• liczbę porządkową wpisu w rejestrze,
• numer kolejny dokumentu,
reklama
reklama
• miesiąc dokonania sprzedaży,
• datę wystawienia dokumentu,
• numer identyfikacyjny nabywcy,
• nazwę i adres nabywcy,
• wartość netto dokonanej sprzedaży według stawek podatkowych,
• VAT należny według grup podatkowych,
• kwotę należności (kwota należna z tytułu sprzedaży wraz z VAT).
Podatnik musi sporządzić taką ewidencję na podstawie miesięcznego raportu fiskalnego. W raporcie tym, zgodnie z § 5 rozporządzenia Ministra Finansów, mamy m.in. takie dane, jak:
• okres, za jaki sporządzony jest raport,
• numery dobowych raportów fiskalnych, na podstawie których sporządzony jest raport miesięczny,
• sprzedaż z podziałem na stawki VAT, przy czym ustawodawca określił dokładnie że:
- literze „A” jest przyporządkowana stawka podatku w wysokości 22%,
- literze „B” jest przyporządkowana stawka podatku w wysokości 7%,
- literze „C” jest przyporządkowana stawka podatku w wysokości 0%,
- literom od „D” do „G” odpowiadają kolejne stawki podatku wprowadzone
na poszczególne towary i usługi oraz zwolnienie od podatku,
• wartość VAT od sprzedaży z podziałem i oznaczeniami literowymi jak wyżej,
• należność ogółem ze sprzedaży w danym miesiącu,
• unikatowy numer kasy.
Dane te należy przenieść do ewidencji sprzedaży VAT, przy czym numerem dokumentu jest numer raportów dobowych, a datą wystawienia dokumentu jest ostatni dzień miesiąca, za który sporządzony jest raport.
Pozycję „numer identyfikacyjny nabywcy” pozostawiamy pustą, natomiast w pozycji „nazwa i adres” wpisujemy numer unikatowy kasy fiskalnej oraz adres lokalu, w którym jest ona zainstalowana. Suma sprzedaży netto według poszczególnych stawek to przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym.
Co to jest unikatowy numer kasy
Unikatowy numer kasy to indywidualny i niepowtarzalny numer nadawany pamięci fiskalnej kasy przez MF.
• § 5, § 7 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania - Dz.U. Nr 212, poz. 1338
• art. 109 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2009 r. Nr 3, poz. 11
Maria Rubinkowska
doradca podatkowy