| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Moja firma > Moto > Logistyka > Transport > Kiedy rozliczyć fakturę korygującą zmniejszającą obrót za usługi transportu na rzecz nabywcy z UE

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą zmniejszającą obrót za usługi transportu na rzecz nabywcy z UE

Firma świadczy usługi transportu dla klientów z UE. W grudniu 2010 r. została wystawiona korekta „in minus” do faktur z czerwca (sprzedaż w czerwcu). Kiedy firma powinna ująć te korekty w informacji podsumowującej i VAT – w grudniu czy w czerwcu?

PRZYKŁAD

Firma wystawiła w czerwcu dla włoskiego podatnika fakturę dokumentującą WTT na kwotę 5500 zł. W wyniku zaistniałej pomyłki w grudniu wystawiła fakturę korygującą zmniejszającą tę wartość o 500 zł. Włoch otrzymał fakturę w grudniu. Firma zaewidencjonuje tę fakturę w rozliczeniu za grudzień oraz zmniejszy o jej wartość kwotę wykazaną w poz. 22 deklaracji VAT, a w przypadku braku kwoty obrotu za ten okres rozliczeniowy wykaże ją ze znakiem minus (–). Uwzględni ją również w składanej za ten okres informacji podsumowującej (miesięcznej lub kwartalnej).

W omawianej sytuacji informacja podsumowująca powinna odzwierciedlać dane zawarte w poz. 22 deklaracji VAT. Należy w niej wykazywać, tylko w innym ujęciu, dane wynikające z deklaracji VAT, w tym uwzględniające dokonane korekty na podstawie wystawionych faktur korygujących. Dane wykazywane w deklaracji VAT, składane za dany okres rozliczeniowy, powinny być takie same jak w informacji podsumowującej składanej za ten sam okres rozliczeniowy (tj. miesiąc lub kwartał).

• art. 28b, art. 29 ust. 4a–4c, art. 86 ust. 10a, art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2010 r. Nr 257, poz. 1726

reklama

Polecamy artykuły

Narzędzia przedsiębiorcy

reklama

POLECANE

Nasze recenzje

Ostatnio na forum

Prawne ciekawostki

Eksperci portalu infor.pl

Krzysztof Lange

Radca Prawny

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »
Notyfikacje
Czy chcesz otrzymywać informacje o najnowszych zmianach? Zaakceptuj powiadomienia od mojafirma.Infor.pl
Powiadomienia można wyłączyć w preferencjach systemowych
NIE
TAK