o zamiarze skorygowania należnego VAT oraz

• nie zapłacił zaległej należności w terminie 14 dni od otrzymania zawiadomienia,

ma obowiązek:

• skorygować deklarację VAT, w której dokonał pierwotnie odliczenia poprzez:

- pomniejszenie VAT naliczonego o kwotę korekty lub

- powiększenie VAT należnego o kwotę korekty (gdy VAT naliczony nie występuje),

• załączyć do korekty deklaracji uzasadnienie przyczyn korekty,

• zapłacić zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę.

WAŻNE!

Częściowe uregulowanie należności zmniejsza kwotę korekty.

oprac. Ewa Sławińska

ekspert w zakresie VAT

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Monitor Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Moja firma
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Koszty zatrudnienia to główne wyzwanie dla firm w 2024 roku. Jak więc pozyskać specjalistów i jednocześnie zadbać o cash flow?

    W pierwszym półroczu 2024 roku wiele firm planuje rozbudowanie swoich zespołów – potwierdzają to niezależne badania ManpowerGroup czy Konfederacji Lewiatan. Jednocześnie pracodawcy mówią wprost - rosnące koszty zatrudnienia to główne wyzwanie w 2024 roku. Jak więc pozyskać specjalistów i jednocześnie zadbać o cash flow?

    Nauka języka obcego poprawi zdolność koncentracji. Ale nie tylko!

    Ostatnia dekada przyniosła obniżenie średniego czasu skupienia u człowieka aż o 28 sekund. Zdolność do koncentracji spada i to wina głównie social mediów. Czy da się to odwrócić? 

    Nowe przepisy: Po świętach rząd zajmie się cenami energii. Będzie bon energetyczny

    Minister klimatu i środowiska Paulina Hennig-Kloska zapowiedziała, że po świętach pakiet ustaw dotyczących cen energii trafi pod obrady rządu. Dodała też, że proces legislacyjny musi zakończyć się w pierwszej połowie maja.

    Wielkanoc 2024. Polacy szykują się na święta przed telewizorem?

    Jaka będzie tegoroczna Wielkanoc? Z badania online przeprowadzonego przez firmę Komputronik wynika, że leniwa. Polacy są zmęczeni i marzą o odpoczynku. 

    REKLAMA

    Biznes kontra uczelnie – rodzaj współpracy, korzyści

    Czy doktorat dla osób ze świata biznesu to synonim synergii? Wielu przedsiębiorców może zadawać sobie to pytanie podczas rozważań nad podjęciem studiów III stopnia. Na ile świat biznesu przenika się ze światem naukowym i gdzie należy szukać wzajemnych korzyści?

    Jak cyberprzestępcy wykorzystują sztuczną inteligencję?

    Hakerzy polubili sztuczną inteligencję. Od uruchomienia ChataGPT liczba złośliwych wiadomości pishingowych wzrosła o 1265%! Warto wiedzieć, jak cyberprzestępcy wykorzystują rozwiązania oparte na AI w praktyce.

    By utrzymać klientów tradycyjne sklepy muszą stosować jeszcze nowocześniejsze techniki marketingowe niż e-commerce

    Konsumenci wciąż wolą kupować w sklepach stacjonarnych produkty spożywcze, kosmetyki czy chemię gospodarczą, bo chcą je mieć od razu, bez czekania na kuriera. Jednocześnie jednak oczekują, że tradycyjne markety zapewnią im taki sam komfort kupowania jak sklepy internetowe.

    Transakcje bezgotówkowe w Polsce rozwijają się bardzo szybko. Gotówka jest wykorzystywana tylko do 35 proc. transakcji

    W Polsce około 2/3 transakcji jest dokonywanych płatnościami cyfrowymi. Pod tym względem nasz kraj jest w światowej czołówce - gotówka jest wykorzystywana tylko do ok. 35 proc. transakcji.

    REKLAMA

    Czekoladowa inflacja (chocoflation) przed Wielkanocą? Trzeci rok z rzędu produkcja kakao jest mniejsza niż popyt

    Ceny kakao gwałtownie rosną, ponieważ 2024 r. to trzeci z rzędu rok, gdy podaż nie jest w stanie zaspokoić popytu. Z analiz Allianz Trade wynika, że cenę za to będą płacić konsumenci.

    Kończy się najostrzejsza zima od 50 lat. Prawie 5 mln zwierząt hodowlanych zginęło z głodu w Mongolii

    Dobiegająca końca zima w Mongolii, najostrzejsza od pół wieku, doprowadziła do śmierci niemal 5 mln kóz, owiec i koni, które nie są w stanie dotrzeć do pożywienia. To duży cios w gospodarkę kraju zamieszkanego przez ok. 3,3 mln ludzi, z których ok. 300 tys. utrzymuje się z hodowli zwierząt - podkreśliło Radio Swoboda.

    REKLAMA