REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zaliczenie majątku prywatnego do majątku działalności gospodarczej

Gabriela Polkowska
Zaliczenie majątku prywatnego do majątku działalności gospodarczej
Zaliczenie majątku prywatnego do majątku działalności gospodarczej

REKLAMA

REKLAMA

Często zdarza się, że przedsiębiorca w swej działalności gospodarczej wykorzystuje prywatny majątek, nabyty jeszcze przed rozpoczęciem takiej działalności. Nie zawsze zdaje on sobie sprawę z istnienia możliwości zaliczenia takich aktywów do majątku działalności gospodarczej, co wiąże się z wymiernymi korzyściami podatkowymi.

Co można zaliczyć do majątku działalności gospodarczej

Wydatki związane z przekazanymi składnikami majątku prywatnego można zaliczyć w koszty prowadzonej działalności gospodarczej, pod warunkiem, że dane składniki majątku będą wykorzystywane w tej działalności. Ostatecznie to na przedsiębiorcy spoczywać będzie obowiązek udowodnienia tego faktu przed organami skarbowymi.

REKLAMA

Do majątku działalności gospodarczej można zaliczyć składniki aktywów posiadane przez przedsiębiorcę jeszcze przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Przepisy podatkowe nie precyzują w jaki sposób odbywa się przekazanie majątku prywatnego do działalności gospodarczej. Najczęściej dokonuje się tego poprzez złożenie oświadczenia przedsiębiorcy określające datę i cel przekazania danego składnika aktywów, a przede wszystkim dane niezbędne do wprowadzenia danego składnika do ewidencji środków trwałych.

Każdy składnik majątku prywatnego zaliczany do majątku działalności gospodarczej należy zaliczyć do środków trwałych, a więc powinien on spełniać następujące kryteria:

  • Stanowić własność lub współwłasność przedsiębiorcy;
  • Być kompletnym i zdatnym do użytku w dniu przejęcia;
  • Musi być wykorzystywany przed przedsiębiorcę na potrzeby działalności gospodarczej dłużej niż rok.

Pozostałe składniki majątku prywatnego wykorzystywane w działalności gospodarczej zalicza się do składników wyposażenia i w przypadku, gdy ich wartość przekracza 1.500 zł należy wpisać je do ewidencji wyposażenia. Wyposażenia nie można jednak przenieść z majątku prywatnego do majątku przedsiębiorstwa (Wyrok NSA z  dnia 12 czerwca 2012 r., sygn. akt II FSK 2374/10).

Zakładanie działalności gospodarczej w Polsce

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ustalenie wartości początkowej środków trwałych

Poniżej wyszczególniono szczególne przypadki wyceny środków trwałych zaliczanych do majątku przedsiębiorstwa:

Sposób pozyskania środków trwałych

Wartość początkowa środków trwałych

Przedsiębiorca posiada dokument nabycia (paragon, faktura), z którego wynika zapłacona cena

Cena nabycia ustalona w dokumencie nabycia

Przedsiębiorca sam wytworzył dany środek trwały

Koszt wytworzenia danego środka trwałego (nie zalicza się kosztów pracy własnej podatnika)

Przedsiębiorca nie posiada dokumentu nabycia środków trwałych nabytych przed rozpoczęciem działalności

Wycena dokonana przez przedsiębiorcę na podstawie cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji środków trwałych z uwzględnieniem stanu i stopnia zużycia

Przedsiębiorca uzyskał dany środek trwały z darowizny albo spadku

Wartość rynkowa z dnia nabycia spadku lub też kwotę wynikającą z umowy o nieodpłatnym przekazaniu

Obowiązki podatkowe zakładających działalność gospodarczą

Amortyzacja

Amortyzacja jest to koszt niepieniężny wynikający z rozłożenia w czasie wartości danego składnika aktywów. Amortyzacja środków trwałych przekazanych z majątku prywatnego nie różni się od amortyzacji innych składników majątku przedsiębiorstwa. Wyróżnia się amortyzację liniową (polegającą na tym, że w każdym roku kalendarzowym odpisuje się taką samą część ceny nabycia w koszty) oraz degresywną (polegającą na tym, że odpisy amortyzacyjne w kolejnych latach maleją). W przypadku, gdy wartość początkowa danego składnika aktywów jest niższa niż 3.500 zł., to można dokonać amortyzacji jednorazowej i zaliczyć całą wartość składnika środków trwałych w koszty działalności gospodarczej. Warto również pamiętać, że mały podatnik (podatnik, którego wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła wyrażonej w złotych wartości 1.2 mln euro) oraz przedsiębiorca rozpoczynający działalność gospodarczą mogą również skorzystać z tzw. pomocy de minimis i zrealizować jednorazową amortyzację środków trwałych w wyrażonej w złotych kwocie nie przekraczającej wartości 50.000 euro. Należy jednak przy tym pamiętać, ze taką amortyzacją mogą być objęte jedynie niektóre kategorie środków trwałych.

Ile kosztuje założenie własnej działalności gospodarczej?

Korzyści podatkowe

Jeżeli wykorzystujemy prywatny składnik majątku w działalności gospodarczej nabyty jeszcze przed jej rozpoczęciem, nie powinniśmy wtedy wahać się przed zaliczeniem go do majątku przedsiębiorstwa. Niesie to ze sobą oczywiste korzyści podatkowe w postaci możliwości amortyzacji takiego środka trwałego (w tym amortyzacji jednorazowej oraz pomocy de minimis) przy braku wydatkowania środków z działalności gospodarczej na jego nabycie (został nabyty przez przedsiębiorcę jeszcze przed zarejestrowaniem działalności).

Różnice pomiędzy jednoosobową działalnością gospodarczą i jednoosobową spółką z o.o.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Moja firma
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Koszty zatrudnienia to główne wyzwanie dla firm w 2024 roku. Jak więc pozyskać specjalistów i jednocześnie zadbać o cash flow?

    W pierwszym półroczu 2024 roku wiele firm planuje rozbudowanie swoich zespołów – potwierdzają to niezależne badania ManpowerGroup czy Konfederacji Lewiatan. Jednocześnie pracodawcy mówią wprost - rosnące koszty zatrudnienia to główne wyzwanie w 2024 roku. Jak więc pozyskać specjalistów i jednocześnie zadbać o cash flow?

    Nauka języka obcego poprawi zdolność koncentracji. Ale nie tylko!

    Ostatnia dekada przyniosła obniżenie średniego czasu skupienia u człowieka aż o 28 sekund. Zdolność do koncentracji spada i to wina głównie social mediów. Czy da się to odwrócić? 

    Nowe przepisy: Po świętach rząd zajmie się cenami energii. Będzie bon energetyczny

    Minister klimatu i środowiska Paulina Hennig-Kloska zapowiedziała, że po świętach pakiet ustaw dotyczących cen energii trafi pod obrady rządu. Dodała też, że proces legislacyjny musi zakończyć się w pierwszej połowie maja.

    Wielkanoc 2024. Polacy szykują się na święta przed telewizorem?

    Jaka będzie tegoroczna Wielkanoc? Z badania online przeprowadzonego przez firmę Komputronik wynika, że leniwa. Polacy są zmęczeni i marzą o odpoczynku. 

    REKLAMA

    Biznes kontra uczelnie – rodzaj współpracy, korzyści

    Czy doktorat dla osób ze świata biznesu to synonim synergii? Wielu przedsiębiorców może zadawać sobie to pytanie podczas rozważań nad podjęciem studiów III stopnia. Na ile świat biznesu przenika się ze światem naukowym i gdzie należy szukać wzajemnych korzyści?

    Jak cyberprzestępcy wykorzystują sztuczną inteligencję?

    Hakerzy polubili sztuczną inteligencję. Od uruchomienia ChataGPT liczba złośliwych wiadomości pishingowych wzrosła o 1265%! Warto wiedzieć, jak cyberprzestępcy wykorzystują rozwiązania oparte na AI w praktyce.

    By utrzymać klientów tradycyjne sklepy muszą stosować jeszcze nowocześniejsze techniki marketingowe niż e-commerce

    Konsumenci wciąż wolą kupować w sklepach stacjonarnych produkty spożywcze, kosmetyki czy chemię gospodarczą, bo chcą je mieć od razu, bez czekania na kuriera. Jednocześnie jednak oczekują, że tradycyjne markety zapewnią im taki sam komfort kupowania jak sklepy internetowe.

    Transakcje bezgotówkowe w Polsce rozwijają się bardzo szybko. Gotówka jest wykorzystywana tylko do 35 proc. transakcji

    W Polsce około 2/3 transakcji jest dokonywanych płatnościami cyfrowymi. Pod tym względem nasz kraj jest w światowej czołówce - gotówka jest wykorzystywana tylko do ok. 35 proc. transakcji.

    REKLAMA

    Czekoladowa inflacja (chocoflation) przed Wielkanocą? Trzeci rok z rzędu produkcja kakao jest mniejsza niż popyt

    Ceny kakao gwałtownie rosną, ponieważ 2024 r. to trzeci z rzędu rok, gdy podaż nie jest w stanie zaspokoić popytu. Z analiz Allianz Trade wynika, że cenę za to będą płacić konsumenci.

    Kończy się najostrzejsza zima od 50 lat. Prawie 5 mln zwierząt hodowlanych zginęło z głodu w Mongolii

    Dobiegająca końca zima w Mongolii, najostrzejsza od pół wieku, doprowadziła do śmierci niemal 5 mln kóz, owiec i koni, które nie są w stanie dotrzeć do pożywienia. To duży cios w gospodarkę kraju zamieszkanego przez ok. 3,3 mln ludzi, z których ok. 300 tys. utrzymuje się z hodowli zwierząt - podkreśliło Radio Swoboda.

    REKLAMA