REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak rozliczyć zakup towaru od zagranicznego podatnika, gdy wystawił fakturę z polskim VAT

Jak rozliczyć zakup towaru od zagranicznego podatnika, gdy wystawił fakturę z polskim VAT /Fot. Fotolia
Jak rozliczyć zakup towaru od zagranicznego podatnika, gdy wystawił fakturę z polskim VAT /Fot. Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Mamy fakturę z Irlandii za telefon komórkowy. Sprzedawca nie jest zarejestrowany do VAT-UE, więc wystawił fakturę z polskim VAT, bo ma polski NIP. Fakturę wystawił bez naszego NIP. Czy możemy odliczyć VAT, np. po wysłaniu mu noty korygującej?

Tak. Jeśli telefon był kupiony w Polsce (transakcja krajowa), a faktura, mimo że bez numeru NIP nabywcy, spełnia inne wymagania formalne określone dla faktury VAT, to mogą Państwo odliczyć z niej VAT. Warunkiem jest wykorzystywanie telefonu do działalności opodatkowanej. Jeśli natomiast kupiony telefon był wysłany lub transportowany na terytorium Polski z Irlandii lub innego kraju UE, należy rozpoznać WNT i rozliczyć VAT od tej transakcji. Szczegóły w uzasadnieniu.

REKLAMA

Sposób rozliczenia omawianej transakcji zależy od tego, czy telefon został kupiony w Polscy, czy był przesłany lub przetransportowany z innego kraju UE do Polski. Ponieważ nie wynika to z pytania, rozważymy oba przypadki.

1. Telefon kupiony w Polsce

Jeżeli telefon był kupiony w Polsce i nie był transportowany lub wysyłany z innego kraju UE, miejsce tej dostawy jest w kraju. Gdy zagraniczny dostawca jest zarejestrowany w Polsce do VAT, miał obowiązek naliczyć podatek. Na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT do rozliczenia VAT nie jest w takim przypadku zobowiązany polski podatnik.

Jeśli taka sytuacja miała miejsce, należy rozważyć kwestię odliczenia VAT z wystawionej faktury z naliczonym podatkiem.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje po spełnieniu przez podatnika przesłanek pozytywnych oraz w przypadku niewystąpienia przesłanek negatywnych. Aby spełnić przesłanki pozytywne, o których mowa w art. 86 ustawy o VAT, odliczenia podatku powinien dokonać podatnik VAT, a towary i usługi, z nabyciem których został naliczony podatek, powinny być wykorzystywane do wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zobacz: Prawo dla firm

Drugim warunkiem odliczenia podatku jest niezaistnienie przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ust. 3a ustawy, do których należą m.in.:

  • wystawienie faktury przez podmiot nieistniejący,
  • wystawienie faktury dokumentującej czynności, które faktycznie nie miały miejsca, bądź
  • wskazanie przez sprzedawcę na fakturze podatku w przypadku czynności zwolnionych lub niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

W Państwa przypadku drugi warunek nie będzie spełniony, gdy towar był transportowany lub wysyłany do Polski.

Wśród przesłanek negatywnych nie jest wymieniony brak numeru NIP nabywcy. Sprzedawca jest zobowiązany wystawić fakturę dokumentującą daną sprzedaż. Faktura - zgodnie z art. 106e ustawy o VAT - powinna zawierać m.in. oznaczenie stron transakcji, czyli imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług, ich adresy oraz numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku.

Jak wskazuje Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 4 sierpnia 2017 r. (sygn. 0112-KDIL1-1.4012.189.2017.1.MJ):

REKLAMA

Faktura VAT potwierdza zaistniałe zdarzenia gospodarcze, a jej elementy formalne wymagane przez art. 106e ustawy mają wyłącznie znaczenie dowodowe. Jedynie braki merytoryczne faktury mogą wywołać skutek materialny w postaci zmian w przedmiocie lub podstawie opodatkowania, a także doprowadzić do niewłaściwego określenia wysokości podatku.

Elementy formalne faktury, takie jak np. NIP nabywcy, mają znaczenie wyłącznie dowodowe. Tym samym brak NIP nabywcy na fakturze, która jednak zawiera pozostałe dane pozwalające na prawidłowe określenie stron transakcji oraz zweryfikowanie zaistnienia danego zdarzenia gospodarczego, nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Niemniej wadliwa faktura powinna być skorygowana, tak aby zawierała prawidłowe oznaczenie stron transakcji, w tym także numery NIP. Ustawa przewiduje dwie możliwości skorygowania błędu faktury: za pomocą faktury korygującej wystawionej przez sprzedawcę lub poprzez wystawienie noty korygującej przez nabywcę (nota korygująca wymaga akceptacji sprzedającego).

W takiej sytuacji mogą Państwo odliczyć VAT z otrzymanej faktury w miesiącu dokonania dostawy, pod warunkiem otrzymania faktury w tym samym okresie, lub w dwóch następnych miesiącach.

Przeczytaj w INFORLEX.PL Biznes cały artykuł: Jak rozliczyć zakup towaru od zagranicznego podatnika, gdy wystawił fakturę z polskim VAT

W artykule przedstawiono również przykłady omawiające problematykę rozliczenia towaru od zagranicznego podatnika.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Moja firma
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Informacja o zaległości w ZUS na 0,01 zł wysyłana jest listem poleconym, a najwięksi gracze nie płacą milionowych zadłużeń

    Zadłużenie aktywnych płatników w ZUS rośnie. Rekordzista wśród aktywnych płatników jest zadłużony na ponad 822 mln zł. Czy ZUS może sam zmieniać przepisy? 

    Według danych udostępnionych przez ZUS, na koniec 2023 roku maksymalna kwota zadłużenia aktywnego płatnika wyniosła przeszło 822 mln zł. Rok wcześniej była o 3,5 mln zł mniejsza. Wśród komentujących te dane ekspertów nie brakuje opinii, że dopuszczenie do takiej sytuacji jest skandalem. Z kolei Zakład przekonuje, że sam nie może zmieniać przepisów. Jednak według znawców tematu, ZUS ma odpowiednie narzędzia do ściągania należności i nawet niewielkie kwoty są skutecznie egzekwowane od przedsiębiorców. Do tego po danych widać, że średnie zadłużenie aktywnych płatników wzrosło rok do roku o ponad 3 tys. zł, tj. do wartości blisko 31 tys. zł.

    Czy trzeba płacić ZUS gdy działalność gospodarczą się zawiesi, czy przerwę w biznesie można zrobić tylko raz w roku czy wiele razy

    Działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG można zawiesić pod warunkiem, że nie zatrudnia się pracowników. Dlatego co do zasady nie trzeba dodatkowo załatwiać formalności w ZUS.

    Przestępstwa finansowe. Zorganizowane grupy zajmują się praniem brudnych pieniędzy i korumpowaniem urzędników: co trzeba wiedzieć

    Korupcja, pranie pieniędzy, wyłudzenia, ataki hakerskie – to realne zagrożenia XXI wieku. Obecnie przestępczość finansowa, cyberprzestępczość oraz nowoczesne technologie są mocno ze sobą związane.

    Jak jeździć ekologicznie i oszczędnie. Pięć zasad sprawdzonych w praktyce i zalecanych każdej firmie transportowej

    W dobie rosnących kosztów firm transportowych i spowolnienia gospodarczego ekonomiczna jazda przestała być zjawiskiem sporadycznym, a stała się koniecznością i jednym ze sposobów na redukcję wydatków. Jakie są więc najważniejsze zasady ekonomicznej jazdy? 

    REKLAMA

    Zboża ozime wiosną - jak nawozić dolistnie. 5 kluczowych wskazówek

    Jedną z najefektywniejszych form pielęgnacji (dokarmiania) zbóż ozimych wiosną jest nawożenie dolistne. Dobrze przemyślane działania agrotechniczne wraz z odpowiednim wyborem samego nawozu to korzyść dla roślin, a przede wszystkim dla rolnika. 

    Wakacje składkowe – zmiany w projekcie nowelizacji

    Na stronie Rządowego Centrum Legislacji (RCL) została opublikowana nowa wersja projektu nowelizacji ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, która wprowadza tzw. wakacje składkowe. Przewiduje ona m.in. zmiany w zakresie podmiotów uprawnionych do takiej ulgi.

    Firma, która dopuściła do wycieku danych jej klientów traci renomę a także chętnych na zakup jej produktów

    Firmy pracują nad rozwojem marki i jej rozpoznawalnością wiele lat, po czym jedno fatalne zdarzenia burzy cały ten wysiłek. Takim incydentem w naszych czasach jest przede wszystkim wyciek danych klientów. Straconej w ten sposób reputacji marka nie jest w stanie odbudować.

    Zdaniem ZUS należy opłacać składki od wynagrodzenia wspólnika sp. z o.o. za czynności wykonywane na rzecz spółki

    ZUS w swoich najnowszych interpretacjach stwierdził, że wspólnik sp. z o.o., który za czynności wykonywane na rzecz spółki (tj. czynności określone w umowie spółki), bez zawierania ze spółką odrębnej umowy cywilnoprawnej otrzymuje wynagrodzenie, będzie objęty ubezpieczeniami społecznymi z tego tytułu jako zleceniobiorca.

    REKLAMA

    ARiMR - ostatnie 2 dni na wnioski o dofinansowanie ubezpieczenia zwierząt!

    Zostały ostatnie 2 dni dla rolników na złożenie wniosków o zwrot części kosztów ubezpieczenia zwierząt. Kto może złożyć wniosek o dofinansowanie?

    AI Act zatwierdzony. Kiedy wejdzie w życie? 5 wniosków, które są szczególnie ważne dla firm z sektora biomedycznego

    Znamy już finalny, zaakceptowany przez państwa członkowskie draft AI Act – unijnej ustawy o Sztucznej Inteligencji. Jaki wpływ wywrze ona na działalność firm z sektora biomedycznego? Prezentujemy 5 najważniejszych wniosków. 

    REKLAMA